Registro industrial y comercial del distrito de Wuhua: cómo disfrutar de políticas fiscales preferenciales
Se informa que con el fin de promover el emprendimiento y la innovación de masas, la Administración Estatal de Impuestos ha emitido las "Directrices sobre políticas fiscales preferenciales para el" emprendimiento de masas y la innovación de masas ". Hasta el 10 de mayo de 2017, mi país ha introducido sucesivamente 83 medidas fiscales preferenciales para los principales eslabones y áreas clave del emprendimiento y el empleo. Especialmente desde 2013, se han introducido 73 nuevos incentivos fiscales, que cubren todo el ciclo de vida de las empresas.
A continuación se muestra un catálogo de pólizas preferenciales de las que las empresas pueden disfrutar en diferentes periodos. Puedes compararlas según la situación de tu propia empresa.
1. Incentivos fiscales en el período de puesta en marcha de las empresas
En el período de puesta en marcha de las empresas, además de los incentivos fiscales inclusivos, las pequeñas y microempresas de industrias clave compran activos fijos, grupos especiales inician negocios o absorben grupos especiales Empleo (graduados universitarios, desempleados, soldados retirados, cuadros militares transferidos, familiares que acompañan a los militares, personas discapacitadas, estudiantes extranjeros que han regresado para servir en China, expertos que se han establecido en China durante mucho tiempo, etc.) también pueden disfrutar de beneficios fiscales especiales. Al mismo tiempo, el Estado también ofrece incentivos fiscales a incubadoras de empresas tecnológicas, parques universitarios nacionales de ciencia y tecnología y otras plataformas de innovación y emprendimiento, compañías de capital de riesgo, instituciones financieras, empresas e individuos que apoyan el crecimiento corporativo para ayudar a las empresas a recaudar fondos.
Incluyen específicamente:
(1) Incentivos fiscales para pequeñas y microempresas
1. Política de umbral del impuesto al valor agregado personal;
2. las unidades empresariales están exentas del IVA si las ventas no exceden el límite;
3. Los pequeños contribuyentes del IVA están exentos del IVA si las ventas no exceden el límite;
4. Las empresas pequeñas y de bajos beneficios están exentas del impuesto sobre la renta empresarial;
5. Depreciación acelerada de los activos fijos de las empresas pequeñas y de bajos beneficios en industrias clave;
6. de fondos gubernamentales;
(2) Emprendimiento y empleo de grupos clave. Incentivos fiscales.
7. Deducciones fiscales para el emprendimiento de grupos clave.
8. para el empleo de grupos clave; 9. Deducciones fiscales para el emprendimiento de soldados retirados;
10. Deducciones fiscales para las empresas que emplean a soldados retirados
11. creación de empresas por parte de familiares de militares;
12. Exención del impuesto al valor agregado para la creación de empresas por parte de familiares de militares;
13.
14. Los cuadros militares desmovilizados que inician negocios están exentos del impuesto al valor agregado;
15. los cuadros militares que eligen su propia carrera están exentos del impuesto sobre la renta personal;
16 las empresas que contratan a cuadros militares desmovilizados están exentas del impuesto al valor agregado;
17. están exentos del impuesto al valor agregado al iniciar sus propios negocios;
18 El impuesto al valor agregado de las unidades y los trabajadores por cuenta propia que colocan a personas discapacitadas en el empleo se recauda y reembolsa inmediatamente;
19. El impuesto al valor agregado de las empresas administradas por escuelas de educación especial que colocan a personas discapacitadas en el empleo se recauda y reembolsa inmediatamente;
20 Impuesto sobre la renta personal reducido para el empleo de personas discapacitadas;
21. Deducciones adicionales de los salarios de las personas discapacitadas en empresas que colocan a personas discapacitadas en el empleo;
22. Colocación de personas discapacitadas Las unidades de empleo están exentas del impuesto sobre el uso del suelo urbano;
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23. Los automóviles importados para uso personal por expertos que se han establecido en China durante mucho tiempo están exentos del impuesto sobre la compra de vehículos;
24. uso Los automóviles nacionales están exentos del impuesto sobre la compra de vehículos;
(3) Incentivos fiscales para el emprendimiento y las plataformas de empleo
25 Las incubadoras de empresas tecnológicas (incluidos los espacios para fabricantes) están exentas del valor añadido. impuesto;
26. Los ingresos de las incubadoras que califican como organizaciones sin fines de lucro están exentos del impuesto sobre la renta corporativa;
27. Las incubadoras de empresas de tecnología están exentas del impuesto a la propiedad;
28. Las incubadoras de empresas tecnológicas están exentas del impuesto sobre la renta empresarial;
se cobra el impuesto sobre el uso del suelo urbano;
29 los parques científicos y tecnológicos de las universidades nacionales están exentos del impuesto al valor. impuesto añadido;
30. Los ingresos de los parques universitarios científicos y tecnológicos que cumplan las condiciones de organizaciones sin fines de lucro están exentos del impuesto sobre la renta empresarial
31. El parque está exento del impuesto a la propiedad;
32 El Parque Científico y Tecnológico de la Universidad Nacional está exento del impuesto sobre el uso del suelo urbano;
(4) Proporcionar fondos para empresas de capital de riesgo e instituciones financieras. , etc. que apoyen la inversión en activos no monetarios recibirán incentivos fiscales
33 Las empresas de capital riesgo que inviertan en pequeñas y medianas empresas de alta tecnología que no cotizan en bolsa se deducirán proporcionalmente de sus ingresos imponibles;
34. Los socios legales de sociedades de capital riesgo en sociedad limitada que inviertan en pequeñas y medianas empresas de alta tecnología no cotizadas pueden deducir proporcionalmente su renta imponible;
35. las empresas invierten en empresas de tecnología de nueva creación Las empresas pueden deducir sus ingresos imponibles en proporción;
36. Los socios legales de sociedades de capital de riesgo de sociedad limitada que invierten en empresas de tecnología de nueva creación pueden deducir sus ingresos imponibles en proporción;
37. Los socios individuales de sociedades de capital riesgo en sociedad limitada que inviertan en empresas tecnológicas de nueva creación pueden deducir proporcionalmente su renta imponible;
38. las empresas tecnológicas pueden deducir proporcionalmente su renta imponible;
39. Las rentas provenientes de la transferencia de activos no monetarios reconocidos como activos no monetarios en inversiones externas estarán sujetas al impuesto sobre la renta de las empresas en cuotas
40. Activos no monetarios reconocidos como activos no monetarios en inversiones externas. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se paga a plazos sobre los ingresos por transferencias de activos;
41 Las reservas para insolvencias se devengan proporcionalmente. los préstamos emitidos por empresas financieras a pequeñas y medianas empresas relacionadas con la agricultura se deducen antes del impuesto sobre la renta empresarial;
42 . Las instituciones financieras están exentas del impuesto de timbre cuando firman contratos de préstamo con pequeñas y microempresas;<. /p>
2. Incentivos fiscales durante el período de crecimiento de las empresas
Con el fin de crear un buen entorno fiscal para la innovación tecnológica y promover el crecimiento rápido y saludable de las empresas, el estado ha introducido una serie de políticas fiscales preferenciales para ayudar a las empresas a mejorar continuamente su motivación para la transformación y la modernización. Implementar una política de superdeducción del impuesto a la renta para gastos de I+D.
Se implementa una depreciación acelerada para los activos fijos de las empresas, especialmente para empresas de seis industrias, incluidas las industrias de fabricación biofarmacéutica, software y servicios de tecnología de la información, y cuatro industrias clave, donde los instrumentos y equipos utilizados para las actividades de investigación y desarrollo no superan el millón de yuanes. que se puede depreciar de una sola vez Deducción antes de impuestos. Las empresas que compran equipos utilizados para la investigación científica, el desarrollo tecnológico y la enseñanza disfrutan de beneficios fiscales como el impuesto al valor agregado de importación, la exención del impuesto al consumo y la devolución del impuesto al valor agregado interno. Ayudar a las empresas y a las instituciones de investigación científica a retener talentos innovadores y alentarlos a proporcionar a las empresas suficiente garantía y apoyo intelectual. Incluye específicamente:
(1) Política de superdeducción de gastos de I+D
43. Superdeducción de gastos de I+D;
44 Incrementar los gastos de I+D de las pequeñas y medianas empresas. medianas empresas tecnológicas Ratio de superdeducción
(2) Política de depreciación acelerada de activos fijos
45. Depreciación acelerada o deducción única de activos fijos;
46. Activos fijos de industrias clave Depreciación acelerada;
(3) Incentivos fiscales para la compra de equipos calificados
47 Las importaciones de equipos técnicos importantes están exentas del impuesto al valor agregado;
48. Las instituciones nacionales de investigación y desarrollo y los centros de investigación financiados con fondos extranjeros tienen derecho a un reembolso del IVA sobre la compra de equipos nacionales;
49 Las instituciones de investigación científica, las instituciones de desarrollo tecnológico, las escuelas y otros. las unidades que importen bienes calificados están exentas del IVA de importación y del impuesto al consumo;
(4) Incentivos fiscales para la transformación de logros científicos y tecnológicos
50. La transferencia de tecnología, el desarrollo de tecnología y los servicios técnicos y de consultoría técnicos relacionados están exentos del impuesto al valor agregado;
51. Los ingresos provenientes de la transferencia de tecnología están exentos del impuesto sobre la renta corporativo;
(5). Talentos innovadores en instituciones de investigación científica Incentivos fiscales
52. Pago diferido del impuesto sobre la renta personal para premios de equidad en instituciones de investigación científica y colegios y universidades;
53. para premios de capital para personal técnico en empresas de alta tecnología;
54 Los accionistas individuales de pequeñas y medianas empresas de alta tecnología pagan el impuesto sobre la renta personal a plazos;
55. opciones sobre acciones, opciones sobre acciones, acciones restringidas y adjudicaciones de acciones de empresas no cotizadas para diferir el impuesto sobre la renta personal;
56 Obtener opciones sobre acciones, acciones restringidas y adjudicaciones de acciones de empresas que cotizan en bolsa para ampliar adecuadamente el período impositivo;
57. Las empresas y las personas físicas difieren el impuesto sobre la renta personal por inversiones en logros tecnológicos;
58. Están exentos los bonos de ciencia y tecnología otorgados al personal científico y tecnológico por organismos nacionales, provinciales, ministeriales e internacionales. del IRPF.
3. Políticas fiscales preferenciales durante el período de madurez de las empresas
El desarrollo y la expansión de empresas con potencial de crecimiento también tienen las ventajas de las políticas fiscales que el Estado proporciona plenamente "nutrición" para ayudar a las empresas. florecer y florecer. Un solo árbol forma un bosque. En la actualidad, las políticas fiscales preferenciales cubren todos los aspectos de las actividades de innovación científica y tecnológica, ayudando a las empresas innovadoras que alcanzan las alturas dominantes de la ciencia y la tecnología a acelerar el ritmo de recuperación. Las empresas de alta tecnología pagan una tasa impositiva sobre la renta corporativa reducida del 15 por ciento, y el alcance de la identificación de las empresas de alta tecnología se amplía continuamente. Para las empresas de servicios tecnológicamente avanzados ubicadas en ciudades de demostración de subcontratación de servicios y ciudades piloto nacionales para el desarrollo innovador del comercio de servicios, el impuesto sobre la renta de las sociedades se aplica a un tipo reducido del 15 por ciento. Las empresas de software y circuitos integrados pueden disfrutar de beneficios en el impuesto sobre la renta de las sociedades, como "dos exenciones y tres medias reducciones". En particular, las empresas clave dentro del diseño de planificación nacional pueden pagar un impuesto sobre la renta de las sociedades a un tipo reducido del 10%. Las empresas que desarrollen y produzcan productos de software informático de desarrollo propio y proyectos importantes de circuitos integrados también recibirán reembolsos fiscales preferenciales por los créditos fiscales al valor añadido retenidos al final del período.
Incluyen específicamente:
(1) Incentivos fiscales para empresas de alta tecnología
59 Las empresas de alta tecnología pagan un impuesto sobre la renta empresarial a una tasa reducida del 15%;
.60. Empresas de alta tecnología Los fondos para educación para los empleados de empresas tecnológicas se deducen antes de impuestos;
61. Las empresas de servicios de tecnología avanzada disfrutan de tasas impositivas corporativas bajas;
62. Los fondos de educación para empleados de empresas de servicios tecnológicamente avanzados se deducen antes de impuestos;
(2) Incentivos fiscales para empresas de software
63. la industria excede la carga fiscal, se reembolsará inmediatamente;
64 Las nuevas empresas de software están exentas y exentas periódicamente del Impuesto sobre la Renta;
65. El diseño de planificación nacional está gravado con un impuesto sobre la renta empresarial a una tasa reducida del 10%;
66 Las empresas de software recibirán un reembolso inmediato del impuesto al valor agregado por los beneficios del impuesto sobre la renta corporativa para la investigación y el desarrollo de productos de software. reproducción ampliada;
67. Deducción de la renta imponible por gastos de formación de empleados de empresas de software;
68. Depreciación o amortización acortada del software adquirido por las empresas Número de años;
(3) Incentivos fiscales para las empresas de animación
69 El impuesto al valor agregado para las empresas de animación que exceda la carga fiscal será reembolsado inmediatamente;
(4) Circuito integrado. empresas Incentivos fiscales
70. Reembolso de créditos del impuesto al valor agregado para grandes proyectos de circuitos integrados;
71. Reducciones periódicas y exenciones del impuesto sobre la renta corporativa para empresas fabricantes de circuitos integrados. anchos de línea inferiores a 0,8 micrones (inclusive);
72 Las empresas de fabricación de circuitos integrados con un ancho de línea inferior a 0,25 micrones pagan una tasa impositiva corporativa reducida del 15%;
73. Las empresas de fabricación de circuitos integrados con una inversión de más de 8.000 millones de yuanes están sujetas a un tipo reducido del impuesto sobre la renta de las sociedades del 15 por ciento;
74. los fabricantes de circuitos con anchos de línea inferiores a 0,25 micrones están regularmente exentos del impuesto sobre la renta empresarial;
75 Los circuitos integrados con una inversión de más de 8 mil millones de yuanes las empresas de producción están exentas del impuesto sobre la renta corporativa de forma regular;
76. Las empresas de diseño de circuitos integrados de nueva creación están exentas del impuesto sobre la renta empresarial de forma regular;
77. Las empresas de diseño de circuitos integrados dentro del diseño de planificación nacional se reducen en un 10%. El impuesto sobre la renta de las sociedades se aplica a la tasa impositiva;
78. Las empresas de diseño de circuitos integrados deducen los gastos de capacitación de los empleados al calcular los ingresos imponibles;
79. equipos de producción;
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80. Las empresas de pruebas y embalaje de circuitos integrados reducen y reducen periódicamente el impuesto sobre la renta empresarial;
81. los fabricantes de equipos especiales para circuitos integrados reducen y reducen periódicamente el impuesto sobre la renta de las sociedades;
82 El importe del impuesto al valor añadido residual reembolsado por las empresas de circuitos integrados al final del período se deducirá del cálculo del impuesto. sobre la base del impuesto de construcción y mantenimiento urbano, el recargo por educación y el recargo por educación local;
(5) Desarrollo de grandes aviones de pasajeros, proyectos de motores de grandes aviones de pasajeros y empresas que producen y venden nuevos aviones regionales
83. Desarrollo de grandes aviones de pasajeros, proyectos de motores de grandes aviones de pasajeros y producción y venta de nuevos aviones regionales. Devoluciones del impuesto al valor agregado al final del período.
Después de leer estas políticas fiscales preferenciales, espero que todas las empresas puedan hacer un uso razonable de ellas y evitar impuestos de manera razonable.
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