¿Cómo solucionar el problema de costes que supone el uso compartido del coche privado? ¡El 90% de los contadores no lo saben!

Muchos aficionados a los coches deben haberse encontrado con el problema de compartir coches privados. Por ejemplo, durante la epidemia, aunque la oficina de impuestos ha lanzado la recaudación de impuestos "sin contacto", siempre hay algunas situaciones que requieren que las personas acudan al vestíbulo en persona de vez en cuando. En este momento, la gente está en casa, por lo que es mejor que conduzcan sus propios coches. ¿Cómo resolver los gastos ocasionados?

Enumeraré varios métodos utilizados habitualmente.

Reembolso mediante billete

Este es un método utilizado por muchas empresas y es más adecuado para trabajadores de oficina que no utilizan el coche con frecuencia. Si los empleados utilizan su propio coche para salir a trabajar, incurrirán en peajes, gastos de gasolina, etc. , el contador puede exigir a los empleados que reembolsen verazmente de acuerdo con los documentos de factura pertinentes de acuerdo con el sistema de reembolso de la empresa. Nota: Atención a peajes, billetes de gasolina, etc.

Procesamiento contable:

Débito: gastos administrativos - viáticos (temas relacionados)

Crédito: depósitos bancarios/efectivo en caja.

Cuestiones fiscales:

(1) Impuesto sobre la renta personal

La empresa reembolsa los gastos de la empresa en base a facturas y vales por los gastos de transporte realmente incurridos por los viajeros de negocios. , que no tendrá la consideración de recaudación sobre la renta de las personas físicas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Sin embargo, también cabe señalar que de acuerdo con las "Medidas para la Gestión de Gastos de Viajes de las Agencias Centrales y Estatales", el reembolso debe cumplir con la norma, y ​​​​la porción que excede la norma debe incorporarse al salario del mes en curso y cobrarse. para impuestos personales. Los estándares implementados en diferentes lugares pueden ser diferentes. Puede preguntar si existe alguna normativa local específica.

(2) Impuesto sobre la renta de sociedades

La ley tributaria estipula que los gastos razonables incurridos por una empresa relacionados con la obtención de ingresos pueden deducirse al calcular la renta imponible. En esencia, este vehículo privado debería poder deducirse antes de impuestos. La clave es cómo demostrar que se trata de un gasto real y razonable.

Por lo tanto, cuando los empleados completen el formulario de solicitud de reembolso, deberán indicar la hora, el lugar, los eventos y los gastos reales incurridos, y adjuntar facturas de tarifas de estacionamiento, peajes o combustible para su reembolso.

Emitir subsidios de transporte

Para los empleados que viajan con frecuencia por negocios, es demasiado engorroso reembolsarlos en función de sus boletos de avión cada vez. La empresa puede otorgar a los empleados una determinada cantidad de subsidios de transporte cada mes. Esta parte del subsidio se incorpora a los sueldos y salarios y está sujeta al impuesto sobre la renta de las personas físicas.

Tramitación contable:

Débito: gastos de gestión y otros temas.

Préstamo: Compensación-bienestar a empleados a pagar.

Préstamo: Salarios y beneficios de los empleados a pagar

Préstamo: Depósitos bancarios

Firmar un contrato de alquiler de coche

Algunas empresas no tienen acuerdos oficiales Los reembolsos son demasiado problemáticos y los subsidios al transporte son injustos. Luego también pueden celebrar acuerdos de alquiler de coches con sus empleados.

¿Cuál es el contenido del acuerdo? En el contrato se establece el plazo de arrendamiento, los derechos y obligaciones de ambas partes, el alquiler debe ser razonable, qué gastos reembolsará la empresa del vehículo y los materiales necesarios para el reembolso, etc.

Si la empresa quiere deducir las tarifas de arrendamiento antes de impuestos, los empleados deben acudir a la oficina de impuestos para emitir facturas en su nombre, lo que también es conveniente para la entrada. En cuanto a los gastos de alquiler de los empleados, deberían estar sujetos a la categoría tributaria de “alquiler inmobiliario” en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Si los ingresos no superan los 4.000 yuanes por vez, se deducirán 800 yuanes; si los ingresos superan los 4.000 yuanes, se deducirá el 20% de los gastos y el resto será ingreso imponible.

Emisión de tarjetas de gasolina

A veces los empleados conducen sus propios automóviles para viajes de negocios. La distancia es corta y no se requiere tarifa de estacionamiento. Lo único que hay que reembolsar es la tarifa del gas, por lo que la forma más conveniente puede ser que la empresa emita tarjetas de gasolina a los empleados.

(1) Si las tarjetas de gasolina se emiten a los empleados como beneficios,

Procesamiento contable:

Débito: Cuenta Prepago - Tarjeta Prepago

Préstamo: depósito bancario

Débito: compensación a los empleados a pagar - tarifa de asistencia social

Préstamo: cuenta prepaga - tarjeta prepaga

El costo de la compra de tarjetas de gasolina por parte de la empresa no será una deducción antes de impuestos; cuando se emiten tarjetas de gasolina a los empleados, el impuesto sobre la renta personal se retiene y se paga en función del salario del empleado durante el mes, y el empleado debe firmar el recibo.

(2) Si se exige a los empleados el uso de tarjetas de gasolina para el reembolso después del consumo.

Esto es similar al reembolso de factura mencionado anteriormente. Cabe señalar que la categoría de producto en la factura de combustible debe ser petróleo refinado. Después del consumo real, el contador puede solicitar a la gasolinera que emita una factura, y la factura debe contener un registro de la devolución de la tarjeta de gasolina.