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1 (1) Provisión para primas de seguro social y fondo de previsión de vivienda
Débito: costo de producción 350.000.
Gastos de fabricación 180.000
Gastos de gestión 250.000
Crédito: Salarios de los empleados a pagar - Prima de seguro social 500.000
Salarios de los empleados a pagar - Previsión de vivienda fondo 280.000
(2) Pago de primas de seguro social y fondo de previsión de vivienda
Débito: Salarios de los empleados a pagar--primas de seguro social 500.000
Salarios de los empleados a pagar- -fondo de previsión para vivienda 280.000
Préstamo: depósito bancario 780.000
2 (1) Al final de 20×1, provisiones para insolvencias acumuladas = 300.000×1 = 3.000 (yuanes)
Débito: Pérdida por deterioro de activos 3.000
Crédito: Provisión para insolvencias 3.000
(2) En junio 20×2, cancele las cuentas por cobrar de la unidad A
Débito: Provisión para insolvencias 2.600
Crédito: Cuentas por cobrar - Unidad A 2.600
(3) Al final de 20×2, provisión para insolvencias acumulada = 320.000× 1-400 = 2800 (yuanes)
Débito: pérdida por deterioro de activos 2800
Crédito: provisión para insolvencias 2800
3) Equipo desechado. se transfiere a liquidación
Débito: 2.000 activos fijos limpieza
Depreciación acumulada 48.000
Crédito: Activos fijos 50.000
(2) Préstamo para pagar los costos de limpieza del equipo: Liquidación de activos fijos 600
Préstamo: Depósito bancario 600
(3) Valoración de materiales residuales en almacenamiento Préstamo: Materias primas 1,500
Préstamo: Liquidación de activos fijos 1.500
(4) Pérdida neta por desguace arrastrada Pérdida neta por desguace = 2000 600-1500 = 1100 (yuanes)
Débito: gastos no operativos 1100
Crédito: liquidación de activos fijos 1100
4. (1) Confirmar la participación de los ingresos de la inversión en 20×1 = 1500×30 = 450 (10.000 yuanes)
Préstamo: inversión de capital a largo plazo - Compañía D (ajuste de pérdidas y ganancias) 4.500.000
Préstamo: ingresos por inversiones 4.500.000
(2) El 10 de marzo de 20 × 2, Se confirmaron los dividendos por cobrar, dividendo en efectivo = 2000× 0,15 = 300 (10.000 yuanes)
Débito: Dividendos por cobrar 3.000.000
Préstamo: Inversión de capital a largo plazo - Empresa D (pérdidas y ganancias) ajuste) 3.000.000
(3) Confirme la participación de la pérdida que se compartirá para las pérdidas de inversión en 20×2 = 600×30 = 1,80 (1.000 yuanes)
Débito: ingresos por inversiones 1.800.000
Crédito: inversión de capital a largo plazo --empresa D (ajuste de pérdidas y ganancias) 1.800.000