¿Cómo ajustar el alquiler anual anterior de 200.000 yuanes?
Débito: ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior 20
Préstamo: depósito bancario 20
Para Ejemplo Si paga más impuesto sobre la renta debido a pagos de alquiler atrasados en la etapa inicial, debe solicitar a las autoridades fiscales un reembolso del impuesto pagado en exceso.
Débito: Pasivo por impuesto sobre la renta diferido 5 (20*25%)
Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores 5
Transferencia de ajuste de ganancias y pérdidas pérdidas de años anteriores a beneficios no asignados.
Débito: Distribución de utilidades - Beneficio no distribuido 15
Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores 15
Además, si el monto pagado es pequeño, Se emitirá una factura complementaria en el período actual. Luego, simplemente haga los gastos actuales directamente, ahorrándole la molestia de realizar ajustes.
Según lo establecido en la ley del impuesto sobre el alquiler de años anteriores, las cuotas que debieron pagarse en años anteriores no se permiten pagar en años posteriores.
Simplemente inclúyelo directamente en los gastos de este año y te lo explicaremos detalladamente durante la auditoría fiscal.
¿Cómo pagar el impuesto a la propiedad y el impuesto a las empresas de alquiler de casas del año pasado? Parte de los edificios de la fábrica de la empresa se alquilan y otra parte es para uso propio. Ahora se ha pagado el impuesto a la propiedad para 2007-09, y también está el impuesto comercial para 2007; este mes también hay recargos por terraplenes, construcción urbana y educación. También hice la factura del alquiler. Parece tener un impacto considerable en las pérdidas y ganancias actuales. En mi opinión, los gastos del año anterior se pueden registrar de la siguiente manera: debitar el ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior y acreditar el depósito bancario; luego debitar las ganancias retenidas y acreditar el ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior.
Los cargos por pagos atrasados se incluyen en los gastos no operativos del período actual.
La propiedad fue liquidada apenas el mes pasado. Si se trata de una fábrica, toda la depreciación puede incluirse en los gastos generales de fabricación.
Para su referencia.
El bosque fue comprado el año anterior y no estaba registrado en la cuenta. ¿Puedes recuperarlo ahora? Si se repone, se repondrá ese mes. De lo contrario, si lo recuperas el mes anterior, tus estados financieros cambiarán.
Cómo compensar las pérdidas de años anteriores "Respuesta" "La Decisión del Consejo de Estado sobre el tercer lote de cancelación y ajuste de proyectos de aprobación administrativa" (Guofa [2004] No. 16) canceló la aprobación de empresas para compensar las pérdidas antes de impuestos. De acuerdo con las disposiciones del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la gestión de seguimiento de proyectos de aprobación del impuesto sobre la renta de las empresas cancelados y descentralizados" (Guo Shui Fa [2004] No. 82), una vez cancelado este proyecto de revisión, los contribuyentes pueden realizar sus propias declaraciones de impuestos al momento de tramitar las declaraciones de impuestos. El cómputo para compensar pérdidas de años anteriores no requiere aprobación de la autoridad fiscal competente. Sin embargo, conviene recordar que las "pérdidas" y "ganancias" antes mencionadas se refieren al monto después del ajuste fiscal de acuerdo con las disposiciones de la ley tributaria, no al monto registrado en las cuentas contables de la empresa. Si una empresa no realiza ajustes fiscales de conformidad con la ley tributaria y declara pérdidas falsas, las autoridades tributarias harán ajustes fiscales y compensarán el impuesto. Si se produce evasión fiscal, se impondrán sanciones de conformidad con las disposiciones pertinentes de la ley. "Ley de Administración de la Recaudación de Impuestos de la República Popular China".
Los préstamos del año anterior se registraron por error como ingresos. ¿Cómo ajustar cuentas y liquidar mensualmente?
Si la cuenta se crea mediante software, la cuenta será cancelada.
Si está hecho a mano, es más correcto utilizar letras rojas.
Los gastos de entretenimiento empresarial superaron los gastos en 6,543,8 millones de yuanes. Si los ajustes se realizan utilizando la cuenta "Ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior", ¿cómo se deben realizar los asientos? Los errores contables corporativos se pueden dividir en errores contables importantes y errores contables no significativos. Entre ellos, los errores contables importantes hacen que los estados contables dejen de ser fiables.
1. Si el sobrecoste es pequeño y no constituye un error contable importante, los asientos contables de este año se pueden ajustar directamente.
2. Si el importe es relativamente grande, deberá incluirse en la cuenta de ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores.
Débito: Fondo de Bienestar a pagar
Gastos devengados
Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores
Ajuste del impuesto sobre la renta a pagar
Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores
Préstamo: Impuesto por pagar - impuesto sobre la renta por pagar
Transferir el saldo de pérdidas y ganancias de años anteriores a distribución de ganancias.
Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores
Préstamo: Distribución de beneficios - beneficios no distribuidos
Ajuste de cifras relevantes para la distribución de beneficios
Débito: Reserva excedente
Préstamos: Distribución de utilidades - Utilidades no distribuidas
3. Ajustar el estado de cuenta (si ajusta la cuenta en junio, simplemente ajuste el comienzo del estado de cuenta de junio) .
Ajustar los números del informe a principios de este año. En el balance, las cuotas sociales a pagar y los gastos acumulados disminuyen, los impuestos a pagar aumentan, las reservas excedentes aumentan y la distribución de utilidades aumenta.
En la declaración de la renta, si el informe mensual sólo incluye el número de este mes y el del mes anterior, no implica el importe del año pasado. 65438+En el informe anual de febrero, se ajustó el número del año anterior, se redujeron los montos de costos y gastos correspondientes, se aumentó el monto del impuesto sobre la renta, se retiró la reserva de excedente legal y se aumentó el monto del fondo de bienestar público legal.
¿Cómo compensar las pérdidas de años anteriores? La "Decisión del Consejo de Estado sobre el tercer lote de cancelación y ajuste de elementos de aprobación administrativa" (Guofa [2004] Nº 16) cancela la aprobación de empresas para compensar las pérdidas antes de impuestos. De acuerdo con las disposiciones del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la gestión de seguimiento de proyectos de aprobación del impuesto sobre la renta de las empresas cancelados y descentralizados" (Guo Shui Fa [2004] No. 82), una vez cancelado este proyecto de revisión, los contribuyentes pueden realizar sus propias declaraciones de impuestos al momento de tramitar las declaraciones de impuestos. El cómputo para compensar pérdidas de años anteriores no requiere aprobación de la autoridad fiscal competente.
Sin embargo, cabe recordar que las "pérdidas" y "ganancias" antes mencionadas se refieren al monto después del ajuste fiscal de acuerdo con las disposiciones de la ley tributaria, no al monto registrado en las cuentas contables de la empresa. .
Cómo reponer la reserva excedente de años anteriores Aquí tienes un caso similar al tuyo, puedes consultarlo. A finales del año pasado, 2006.12, no mencioné la reserva legal de excedentes ni el fondo legal de bienestar público. (Debido a que nuestra empresa no necesita estos fondos en absoluto), hoy el jefe invitó a un contador a revisar mi cuenta durante el fin de semana. Dijo que si no es posible, debe aumentarlo. Debido a que la gente de la oficina de impuestos es muy sensible al tema del "ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior", es mejor utilizarlo con precaución. Además, este proyecto no tiene impacto en el patrimonio total de los propietarios y se recomienda ajustar el inicio del balance. Débito: Distribución de beneficios - Retiro a la reserva legal excedente - Retiro al fondo público de bienestar público Préstamo: Reserva excedente - Reserva excedente legal - Fondo público de bienestar estatutario Préstamo: Distribución de beneficios - Préstamo de beneficios no distribuidos: Distribución de beneficios - Retiro a la reserva excedente legal - Retiro a fondo de bienestar público estatutario. Solía pensar que retirar los fondos de previsión no era importante y no tenía ningún impacto en los impuestos, especialmente porque las empresas privadas no distribuyen ganancias, así que no lo mencioné. Cuándo descubrirlo y cuándo compensarlo
1. El primer paso es ir directamente a la cuenta detallada de "beneficios no distribuidos", omitiendo el paso de calcular la reserva excedente.
2. Ahora sólo es cuestión de corregir los errores de años anteriores. Las entradas son: Débito: Distribución de beneficios - Retiro del fondo de previsión legal Préstamo: Reserva excedente - Reserva excedente legal (Nota: Sólo después de que las ganancias después de impuestos compensen las pérdidas del año anterior, las ganancias se retirarán de acuerdo con el ganancias compensadas Si no hay excedente después de compensar las pérdidas, no se requiere extracción).
3. Las entradas para la provisión de este año son las mismas que las anteriores, pero tenga en cuenta que las provisiones para el fondo de reserva excedente legal, el fondo de bienestar público y el "beneficio del año" no son * * *.