¿Qué son los procedimientos sustantivos?
Los procedimientos sustanciales se refieren a los procedimientos de auditoría utilizados para detectar el riesgo de incorrección material, incluidas pruebas detalladas de varios tipos de transacciones, saldos de cuentas y revelaciones, y procedimientos de análisis sustantivo.
Los procedimientos sustanciales se refieren a la adecuada revisión y verificación por parte del tribunal de las solicitudes y reconvenciones de ambas partes en el ámbito de los procedimientos legales sobre la legalidad de los hechos, pruebas y demás objetos involucrados en el caso, con el fin de decidir el caso Procedimientos preliminares de controversias. En términos sencillos, los procedimientos sustantivos son procedimientos en los que el tribunal examina y juzga los hechos, las pruebas y las cuestiones jurídicas del caso de conformidad con las disposiciones legales.
Los pasos del procedimiento sustantivo consisten en:
El tribunal de revisión de hechos revisa y verifica los hechos involucrados en el caso, incluyendo la investigación y recolección de pruebas, audiencias, etc. Revisión de pruebas: el tribunal revisa e identifica las pruebas presentadas por las partes para determinar qué pruebas son válidas. Se aplica la ley y el tribunal comprende, interpreta y aplica las disposiciones legales aplicables. Sentencia o fallo: El tribunal dictará la sentencia o fallo correspondiente una vez finalizada la revisión anterior.
El significado y naturaleza de los procedimientos sustantivos:
1. El significado de los procedimientos sustantivos.
Los procedimientos sustantivos que realiza el contador público autorizado deben incluir los siguientes procedimientos de auditoría relacionados con la etapa de finalización de la preparación de los estados financieros verificar los estados financieros con los registros contables en los que se basan; decisiones contables importantes tomadas durante la preparación de registros de estados financieros y otros ajustes contables.
La naturaleza y el alcance del examen de los asientos contables y otros ajustes contables por parte de la CPA dependen de la naturaleza y complejidad del proceso de presentación de informes financieros de la entidad auditada y del riesgo resultante de incorrección material. Dado que la evaluación por parte de la CPA del riesgo de incorrección material es una cuestión de juicio, puede que no sea posible identificar completamente todos los riesgos de incorrección material.
2. La naturaleza del procedimiento sustantivo.
La naturaleza de los procedimientos sustantivos se refiere al tipo y combinación de procedimientos sustantivos. Como se mencionó anteriormente, los dos tipos básicos de procedimientos sustantivos incluyen pruebas de detalles y procedimientos analíticos sustantivos. Las pruebas detalladas consisten en probar los detalles específicos de diversas transacciones, saldos de cuentas y presentaciones, con el propósito de identificar directamente si existen errores en los estados financieros.
El procedimiento de análisis sustantivo sigue siendo un procedimiento analítico en términos de características técnicas. Evalúa principalmente la información estudiando la relación entre datos, pero utiliza este método técnico como procedimiento sustantivo, es decir, para identificar varios tipos. de transacciones y cuentas. Si existen errores en balances, presentaciones y determinaciones relacionadas.