¿Cómo pagar impuestos al firmar un contrato de venta e instalación de equipos por separado?

Pregunta: Mi unidad se dedica a la producción, venta, instalación y construcción de fábricas de equipos y otros proyectos comerciales. La producción y venta de equipos (excluidos los costos de instalación de equipos) firmó por separado un contrato de compra de equipos con la Parte A. La instalación de equipos y construcción de fábricas. se aprueban por separado Después de la licitación, se firmó un contrato de construcción e instalación (el contrato incluía los costos de instalación del equipo y construcción de la fábrica). Ahora la Parte A exige que nuestra empresa emita facturas especiales de impuesto al valor agregado por las tarifas de instalación del equipo en el contrato de construcción e instalación, y facturas de impuesto comercial para el resto. (Nota: La tarifa de instalación de equipos en el contrato de construcción e instalación no deberá exceder el 50% del monto del contrato).

Respuesta: Su empresa vendió su equipo de producción propia a la Parte A en una oferta ganadora. Posteriormente, debido a que volvió a ganar la oferta, contrató el proyecto de instalación de este equipo. Creemos que los impuestos necesarios. a pagar por este negocio económico se deben cumplir las siguientes disposiciones:

El artículo 5 de las “Reglas de Aplicación del Reglamento Transitorio sobre el Impuesto al Valor Agregado” establece que se realizará una venta de bienes y dos ventas que no impliquen Los servicios sujetos al IVA son ventas mixtas. Además de lo dispuesto en el artículo 6 de estas Normas Detalladas, las actividades de ventas mixtas de empresas, unidades corporativas y hogares industriales y comerciales individuales dedicados a la producción, venta al por mayor o al por menor de bienes se considerarán ventas de bienes y se gravarán impuesto al valor agregado; las actividades de ventas mixtas de otras unidades e individuos se considerarán ventas de bienes. Al igual que la venta de servicios no sujetos al IVA, no se cobrará IVA.

Los servicios sujetos al IVA mencionados en el primer párrafo de este artículo se refieren a las partidas del impuesto empresarial que pertenecen a la industria del transporte, la industria de la construcción, la industria financiera y de seguros, la industria de correos y telecomunicaciones, la cultura y el deporte. industria, industria del entretenimiento y industria de servicios. Servicios dentro del ámbito de tributación.

Las empresas, unidades empresariales y hogares industriales y comerciales individuales que se dedican a la producción, venta al por mayor o al por menor de bienes mencionados en el primer párrafo de este artículo incluyen aquellas que se dedican principalmente a la producción, venta al por mayor o al por menor de bienes. y al mismo tiempo se dedican a servicios no sujetos al IVA y a hogares industriales y comerciales individuales.

El artículo 6 estipula que los contribuyentes que realicen las siguientes actividades de ventas mixtas calcularán por separado el volumen de ventas de bienes y el volumen de negocios de servicios imponibles sin IVA, calcularán y pagarán el IVA con base en el volumen de ventas de bienes, y pagarán servicios no sujetos al IVA. No se aplica el impuesto al valor agregado sobre el volumen de negocios de los servicios laborales si no se contabilizan por separado, el volumen de ventas de bienes será determinado por las autoridades fiscales competentes:

( 1) Vender bienes de producción propia mientras se prestan servicios de construcción;

(2) Otras circunstancias especificadas por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos.

De acuerdo con las disposiciones anteriores, el contenido del contrato de la Parte B estará sujeto a lo dispuesto en el artículo 6 anterior. Los ingresos por venta de equipos se calcularán y pagarán el IVA, y los ingresos por instalación de equipos. Impuesto comercial calculado y pagado. La Parte A exige que la empresa de la Parte B pague el impuesto comercial de acuerdo con las regulaciones sobre los ingresos de instalación. Debe emitir facturas de la industria de la construcción y no puede emitir facturas del impuesto al valor agregado.