¿Cuáles son los contenidos específicos del sistema de presupuesto y evaluación de la empresa?
Capítulo 1 Principios generales
El artículo 1 es fortalecer la gestión presupuestaria de la empresa, fortalecer el control interno, prevenir riesgos comerciales, mejorar el nivel de gestión y los beneficios económicos de la empresa, y lograr Los objetivos comerciales de la empresa, formularon especialmente estas medidas.
Artículo 2 El término "presupuesto" tal como se menciona en estas Medidas se refiere a las disposiciones específicas para la producción, operación y actividades financieras de la empresa en forma de valor. La gestión presupuestaria se refiere al término general para el trabajo de gestión como la preparación, aprobación, ejecución, control, ajuste, evaluación y supervisión del presupuesto.
Artículo 3. El ejercicio presupuestario de la empresa deberá ser coherente con el ejercicio fiscal.
Artículo 4 Tareas básicas de la gestión del presupuesto de la empresa:
(1) Determinar los objetivos comerciales de la empresa y organizar su implementación;
(2) Aclarar los distintos departamentos dentro de la empresa Responsabilidades y facultades de la gestión presupuestaria;
(3) Controlar, supervisar y analizar las actividades operativas de la empresa.
Artículo 5 Principios básicos de la gestión presupuestaria:
(1) Vivir dentro de sus posibilidades y mantener un equilibrio integral;
(2) Dar prioridad a los beneficios y asegurar puntos clave;
(3) Control integral de procesos y presupuesto;
(4) Aclarar derechos y responsabilidades e implementarlos a niveles;
(5) Estandarizar operaciones y prevenir riesgos.
Capítulo 2 Organización de la gestión presupuestaria Organización de la gestión presupuestaria
Artículo 6 La empresa establecerá un sistema de gestión presupuestaria de tres niveles que incluya el departamento de presupuesto, el comité de gestión presupuestaria y la junta directiva. .
Artículo 7 El consejo de administración de la sociedad es el máximo órgano de decisión en materia de gestión presupuestaria y le corresponde determinar los objetivos comerciales anuales de la sociedad y aprobar el plan presupuestario anual y su plan de ajuste.
Artículo 8 La empresa establecerá un comité de gestión presupuestaria, integrado por el director general de la empresa y los principales responsables de los departamentos pertinentes. El director del Comité de Gestión del Presupuesto es el director general. El Comité de Gestión del Presupuesto es responsable de revisar el proyecto de presupuesto, el proyecto de ajuste presupuestario y el informe de ejecución del presupuesto, presentar el proyecto de presupuesto y el proyecto de ajuste presupuestario a la Junta Directiva y organizar la evaluación y supervisión del presupuesto.
Artículo 9 La Oficina del Comité de Gestión del Presupuesto está ubicada en el Departamento de Finanzas de la empresa, responsable de la elaboración, revisión preliminar, balance, ajuste y evaluación del presupuesto, seguimiento y supervisión de la ejecución del mismo. y analizando las diferencias entre el presupuesto y la ejecución real, proponiendo medidas de mejora y sugerencias.
Artículo 10: Cada departamento de la empresa y la unidad de contabilidad interna de la empresa son los departamentos responsables del presupuesto, responsables de la preparación, ejecución, análisis y control del presupuesto comercial del departamento, y cooperan con el Departamento de Finanzas para Completar el balance integral del presupuesto total de la empresa.
Artículo 11 La autoridad de gestión presupuestaria de la empresa debe estar claramente dividida entre varios departamentos dentro del grupo, y los derechos y responsabilidades deben ser claros. Cada departamento establecerá agencias correspondientes o personal dedicado según las necesidades de trabajo para ser responsable de la gestión presupuestaria de los negocios del departamento.
Artículo 12. Composición, responsabilidades y objetivos departamentales de la organización de gestión del presupuesto:
1. Comité de Gestión del Presupuesto de la Empresa:
Presidente: Gerente General y Vicepresidente Presidente: Subgerente General Miembros: Director de Fábrica, Director del Departamento de Almacenamiento, Director del Departamento de Procesamiento, Gerente del Departamento de Operaciones, Director del Departamento de Finanzas, Director del Departamento de Ventas Secretario Ejecutivo: Líder del Equipo de Finanzas Comité de Gestión del Presupuesto de la Planta de Producción:
Presidente: Director de Fábrica Miembros: Director Adjunto de Fábrica, Director de División Secretario Ejecutivo: Líder del Equipo de Finanzas
3. Comité de Gestión del Presupuesto del Taller de Producción:
Presidente: Adjunto Miembros de Fábrica: Director, Secretario Ejecutivo: Director, Subdirector de Fábrica, Gerente de Departamento, Secretario Ejecutivo Líder del Equipo: Líder del Equipo
3. Responsabilidades presupuestarias del comité de gestión:
(1) Determinar los objetivos comerciales y las políticas comerciales de la empresa o fábrica;
(2) Revisar los presupuestos preliminares de los departamentos y producción de la empresa. plantas, discutir y proponer modificaciones Opiniones
(3) Coordinar conflictos o diferencias entre departamentos
(4) Aprobación del presupuesto
(5) Cuándo; el entorno cambia, revisar presupuestos y cambiar políticas operativas;
(6) Recibir y analizar informes de ejecución presupuestaria.
4. Responsabilidades del Secretario Ejecutivo de Presupuesto:
(1) Proporcionar formatos de tablas, cronogramas, etc. necesarios para que cada departamento prepare los presupuestos;
( 2) Proporcionar información sobre producción, costos de ingresos, gastos y otra información requerida para que cada departamento prepare los presupuestos se puede utilizar como referencia para cada departamento al preparar los presupuestos.
(3) Resumir las opiniones de la discusión preliminar del comité de presupuesto de cada departamento
(4) Supervisar e inspeccionar el progreso de la preparación del presupuesto
<; p>(5) Comparar y analizar las diferencias entre los resultados de implementación reales y el presupuesto;(6) Guiar a varios departamentos para implementar efectivamente el presupuesto;
(7) Otros planes y enlace asuntos relacionados con la ejecución del presupuesto.
5. Objetivos de trabajo del departamento.
(1) Departamento de Ventas (Departamento de Ventas de Exportación):
① Digerir completamente la capacidad de producción existente ② Utilizar los mercados existentes para comprar y vender productos relacionados para expandir la facturación; (Costos de transporte, costos de declaración de aduanas, costos de seguro, etc.); ④ Tratar con la acumulación de productos ⑤ Tasa de crecimiento de las ventas de exportación (%), monto anual de las ventas de exportación ( ) dólares estadounidenses;
(2) Departamento de Ventas (ventas nacionales):
① Estimar el volumen de ventas de productos nacionales, coordinar con el centro de gestión de producción y establecer un inventario adecuado ② Establecer unas ventas nacionales; red, Ampliar las especificaciones de compra y las cantidades de los clientes existentes; ③ lidiar con la acumulación de productos; ④ tasa de crecimiento de las ventas internas (%), cantidad de ventas internas anuales ( ) yuanes.
(3) Departamento de almacenamiento:
① Mantenimiento de seguridad de fábrica; ② Comunicación y gestión del personal y vehículos entrantes y salientes; ③ Carga, descarga, almacenamiento, monitoreo, despliegue y registro; de mercancías entrantes y salientes; ④ Almacenamiento y mantenimiento de equipos, instalaciones, herramientas y equipos de la fábrica; ⑤ Mantenimiento del saneamiento ambiental en el área de la fábrica; ⑥ Establecimiento de señales correctas en el área de la fábrica;
(4) Departamento de procesamiento:
① Mantenimiento de seguridad de fábrica ② Almacenamiento y mantenimiento de equipos, instalaciones, herramientas y equipos de fábrica ③ Formulación, organización, implementación y finalización de planes de producción; ④ Monitoreo y despliegue de materias primas de producción; ⑤ Inspección, almacenamiento, carga y descarga de productos; ⑥ Adquisición, almacenamiento y asignación de materiales de producción; ⑧ Mantenimiento del saneamiento ambiental en el área de la fábrica;
(5) Departamento de Gestión
①Departamento de Personal:
a. Establecer un sistema de personal para la contratación y promoción de empleados, evaluación salarial, recompensas y castigos; Agilizar los costos de gestión de personal;
②Departamento de Asuntos Generales:
a. Gestión de dormitorios; d. gestión de artículos; f. gestión de equipos de oficina; h. gestión de agua y electricidad de Dr.Lodge; b. . Evaluación y evaluación de proveedores; c.
④Gestión de la información:
a. Gestión de ordenadores; b. Gestión de impresoras, fotocopiadoras, faxes y trituradoras; c.
(6) Portero:
① Establecer un sistema de gestión de entrada y salida de fábrica; ② Fortalecer la capacitación sobre el servicio de portero.
(7) Departamento de Finanzas:
① Custodia, uso y planificación de fondos; fortalecer la función de previsión de efectivo y asignar fondos de manera flexible ② Revisar el sistema contable actual, simplificar los procedimientos operativos y fortalecerlo; función de contabilidad de gestión; proporcionar informes de gestión de manera oportuna; ③ manejar la revisión de activos, negocios de impuestos, negocios de divisas y preservación y reemplazo de certificados de registro gubernamentales; ④ proporcionar informes de gestión de manera oportuna; ⑤ revisar estrictamente los costos y controlar los presupuestos; ⑥ realizar revisiones presupuestarias mensuales y enviarlas al Informe de gestión. (Revisar estrictamente los gastos y controlar los presupuestos; ⑥ Implementar el inventario mensual.
(8) Oficina del Gerente General:
① Coordinar los asuntos externos de la empresa, los asuntos legales y los asuntos públicos; ② Recopilar información de varios departamentos Avance del trabajo y proporcionar al gerente general las últimas noticias ③ Supervisión de la formulación e implementación de planes presupuestarios
Capítulo 3 Alcance y contenido de la gestión presupuestaria
Artículo 13 Empresa; Todas las actividades de gestión empresarial que involucren formas de valor deben incluirse en la gestión presupuestaria, aclarar los objetivos presupuestarios y lograr el control presupuestario.
Artículo 14 La gestión presupuestaria de la empresa debe tener como objetivo mejorar los beneficios económicos y centrarse en la gestión financiera. El núcleo es centrarse en la gestión de fondos y controlar integralmente las diversas actividades económicas de la empresa.
Artículo 15 El contenido de la gestión del presupuesto de la empresa incluye:
(1) Presupuesto de pérdidas y ganancias (2; ) ) Presupuesto de ingresos y gastos del fondo; (3) Presupuesto de flujo de caja
Artículo 16 El presupuesto de pérdidas y ganancias es un acuerdo financiero que refleja el objetivo de ganancias y sus componentes durante el período presupuestario, incluido el presupuesto de ingresos por ventas. presupuesto de gastos, presupuesto de ingresos por inversiones, presupuesto de gastos financieros, presupuesto de ingresos y gastos no operativos y presupuesto de impuesto sobre la renta.
Artículo 17 El presupuesto de ingresos y gastos de capital refleja los arreglos financieros de las fuentes de capital y los gastos de capital durante el período presupuestario, incluido el presupuesto de ingresos de capital y el presupuesto de gastos de capital.
Artículo 18 El presupuesto de flujo de efectivo refleja las entradas y salidas de efectivo y las disposiciones para su uso durante el período presupuestario, incluidos los presupuestos de flujo de efectivo generados por actividades operativas, los presupuestos de flujo de efectivo generados por actividades de inversión y las actividades de financiación. presupuesto de flujo de caja.
Capítulo 4 Preparación y aprobación del presupuesto
Artículo 19 La base principal para la preparación del presupuesto de la empresa:
(1) Políticas y regulaciones nacionales relevantes y reglas relacionadas con la empresa y regulaciones;
(2) La estrategia y los objetivos de desarrollo comercial de la empresa;
(3) El plan de negocios anual de la empresa;
(4) El informe anual de la empresa Principios y requisitos de preparación del presupuesto;
(4) Principios y requisitos para la preparación del presupuesto anual de la empresa;
(5) La implementación del presupuesto de la empresa a lo largo de los años.
Artículo 20 Procedimientos de preparación del presupuesto de la empresa:
(1) La junta directiva de la empresa determina las metas operativas de la empresa para el año presupuestario. Los objetivos comerciales anuales de la empresa se formulan y publican con antelación; noviembre de cada año, y se determina el esquema de preparación del presupuesto de la empresa para determinar los principios y requisitos para la preparación del presupuesto de la empresa para el próximo año;
(3) El departamento responsable del presupuesto de la empresa prepara el presupuesto en un formato unificado . (3) Cada departamento responsable del presupuesto preparará propuestas de presupuesto para el próximo año para el negocio administrado por el departamento de acuerdo con un formato unificado y las presentará al Departamento de Finanzas antes del 20 de noviembre de cada año;
(4) El Departamento de Finanzas revisará cada presupuesto. Inicialmente se revisan, resumen y equilibran las propuestas presupuestarias presentadas por los departamentos responsables, se coordinan los problemas descubiertos durante el proceso de equilibrio y se presentan sugerencias de ajuste preliminares sobre esta base. Se propone el borrador del presupuesto de la empresa para el próximo año. El proyecto de presupuesto para el próximo año debe presentarse al comité de gestión presupuestaria de la empresa para su revisión antes del 1 de diciembre.
Artículo 21 Procedimientos de aprobación del presupuesto de la empresa:
(1) El comité de gestión del presupuesto de la empresa deberá convocar una reunión del comité de gestión del presupuesto de la empresa antes del 10 de diciembre para revisar el presupuesto de la empresa para el próximo año se revisa el borrador. Los proyectos que no hayan pasado la revisión del comité de gestión del presupuesto serán ajustados por los departamentos responsables del presupuesto correspondientes;
(2) El borrador del presupuesto revisado por el comité de gestión del presupuesto de la empresa debe presentarse a la junta directiva antes del 15 de diciembre, y la junta directiva debe, en principio, aprobar el presupuesto antes del 20 de diciembre;
(3) Después de que el borrador del presupuesto de la empresa sea aprobado por la junta directiva, será distribuido por el Departamento de Finanzas a todos los departamentos responsables del presupuesto de la empresa. Capítulo 5 Ejecución y Control del Presupuesto
Artículo 22 Una vez aprobado y emitido el presupuesto de la empresa, éste es directivo, debiendo el departamento responsable del presupuesto organizarlo y ejecutarlo concienzudamente.
Artículo 23 El presupuesto de la empresa sirve como base básica para organizar las actividades internas de producción y operación de la empresa y las actividades de financiamiento durante el período presupuestario. El departamento responsable del presupuesto trabajará con el Departamento de Finanzas para descomponer el presupuesto anual en. Planes trimestrales o mensuales. En principio, emitir el presupuesto anual dentro del día 10 de cada trimestre o el día 5 de cada mes para garantizar el logro de las metas presupuestarias.
Artículo 24 Asignación de fondos presupuestarios
(1) Las condiciones básicas para la apropiación de fondos presupuestarios son:
1. El plan emitido por el departamento responsable del presupuesto o el dictamen de revisión firmado;
2. Contrato original u otros comprobantes legales y válidos;
3. "Comprobante de Pago" correctamente llenado;
4. Otros comprobantes relevantes que deban ser entregados de acuerdo con las normas del sistema financiero.
(2) Procedimientos de pago de fondos presupuestarios: la unidad que utiliza el fondo o el departamento responsable del presupuesto deberá completar el "Comprobante de pago", adjuntar los documentos, contratos o materiales pertinentes y enviarlo al Departamento de Finanzas para su revisión. y aprobación de acuerdo con la autoridad autorizada de la empresa. Pasar por los procedimientos de pago.
(3) Los gastos del fondo dentro del rango presupuestario serán asignados por el Departamento de Finanzas en función de la rotación del fondo y el progreso del proyecto. Si el contrato o documento legal estipula el tiempo de pago, el pago se realizará según el tiempo especificado.
(4) En principio, la empresa no presta fondos.
Artículo 25 El Departamento de Finanzas establecerá un sistema de libro de contabilidad de pagos de fondos presupuestarios, y cada departamento responsable del presupuesto establecerá un libro de contabilidad de ejecución presupuestaria y lo conciliará con el Departamento de Finanzas al final de cada trimestre.
Artículo 26 La empresa establecerá un sistema de análisis e información trimestral para la ejecución del presupuesto. Cada departamento responsable del presupuesto deberá presentar un informe de análisis de ejecución presupuestaria al Departamento de Finanzas dentro de los 10 días al final de cada trimestre. El Departamento de Finanzas realiza un análisis exhaustivo de la ejecución del presupuesto trimestral y propone contramedidas y sugerencias al director del Comité de Gestión del Presupuesto de la empresa.
El director del Comité de Gestión del Presupuesto decidirá convocar una reunión del Comité de Gestión del Presupuesto para su revisión.
Artículo 27 Al final del año, cada departamento responsable del presupuesto revisará la ejecución del presupuesto del año en curso, propondrá proyectos no ejecutados y montos que deben trasladarse al año siguiente, y los presentará al Departamento de Finanzas. Departamento de revisión preliminar, luego de resumir, el Departamento de Finanzas preparará un informe sobre la ejecución del presupuesto de la empresa para este año y lo presentará al Comité de Gestión de Presupuesto y al Directorio para su aprobación. Una vez aprobado el informe de ejecución presupuestaria, se deben cancelar las partidas presupuestarias no ejecutadas que no se prevé que continúen en el próximo año.
Capítulo 6 Ajuste Presupuestario
Artículo 28 El presupuesto aprobado oficialmente por la empresa no podrá ser ajustado durante el período presupuestario. Cuando se producen cambios importantes en la ejecución del presupuesto debido a factores objetivos como el entorno del mercado, las condiciones operativas, razones políticas, etc., que dan lugar a que la base para la preparación del presupuesto no sea sólida o conduzcan a desviaciones importantes en los resultados de la ejecución, el presupuesto puede ser ajustado.
Artículo 29 Principios básicos del ajuste presupuestario:
(1) El principio de coherencia de los objetivos, es decir, el ajuste presupuestario no puede desviarse de los requisitos de la estrategia de desarrollo y el negocio anual de la empresa. objetivos;
(2) El principio de eficiencia, es decir, el plan de ajuste presupuestario debe ser económicamente óptimo;
(3) El principio de implementación de responsabilidad, asuntos cotidianos con grandes diferencias en la implementación del presupuesto debe ser manejado por el presupuesto. La persona responsable de los ajustes es responsable de implementar los ajustes presupuestarios. (3) Principio de implementación de responsabilidad, es decir, se debe instruir a las unidades de ejecución presupuestaria para que tomen medidas para resolver las diferencias en la ejecución presupuestaria que surjan de asuntos rutinarios;
(4) Principio de gestión de excepciones, es decir, el enfoque de Los ajustes presupuestarios dependen de la ejecución del presupuesto. Diferencias de enfoque importantes, inusuales y fuera de lo común.
(5) Primero presupuesta y luego gasta.
(6) Principio de balanza de pagos.
(7) Ahorrar significa generar ingresos.
Artículo 30 Procedimientos de ajuste presupuestario:
(1) Durante el proceso de ejecución del presupuesto, cada departamento responsable del presupuesto no realizará ajustes entre proyectos bajo la premisa de controlar el monto total del presupuesto. ;
(2) El ajuste presupuestario estará sujeto a una revisión artículo por artículo y a un sistema de aprobación nivel por nivel;
(3) Departamento (o unidad) de solicitud de ajuste presupuestario presentará sugerencias de ajuste presupuestario al Ministerio de Finanzas
(4) El departamento (o unidad) de solicitud de ajuste presupuestario presenta una propuesta de ajuste presupuestario al Ministerio de Finanzas
(4) El Departamento de Finanzas realiza una revisión preliminar, coordinación y equilibrio, propone un plan de ajuste presupuestario, lo presenta al Comité de Gestión de Presupuesto de la empresa para su revisión y luego lo presenta a la Junta Directiva para su aprobación;
(5) Después de la aprobación de la Junta Directiva, el plan de ajuste presupuestario será distribuido por el Departamento de Finanzas a cada departamento de presupuesto.
Capítulo 7 Gestión del presupuesto de pérdidas y ganancias
Artículo 31 El presupuesto de ingresos por ventas es responsabilidad del departamento comercial.
Artículo 32 El presupuesto de costos se divide en presupuesto de costos administrativos, presupuesto de costos operativos directos del proyecto y otro presupuesto de costos.
(1) El presupuesto administrativo es gestionado por el Departamento de Operaciones y Gestión, con la cooperación de otros departamentos. Entre ellos, los fondos para la educación de los empleados y los costos laborales corren a cargo del Departamento de Personal.
(2) El departamento de producción es responsable del presupuesto de costos operativos directos del proyecto y el departamento de finanzas coopera.
1. El departamento de producción es responsable del presupuesto de gastos de las unidades de costo de los proyectos operativos directos de la empresa, y el departamento de finanzas coopera.
2. El departamento de producción es responsable del presupuesto de costos de revisión en proyectos operativos directos, y el departamento de finanzas coopera. El departamento de producción emite un plan de revisión basado en el monto del presupuesto aprobado.
(3) Otros costos y gastos no incluidos en los fondos de la agencia y en los presupuestos de costos operativos directos del proyecto son responsabilidad del Departamento de Finanzas.
Artículo 33 Corresponde al Departamento de Finanzas el presupuesto de los ingresos por inversiones.
Artículo 34 Corresponde al Departamento de Hacienda el presupuesto de gastos fiscales y el presupuesto del impuesto sobre la renta.
Artículo 35 El Departamento de Finanzas es responsable del presupuesto de gastos del proyecto. Una vez que el Comité de Gestión del Presupuesto revisa el presupuesto del proyecto y lo aprueba la Junta Directiva, el Departamento de Operaciones y Gestión es responsable de firmar el contrato y el Departamento de Finanzas realiza los pagos de acuerdo con el contrato.
Artículo 36 El Departamento de Finanzas es responsable de preparar el estado presupuestario de pérdidas y ganancias con base en las partidas presupuestarias específicas anteriores.
Capítulo 8 Gestión del presupuesto de ingresos y gastos de construcción de capital
Artículo 37 El presupuesto de ingresos de construcción de capital es el acuerdo financiero para las fuentes de fondos disponibles para las actividades de inversión en construcción de capital durante el período presupuestario. e incluye principalmente presupuesto de fuente de financiamiento interno y presupuesto de financiamiento.
(1) El presupuesto de fuente de fondos internos es el acuerdo de financiación para las ganancias después de impuestos y la depreciación durante el período presupuestario, y es responsabilidad del departamento de finanzas.
(2) El presupuesto de financiamiento es el acuerdo de capital para nuevos préstamos a corto plazo, emisiones de bonos aprobadas y otros préstamos requeridos durante el período presupuestario
, y es responsabilidad del Departamento de Finanzas. .
Artículo 38 El presupuesto de gastos de capital es el acuerdo de financiación para los pagos en efectivo que se espera generar durante las actividades de inversión de capital durante el período presupuestario, incluido el presupuesto de inversión en activos fijos, el presupuesto de inversión en acciones, el presupuesto de costos preliminar y deuda Presupuesto de amortización de la deuda, presupuesto de otros ingresos y gastos de capital y presupuesto de reserva del director general.
(1) El presupuesto de inversión en activos fijos incluye el presupuesto de proyectos de construcción de capital, el presupuesto de proyectos de pequeña infraestructura, el presupuesto de proyectos de transformación tecnológica, el presupuesto de adquisición de activos fijos productivos y el presupuesto de adquisición de activos fijos operativos.
1. El departamento de almacenamiento y procesamiento es responsable del presupuesto del proyecto de construcción de capital y del presupuesto del proyecto de pequeña infraestructura.
2. presupuesto de compra de activos fijos productivos El Departamento de Almacenamiento y Procesamiento es responsable de esto;
3. El presupuesto de adquisición de activos fijos operativos es responsabilidad del Departamento de Operaciones y Gestión.
(2) El presupuesto de costos preliminar se refiere a la disposición de costos requerida para el trabajo preliminar del proyecto de inversión de la empresa. Es responsabilidad del departamento de trabajo específico y la cooperación del Departamento de Finanzas.
(3) El departamento de finanzas es responsable del presupuesto para el reembolso del principal y los intereses de los préstamos y bonos.
(4) Otros gastos de capital incluyen principalmente inversiones de recuperación necesarias para responder a accidentes graves y desastres naturales, inversiones subsidiadas para resolver problemas históricos e inversiones subsidiadas de acuerdo con las políticas nacionales. Otros presupuestos de gastos de capital son elaborados por los departamentos presupuestarios correspondientes en función de la naturaleza y los objetos de inversión de cada proyecto presupuestario.
(6) El presupuesto de reserva del gerente general es un arreglo presupuestario para gastos repentinos e imprevistos durante el proceso de ejecución del presupuesto o gastos que el gerente general considere necesario organizar.
1.
1. El presupuesto anual del fondo de reserva del gerente general es propuesto por el Departamento de Finanzas en función de la situación de rotación de capital, revisado por el Comité de Gestión Presupuestaria de la empresa y aprobado. por la Junta Directiva;
2. El uso del fondo de reserva del gerente general está sujeto a la aprobación del gerente general;
3. El fondo es responsabilidad del Departamento de Finanzas.
Artículo 39 El Departamento de Finanzas es responsable de preparar el estado presupuestario de ingresos y gastos de capital de acuerdo con las partidas presupuestarias específicas mencionadas anteriormente en este capítulo, y es responsable del saldo preliminar del presupuesto de ingresos y gastos de capital. .
Capítulo 9 Gestión del presupuesto de flujo de caja
Artículo 43 El presupuesto de flujo de caja es preparado por el Departamento de Finanzas sobre la base del análisis del presupuesto de pérdidas y ganancias y del presupuesto de ingresos y gastos de capital.
Artículo 44 Una vez aprobado el presupuesto de flujo de caja, el Departamento de Finanzas implementará una programación unificada del flujo de caja de la empresa de acuerdo con el presupuesto aprobado, todos los departamentos responsables del presupuesto cooperarán con el Departamento de Finanzas para fortalecer el control de; flujo de fondos.
Artículo 45 La empresa debe fortalecer la gestión presupuestaria del flujo de caja, organizar y supervisar estrictamente la recepción y el pago de los fondos presupuestarios de acuerdo con el presupuesto de flujo de caja, organizar los ingresos de los fondos presupuestarios a tiempo y controlar estrictamente el gasto de los fondos presupuestarios, y garantizar que la empresa tenga fondos suficientes para realizar los pagos necesarios.
Capítulo 10 Evaluación y Supervisión del Presupuesto
Artículo 46 La empresa establecerá un sistema de evaluación del presupuesto, y las políticas específicas para la evaluación del presupuesto de la empresa serán formuladas por el comité de gestión presupuestaria de la empresa.
Artículo 47 La evaluación presupuestaria de la empresa se realizará anualmente y será realizada por el Departamento Financiero en colaboración con el Departamento de Recursos Humanos.
Artículo 48 La empresa ha establecido un sistema de responsable del presupuesto, y cada responsable del presupuesto es el responsable de cada departamento responsable del presupuesto.
Artículo 49 La empresa establece un sistema anual de evaluación de la ejecución presupuestaria, y evalúa la ejecución de cada departamento responsable del presupuesto con base en la diferencia entre los resultados de la ejecución presupuestaria de inicio del año y de fin de año. Los resultados de la evaluación se utilizarán como el presupuesto anual de cada jefe de departamento. Una base importante para la evaluación del desempeño.
Artículo 50 La supervisión financiera y la supervisión de auditoría deben ejercerse concienzudamente en la elaboración, aprobación, ejecución, control, ajuste y adición del presupuesto de la empresa.
Los contenidos principales de la supervisión e inspección presupuestaria del artículo 51 son:
(1) Si el presupuesto cumple con las regulaciones financieras nacionales y las diversas regulaciones de gestión presupuestaria de la empresa;
(2) Si todos los ingresos y gastos financieros están incluidos en la gestión presupuestaria de la empresa;
(3) Si los fondos presupuestarios se asignan y almacenan de acuerdo con los procedimientos prescritos;
( 4) Si los fondos presupuestarios se usan efectivamente de acuerdo con las regulaciones presupuestarias;
(4) Si los fondos presupuestarios se usan efectivamente de acuerdo con las regulaciones presupuestarias;
(5) Si el control interno El mecanismo de cada departamento responsable del presupuesto es sólido, etc.
Artículo 52 La empresa ha establecido un sistema de auditoría interna del presupuesto, y el Departamento de Finanzas es responsable de rastrear e inspeccionar la implementación del presupuesto de cada departamento responsable del presupuesto. El informe de auditoría debe presentarse al comité de gestión presupuestaria de la empresa y vincularse a los acuerdos de financiación presupuestaria para el próximo año.
Capítulo 11 Disposiciones complementarias
Artículo 53 El departamento responsable del presupuesto podrá formular las correspondientes medidas de gestión o detalles de implementación en conjunto con el Departamento de Finanzas con base en estas Medidas.
Artículo 54 El Departamento de Hacienda es responsable de la interpretación de las presentes Medidas.