Auditoría de Calificación de Facturas No Conformes

Al estudiar cómo promover el desarrollo del trabajo de auditoría a un nivel más profundo. Encontré esto al revisar informes de auditoría relevantes en los últimos años. en los informes de auditoría de la mayoría de los proyectos. Existe un problema fundamental en la unidad auditada: el "incumplimiento de las facturas registradas". Sin embargo, en las descripciones de los hechos de auditoría, la caracterización de la auditoría y las sanciones, las facturas no conformes se describen en términos generales. La auditoría cualitativa se expresa generalmente como: incumplimiento de facturas registradas, no obtención de facturas conforme a la normativa, registro de facturas no conformes, etc. Los hechos de la auditoría generalmente se expresan de la siguiente manera: durante un período determinado, el contador completó de manera incompleta el contenido de la factura, como por ejemplo, sin fecha de facturación, sin cantidad, precio unitario, sin nombre de producto específico, etc. Además, la fecha de emisión de la factura y el orden del número de factura se invierten, la factura vence y se invalida, el contenido de la factura no coincide con la naturaleza comercial y el contenido de la unidad emisora ​​de la factura, etc. La factura se reembolsa y se registra en la cuenta, con la cantidad de XXX yuanes.

La base cualitativa y la base para el manejo y sanción se expresan de la siguiente manera: Violación del artículo 22 de las "Medidas de gestión de facturas de la República Popular China" "Las facturas que no cumplan con las regulaciones no serán utilizados como vales de reembolso financiero. "Cualquier unidad o individuo tiene derecho a negarse". Según el artículo 36 de las "Medidas de gestión de facturas de la República Popular China", "las infracciones de las normas de gestión de facturas incluyen: (1) No imprimir facturas o producir productos especiales antifalsificación de facturas de acuerdo con las normas: (2) No cumplir con las regulaciones (3) No emitir facturas de acuerdo con las regulaciones: (4) No obtener facturas de acuerdo con las regulaciones: (5) No mantener las facturas de acuerdo con las regulaciones (6) No aceptar inspecciones por parte de las autoridades fiscales; De acuerdo con las regulaciones, las autoridades tributarias ordenarán a las unidades y personas que cometan cualquiera de los actos enumerados en el párrafo anterior que realicen correcciones dentro de un límite de tiempo, y sus ganancias ilegales podrán ser confiscadas y podrán recibir una multa de no más de 10.000 yuanes. ; si cometen dos o más actos enumerados en el párrafo anterior, podrán ser castigados por separado." Según el reglamento, se les impondrá una multa de XXX yuanes.

Algunos describen el fundamento de la caracterización y sanción como: Violación del artículo 14 de la Ley de Contabilidad de la República Popular China y del Estado de la República Popular China: "...instituciones contables y personal contable deberán seguir el sistema contable unificado del país." Los comprobantes originales serán revisados ​​de acuerdo a la reglamentación, y los comprobantes originales que sean falsos o ilegales serán rechazados y reportados al responsable de la unidad: comprobantes originales con datos inexactos o Los registros incompletos serán devueltos y deberán seguirse de conformidad con la contabilidad nacional unificada. Las disposiciones del sistema corrigen y complementan..."disposiciones. Según el artículo 42 de la Ley de Contabilidad de la República Popular China y el Consejo de Estado, "Cualquier persona que viole las disposiciones de esta ley y cometa cualquiera de los siguientes actos será ordenado por el departamento financiero del gobierno popular en o por encima del a nivel de condado para hacer correcciones dentro de un límite de tiempo. La unidad también puede recibir una multa de 3.000 yuanes. Se puede imponer una multa de no menos de 50.000 RMB y no más de 50.000 RMB a la persona a cargo y a otro personal directamente responsable. Si la persona es un empleado estatal, la multa será de no menos de 2.000 RMB pero no más de 20.000 RMB. Se impondrán sanciones administrativas: ... (3) No completar u obtener los comprobantes originales de conformidad. con las normas o si los vales originales cumplimentados u obtenidos no cumplen con las normas..." estipula que se impondrá una multa de XXX yuanes.

No importa qué ley o reglamento se utilice para determinar y manejar la pena con mayor precisión. Según la investigación del autor. Detrás de este problema del "incumplimiento de las facturas registradas". No se trata sólo de “incumplimiento de las facturas registradas”. Entre ellos se esconden un gran número de graves violaciones de normas, disciplinas, leyes y delitos. Como algunas unidades auditadas. Obtener facturas por diversos medios y luego enumerar falsamente gastos para obtener efectivo. Establecer una "pequeña tesorería" para buscar beneficios injustos para grupos pequeños: los individuos a cargo de la aprobación financiera en algunas unidades llevan facturas de consumo personal a la unidad para su reembolso. Malversación de fondos públicos: algunas unidades compran tarjetas de asistencia social, tarjetas de membresía, tarjetas de compras y vales de consumo para distribuir bonificaciones, beneficios y obsequios de forma encubierta. Emitir facturas personales por suministros de oficina y otros artículos no sólo viola las disciplinas financieras, sino que también hace que las personas paguen menos impuestos sobre la renta e induce graves problemas de corrupción: algunas unidades encubren violaciones de regulaciones y disciplinas. Algunos gastos irrazonables se convierten en facturas por reparaciones de automóviles, costos de combustible, consumibles de computadora, tarifas de conferencias, tarifas de capacitación y otras facturas para reembolso; algunas unidades evaden impuestos para cooperar con la otra parte; Aceptar facturas ilegales o incluso recibos blancos proporcionados por la otra parte. Lo que resulta en la pérdida de ingresos fiscales nacionales; algunas unidades compran facturas falsas a personas sin escrúpulos para hacer frente a gastos ilegales. Complete la cuenta usted mismo. Violación grave de leyes y reglamentos nacionales, etc. Si miramos los problemas anteriores puramente desde fenómenos superficiales.

Todo ello puede clasificarse bajo la cuestión de "incumplimiento de facturas registradas". Pero su esencia no lo es. Algunas son cuestiones de naturaleza muy diferente al incumplimiento de las facturas registradas. De hecho, las unidades auditadas tienen la mayoría de los problemas mencionados anteriormente. Fue bajo el amparo de la amplia cuestión del "incumplimiento de cuentas y facturas personales" que fueron "protegidos" y eludieron las debidas sanciones legales.