Tabla de tipos impositivos individuales para la remuneración laboral

1. Tabla de tipos impositivos personales de 2023

Tabla 1 de tipos impositivos anuales del impuesto sobre la renta (aplicable a la renta integral)

1. 36.000 yuanes La tasa impositiva es: 3%. Deducción por cálculo rápido: 0

2. La tasa impositiva para la parte que supera los 36.000-144.000 yuanes es: 10%. p>3. La cantidad que excede 144.000-300.000 yuanes La tasa impositiva parcial es: 20% Deducción por cálculo rápido: 16920

4. La tasa impositiva parcial para más de 300.000-420.000 yuanes es: 25% Deducción por cálculo rápido: 31920

5. Más de 420000: la tasa impositiva parcial para 660 000 RMB es: 30% y el monto de la deducción rápida es: 52 920

6. exceder de 660.000-960.000 RMB es: 35%, y el monto de la deducción rápida es: 85.920

7. Más de La tasa impositiva para 960.000 yuanes es: 45% deducción de cálculo rápido: 181.920

<. p> Tabla de tasas del impuesto sobre la renta integral convertida en valor mensual

1. La tasa impositiva para no más de 3000 yuanes es: 3% deducción de cálculo rápido: 0

2. la tasa impositiva para la cantidad que excede de 3000 yuanes a 12 000 yuanes es: 10 % Deducción de cálculo rápido: 210

3. La tasa impositiva parcial para la cantidad que excede de 12 000 yuanes a 25 000 yuanes es: 20 % Deducción de cálculo rápido: 1410

4. La tasa impositiva para la porción que excede de 25.000 yuanes a 35.000 yuanes es: 25% Deducción de cálculo rápido: 2660

5. La porción que excede de 35.000 yuanes a 55.000 yuanes El impuesto la tasa es: 30% Deducción por cálculo rápido: 4410

6. La tasa impositiva para la porción que excede de 55.000 yuanes a 80.000 yuanes es: 35% Deducción por cálculo rápido: 7160

7. cantidad superior a 80.000 yuanes Parte de la tasa impositiva es: 45% Deducción por cálculo rápido: 15160

(Ingreso integral = sueldos, salarios + remuneración laboral + remuneración del autor + regalías)

El monto anual El impuesto sobre la renta a que se refiere esta tabla es Renta imponible se refiere a la renta integral obtenida por una persona física residente de conformidad con lo dispuesto en el artículo 6 de la Ley Tributaria después de deducir sesenta mil yuanes (5.000 yuanes) en concepto de gastos y deducciones especiales, deducciones adicionales especiales. y otras deducciones que determine la ley sobre el saldo de la renta de cada ejercicio.

Como se puede ver en las tasas impositivas anteriores, si el salario es exactamente de 5.000 yuanes, entonces no se requieren impuestos. Si el salario supera los 5.000 yuanes, se aplicarán impuestos. Cuanto mayor sea el salario, mayor será la tasa impositiva y mayor será el monto del impuesto.

¿Cuánto impuesto se debe pagar por un salario de 10.000 yuanes?

Ingreso imponible = (ingreso mensual - cinco seguros sociales y un fondo de vivienda - umbral - otras deducciones determinadas de acuerdo con la ley: deducciones adicionales especiales)* Tasa impositiva aplicable: deducciones de cálculo rápido; el ingreso salarial mensual real es de 10.000 yuanes, el punto de partida es 5.000 yuanes; otras deducciones son 0 yuanes; la tasa impositiva adicional especial aplicable es 0 yuanes; Las deducciones por cálculo rápido son 210 yuanes.

Monto del impuesto = (10000-5000) × 10%-210 = 290 yuanes. En otras palabras, el salario después de impuestos es de 9.710 yuanes.

Tasa impositiva anual sobre la renta imponible Tabla 2 (aplicable a los ingresos comerciales)

1. La tasa impositiva anual que no exceda los 30.000 yuanes es: 5%

2. El tipo impositivo para la parte que supere los 30.000-90.000 yuanes es: 10%

3. El tipo impositivo para la parte que supere los 90.000-300.000 yuanes es: 20%

4. porción superior a 300.000-500.000 yuanes La tasa impositiva es: 30%

5. La tasa impositiva para la cantidad superior a 500.000 es: 35%

(Ingreso imponible = ingreso total en el impuesto año - costos, gastos - pérdidas)

(Ingresos del negocio + intereses, dividendos, dividendos + arrendamiento de propiedad + transferencia de propiedad + ingresos incidentales)

(1) Intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones , rentas por arrendamiento de inmuebles, rentas por enajenación de inmuebles y rentas incidentales, se aplica una tasa impositiva proporcional del 20%.

(2) Los ingresos por alquiler de propiedades son de 4.000 yuanes, tarifa del -20 %.

(3) Ingresos por transferencia de propiedad = ingresos por transferencia de propiedad – valor original de la propiedad – gastos razonables.

(4) Intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones e ingresos incidentales = el monto de cada ingreso.

(5) Ingresos por remuneración laboral, remuneración del autor y regalías = ingresos - 20% de honorarios; ingresos por remuneración del autor = ingresos * 70%

Las personas utilizan sus ingresos para la educación, Para las donaciones a empresas de bienestar público y caritativas, como el alivio de la pobreza y el alivio de la pobreza, la parte de la donación que no exceda el 30% de la renta imponible declarada por el contribuyente se puede deducir de la renta imponible, según estipula el Consejo de Estado, las donaciones al público; Las empresas de beneficencia y beneficencia se aplicarán íntegramente. Si el importe se deduce antes de impuestos, se aplicarán las disposiciones pertinentes.

II. Normas de deducción del IRPF en 2023

Según el método de retención y pago a cuenta, la fórmula de cálculo del IRPF es la siguiente:

Acumulativo Retención y pago anticipado de impuestos a pagar Ingresos = Salario acumulado antes de impuestos a pagar en el año - Umbral de impuesto individual acumulado - Porción personal acumulada de cinco seguros y un fondo de vivienda - Deducciones adicionales especiales acumuladas

Monto de impuesto pagado anticipadamente a pagar retenido para este período = (Ingreso imponible pagado por adelantado retenido acumulativo × tasa de retención - deducción de cálculo rápido) - impuesto pagado por adelantado acumulado retenido

3 Situaciones en las que se puede eximir o reducir el impuesto individual

Exención Impuesto sobre la renta personal:

1. Ciencia, educación, tecnología, cultura, salud, deportes y protección del medio ambiente emitidos por los gobiernos populares provinciales, ministerios y comisiones del Consejo de Estado, unidades del Ejército Popular de Liberación de China. y superiores, así como las bonificaciones de organismos extranjeros y de organismos internacionales en otros aspectos;

2. Intereses sobre bonos nacionales y bonos financieros emitidos por el Estado;

3. de acuerdo con las regulaciones nacionales unificadas;

4. Tasas de asistencia social, pensiones y fondos de ayuda;

5. Compensación de seguros;

6. , cuotas de desmovilización y beneficios de jubilación;

7. Subsidio de liquidación, subsidio de despido, pensión básica o subsidio de jubilación, subsidio de jubilación y subsidio de subsistencia para la jubilación pagados a cuadros y empleados de acuerdo con regulaciones nacionales unificadas;

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8. Aquellos que deben estar exentos de impuestos de acuerdo con las leyes y regulaciones pertinentes. Ingresos de representantes diplomáticos, funcionarios consulares y otro personal de embajadas y consulados de varios países en China;

9. Rentas que están libres de impuestos en convenios y acuerdos internacionales firmados por el gobierno chino;

Impuesto sobre la renta personal reducido:

1. Rentas de personas discapacitadas, huérfanas y ancianas y dependientes de mártires;

2. Los que sufren grandes pérdidas debido a desastres naturales.

3. El Consejo de Estado podrá estipular otras situaciones de reducción de impuestos e informarlas al Comité Permanente del Congreso Nacional del Pueblo para que conste en acta.

En resumen, estas son las respuestas del editor a la ley del IRPF. Espero que te puedan resultar útiles.

Base jurídica:

Artículo 3 de la “Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China”

Tipo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:

(1) Los ingresos integrales están sujetos a una tasa impositiva progresiva en exceso del 3 % al 45 %;

(2) Los ingresos comerciales están sujetos a una tasa impositiva progresiva en exceso del 5 % al 35 % tasa;

(3) Los intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones, ingresos por alquiler de propiedades, ingresos por transferencias de propiedades e ingresos incidentales están sujetos a una tasa impositiva proporcional del 20%.