Medidas Provisionales para la Administración de Divulgación de Información de Sociedades de Inversión Fiduciarias” Capítulo 2

Contenido de la divulgación de información

Artículo 8 La información divulgada por las sociedades de inversión fiduciarias de conformidad con lo establecido en estas Medidas incluye:

(1) Informe anual. Las sociedades de inversión fiduciarias deberán preparar un informe anual una vez finalizado el ejercicio fiscal, que incluya el perfil de la empresa, el gobierno corporativo, el perfil empresarial, los estados contables, los estados financieros, los principales acontecimientos y otra información. El resumen del informe anual es un extracto de los puntos clave del informe anual completo.

(ii) Informe provisional sobre los principales acontecimientos. Cuando ocurran eventos importantes que puedan afectar el estado financiero de la empresa, los resultados operativos y los derechos e intereses de los clientes y partes interesadas relevantes, las compañías de inversión fiduciarias prepararán informes temporales sobre eventos importantes y los divulgarán al público.

(3) Otra información que debe divulgarse de acuerdo con las leyes, los reglamentos administrativos y la Comisión Reguladora Bancaria de China.

Artículo 9 Las sociedades de inversión fiduciarias prepararán y divulgarán informes anuales y resúmenes de informes anuales de conformidad con los requisitos de estas Medidas. El informe anual y el resumen del informe anual se prepararán de acuerdo con el contenido y formato requeridos en el anexo de estas Medidas.

Artículo 10 El informe anual de una sociedad de inversión fiduciaria deberá incluir al menos el siguiente contenido:

(1) Perfil de la empresa

(2) Gobierno corporativo

(3) Descripción general del negocio

(4) Estados contables

(5) Notas a los estados contables

(6) Información financiera declaración

(7) Divulgación de asuntos especiales

Artículo 11 Las sociedades de inversión fiduciarias deberán revelar los siguientes tipos de riesgos y situaciones de gestión de riesgos en su descripción general de negocios:

(1) Descripción general de la gestión de riesgos. Las sociedades de inversión fiduciarias deberán divulgar los riesgos y la gestión de riesgos, incluidos los principios básicos y las políticas de control de la gestión de riesgos, la estructura organizativa y la división de responsabilidades de la gestión de riesgos, los riesgos que pueden surgir en las actividades comerciales y las actividades comerciales que generan riesgos, etc.

(2) Gestión del riesgo de crédito. Las compañías de inversión fiduciarias deben revelar los riesgos crediticios que pueden enfrentar y las estrategias de control correspondientes, las calificaciones de riesgo y los nombres y bases para utilizar compañías calificadoras externas, el monto final de la exposición al riesgo crediticio, la clasificación de los activos de riesgo crediticio, los montos de apertura y cierre. de activos dudosos y reservas generales y los métodos estadísticos y de acumulación de las reservas especiales, los principios fundamentales para el reconocimiento de las garantías y la relación determinada internamente entre las garantías y el principal del préstamo, y los principios pertinentes para la gestión de los préstamos garantizados, etc.

(3) Gestión del riesgo de mercado. Las sociedades de inversión fiduciarias deben revelar los riesgos y posibles riesgos que surgen de los cambios en los precios de las acciones, los tipos de cambio del mercado, las tasas de interés y otros factores de precios y sus estimaciones cuantitativas, analizar el impacto de los cambios de precios antes mencionados en la rentabilidad y el estado financiero de la empresa, y explicar las estrategias de gestión y control del riesgo de mercado de la empresa.

(4) Gestión del riesgo operacional. Las compañías de inversión fiduciaria deben revelar los riesgos causados ​​por procedimientos, personal y sistemas internos imperfectos o fallidos, o eventos externos, y explicar la integridad, legalidad y efectividad del sistema de control y la estrategia de gestión de riesgos de la compañía para dichos riesgos.

(v) Otras gestiones de riesgos. Las sociedades de inversión fiduciarias deben revelar otros riesgos que puedan tener efectos adversos graves para la empresa, los clientes y las partes interesadas relevantes, y explicar las estrategias de gestión de la empresa para dichos riesgos.

Artículo 12 Las sociedades de inversión fiduciarias deberán divulgar la siguiente información de gobierno corporativo:

(1) La convocatoria de asambleas de accionistas (juntas de accionistas) durante el año

(3) El desempeño de funciones por parte de la junta de supervisores y sus comités subordinados;

(4) El desempeño de funciones por parte de los altos directivos;

(5) El control interno.

Artículo 13 Cuando se trate de un informe de auditoría con notas explicativas, opiniones con salvedades, abstenciones u opiniones negativas emitido por una firma de contadores, el directorio de una sociedad de inversión fiduciaria deberá brindar una explicación sobre las materias pertinentes.

Artículo 14 La junta de supervisores de una sociedad fiduciaria y de inversión deberá expresar opiniones independientes sobre las operaciones legales de la empresa y si sus informes financieros reflejan verdaderamente el estado financiero y los resultados operativos de la empresa.

Artículo 15 La sociedad fiduciaria de inversión deberá revelar el número total de transacciones relacionadas y las principales transacciones relacionadas en las notas a los estados contables. Las sociedades de inversión fiduciarias no deberán revelar partes relacionadas con las que no hayan tenido transacciones relacionadas.

Las transacciones importantes con partes relacionadas deberán revelar las partes, el contenido de la transacción, los principios de fijación de precios, los métodos de transacción, los montos de la transacción y la información relacionada sobre los reembolsos vencidos durante el período del informe uno por uno.

Si la parte de la transacción relacionada es accionista de una sociedad de inversión fiduciaria, también se debe revelar el monto de la participación del accionista y el índice de participación en la sociedad de inversión fiduciaria.

Las transacciones relacionadas significativas se refieren a la relación entre la propiedad inherente de la compañía de inversión fiduciaria y las partes relacionadas, entre la propiedad fiduciaria de la compañía de inversión fiduciaria y las partes relacionadas, entre la propiedad inherente de la compañía de inversión fiduciaria y la propiedad del fideicomiso, y entre las propiedad inherente de la compañía de inversión fiduciaria y sus partes relacionadas La proporción del monto de una sola transacción entre la propiedad del fideicomiso de la compañía y la propiedad del fideicomiso en la propiedad inherente de la compañía de inversión fiduciaria excede la proporción de la propiedad del fideicomiso de la compañía de inversión fiduciaria y el monto de una sola. La transacción entre la propiedad fiduciaria y la propiedad fiduciaria representa la propiedad fiduciaria de la compañía de inversión fiduciaria. La proporción excede la proporción de los activos inherentes de la compañía de inversión fiduciaria, el saldo de las transacciones entre propiedades fiduciarias representa más del 5% de los activos registrados de la compañía de inversión fiduciaria. capital, o después de que ocurre una transacción entre la sociedad de inversión fiduciaria y una parte relacionada, la sociedad de inversión fiduciaria y la parte relacionada El saldo de las transacciones entre ellas representa más del 1% del capital registrado de la sociedad de inversión fiduciaria. Transacciones en las que el saldo de la transacción represente más del 20% del capital registrado de la sociedad de inversión fiduciaria.

Al calcular el saldo de transacciones entre personas físicas relacionadas y compañías de inversión fiduciarias, las transacciones entre sus parientes cercanos y compañías de inversión fiduciarias deben combinarse al calcular el saldo de transacciones entre personas jurídicas u otras organizaciones relacionadas y inversiones fiduciarias; empresas, constituyen un grupo de clientes. Se consolidarán las transacciones entre personas jurídicas u otras organizaciones y sociedades de inversión fiduciarias.

Artículo 16 El término “partes relacionadas, derechos de control y ****” tal como se menciona en estas Medidas se refiere a las definiciones relevantes en las "Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales - Divulgación de Relaciones y Transacciones con Partes Relacionadas" .

Los parientes cercanos mencionados en estas Medidas incluyen a los padres, cónyuges, hermanos y hermanas y sus cónyuges, hijos adultos y sus cónyuges, padres del cónyuge, hermanos y hermanas del cónyuge y sus cónyuges, hermanos y hermanas de los padres y sus cónyuges, hermanos de los padres y sus cónyuges, hermanos de los padres e hijos adultos de sus cónyuges.

Las personas jurídicas asociadas u otras organizaciones a las que se hace referencia en estas Medidas incluyen

(1) Accionistas personas no físicas de sociedades de inversión fiduciarias;

(2) Accionistas con sociedades de inversión fiduciarias Personas jurídicas u otras organizaciones que estén controladas conjuntamente directa o indirectamente por una empresa;

(3) Personas con información privilegiada de sociedades de inversión fiduciarias y sus parientes cercanos que sean directa, indirecta, ****, y bajo el mismo control que los accionistas personas físicas o personas jurídicas u otras organizaciones que puedan ejercer una influencia significativa;

(4) Otras personas jurídicas u otras organizaciones que puedan directa o indirectamente obtener el control de la sociedad de inversión fiduciaria o que puedan ejercer una influencia significativa sobre la sociedad de inversión fiduciaria.

El término "clientes grupales", tal como se menciona en estas Medidas, se refiere a dos o más empresas u organizaciones que están directa o indirectamente controladas por la misma empresa.

Artículo 17 Los eventos extraordinarios anuales divulgados por una sociedad de inversión fiduciaria deberán incluir al menos el siguiente contenido:

(1) Cambios en los cinco principales accionistas durante el período sobre el que se informa y sus motivos ;

(2) Cambios en el personal de alta dirección y sus motivos;

(3) Cambios en el capital social de la empresa, cambios en el domicilio o denominación social de la empresa, escisiones y fusiones de empresas ;

(4) Asuntos importantes de la empresa. p>(4) Asuntos litigiosos importantes de la empresa;

(5) Castigos impuestos a la empresa y sus altos directivos;

(6) La Comisión Reguladora Bancaria de China y sus enviados las agencias plantearon objeciones después de inspeccionar la empresa. Si se proporcionan opiniones de rectificación, una breve descripción de la situación de la rectificación;

(7) Resumen del contenido del informe provisional sobre los principales acontecimientos del año, hora de divulgación, nombre y diseño de los medios de divulgación;

(8) Comisión Reguladora Bancaria de China y otra información importante que su agencia enviada cree que es necesario que los clientes y las partes interesadas relevantes conozcan.

Artículo 18 Si ocurre un hecho importante en una sociedad de inversión fiduciaria, ésta deberá elaborar un informe temporal sobre el hecho importante y hacerlo público. Los eventos importantes incluyen (pero no se limitan a) los siguientes:

(1) Cambios en el mayor accionista de la empresa y sus motivos;

(2) Cambios en el presidente y el director general de la empresa gerente y las razones;

(3) Los cambios acumulados en los directores de la compañía durante el período del informe excedieron el 50%;

(4) Los cambios acumulados en los administradores fiduciarios y el personal de negocios fiduciarios durante el período del informe superó el 30%;

(5) Cambios en los estatutos de la empresa, el capital social, el lugar de registro y el nombre de la empresa

(6) Fusiones de empresas; escisiones, disolución, etc.;

(7) La empresa cambia la firma de contadores que audita la empresa;

(8) La empresa cambia la firma de abogados que presta servicios a la empresa ;

(9) Otros asuntos importantes estipulados por las leyes y reglamentos son importantes.

Artículo 19 El informe intermedio sobre divulgación de información de asuntos importantes de una sociedad de inversión fiduciaria incluirá (pero no se limitará a) el siguiente contenido:

(1) El consejo de administración y los directores prometen que la información divulgada es verdadera, precisa y completa, y asumen las responsabilidades legales correspondientes;

(2) Planificar la divulgación de la hora, el lugar, las fiestas, el contenido del evento y el análisis de la causa de los eventos importantes, estimaciones del impacto en el desarrollo futuro de la empresa y las contramedidas que la empresa debe tomar.

Artículo 20: Cuando ocurran los siguientes eventos, la sociedad fiduciaria de inversión deberá, dentro de los 2 días siguientes al hecho, corresponder al directorio de la sociedad emitir un informe de situación e informarlo a la sucursal local de la Comisión Reguladora Bancaria de China. El informe de situación debe describir la hora, el lugar, el contenido y la causa del incidente, el impacto esperado en la empresa, las medidas de respuesta planificadas por la empresa y las opiniones de divulgación de la junta directiva sobre el incidente, y debe ir acompañado de una base legal. Opinión del despacho de abogados.

(1) Pérdidas operativas importantes que son suficientes para afectar la capacidad de la empresa para pagar y continuar operando;

(2) Casos penales relacionados con la empresa y sus empleados;

(2) Casos penales relacionados con la empresa y sus empleados;

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(3) Advertencias de riesgo, condenas públicas o sanciones administrativas de departamentos funcionales como industria y comercio, impuestos, auditoría, aduanas, gestión de valores y gestión de divisas;

(4) La CBRC y sus oficinas provinciales consideran necesario informar Otras emergencias.