El jefe aprobó especialmente que los empleados permanecieran cerca de la exposición, lo que costó 2.000 yuanes. ¿Se pueden descontar las entradas con descuento?
Obviamente, la pregunta para los socios contables es si se pueden deducir los billetes con descuento especial para gastos de alojamiento de más de 100 yuanes en la misma ciudad.
De hecho, cuando juzgamos si la factura especial con IVA por gastos de alojamiento se puede deducir, no nos basamos en el lugar donde se incurren los gastos, sino en el propósito de sus gastos de alojamiento.
Sin embargo, no importa dónde esté registrada la empresa o dónde opere, siempre que se emita la correspondiente factura especial con IVA de conformidad con la normativa, se podrá deducir el impuesto soportado.
Algunos socios contables tendrán preguntas. Al recibir facturas especiales por "honorarios de alojamiento" emitidas por hoteles de contribuyentes de pequeña escala y facturas especiales por "honorarios de alojamiento" emitidas por hoteles de contribuyentes generales, ¿cuáles son las diferencias en sus tratamientos contables?
De hecho, ya sea que reciba una factura de "alojamiento" especial emitida por un hotel de un contribuyente de pequeña escala o una factura de "alojamiento" especial emitida por un hotel de un contribuyente general, el tratamiento contable es el mismo.
La diferencia es que los tipos impositivos que deducen son diferentes. Las facturas especiales por "tarifas de alojamiento" emitidas por hoteles de contribuyentes de pequeña escala se pueden deducir un 3%, y las facturas especiales por "tarifas de alojamiento" emitidas por hoteles de contribuyentes generales se pueden deducir un 6%.
Los asientos contables son los siguientes:
Débito: Gastos administrativos - viáticos
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar
Crédito: Efectivo disponible
Algunos socios contables también tendrán preguntas. Si la empresa es un contribuyente general, organiza a los empleados para que salgan a hacer team building, obtiene facturas especiales con IVA para el alojamiento de los empleados y ha sido certificada, ¿se puede deducir el impuesto soportado?
En este caso no se permite ninguna deducción.
Se puede ver en los ejemplos de dos contribuyentes comunes que juzgar si una factura especial con IVA puede deducir el impuesto soportado depende de su uso y no tiene nada que ver con la región.
¿En qué circunstancias no se puede deducir el impuesto soportado de la factura especial con IVA de los gastos de alojamiento?
A menudo nos encontramos con las siguientes tres situaciones:
¿Qué debemos hacer si nos encontramos con estas facturas especiales con IVA que no pueden deducir el impuesto soportado?
En este momento, debes verificar si la plataforma de servicio integral de factura con IVA no tiene deducción. Primero ingrese a la plataforma de verificación de facturas, busque "verificación de deducciones" e ingrese a la siguiente interfaz, luego seleccione "verificación de facturas sin deducciones", luego consulte las facturas de las fechas relevantes, busque las facturas que no han sido deducidas y verifíquelas. , y confirme el envío después de verificar la información, y luego confirme la firma. De esta forma se procesan facturas especiales con IVA que no pueden utilizarse para deducir el impuesto soportado.
¡Sin embargo, los amigos contables deben prestar atención! ¡La factura especial con IVA no se puede revocar después de la verificación y el pago! Entonces, cuando no marques una casilla, ¡asegúrate de volver a marcarla!