¿Cuáles son las clasificaciones de las partidas tributarias?
1. Impuesto sobre el volumen de negocios. Incluyendo cuatro tipos de impuestos:
(1) Impuesto al valor agregado;
(2) Impuesto al consumo;
(3) Impuesto comercial;
( 4)Aranceles.
Estos impuestos gravan los ingresos por ventas o los ingresos empresariales de los contribuyentes en los ámbitos de la producción, la distribución o los servicios. Desempeña principalmente un papel regulador en las industrias de producción, circulación o servicios. Propicio para aumentar los ingresos fiscales del país.
2. Impuesto sobre la renta. Incluyendo dos tipos de impuestos:
(1) Impuesto sobre la Renta de Sociedades;
(2) Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Estos impuestos gravan las ganancias o ingresos netos del contribuyente. Desempeña principalmente un papel regulador de las ganancias de los productores y operadores y del ingreso neto personal después de la formación del ingreso nacional.
3. Categorías del impuesto predial. Incluye cinco impuestos:
(1) Impuesto sobre bienes inmuebles;
(2) Impuesto de viaje;
(3) Impuesto sobre la compra de vehículos;
(4) Impuesto sobre escrituración;
(5) Impuesto sobre ocupación de tierras agrícolas.
Estos impuestos gravan la propiedad que posee o utiliza el contribuyente. desempeñar un papel más importante en la regulación de la disparidad de ingresos.
4. Impuesto de conducta. Incluye cinco impuestos:
(1) Impuesto de construcción y mantenimiento urbano;
(2) Impuesto de timbre;
(3) Impuesto de ajuste de dirección de inversión en activos fijos ( suspendido
(4) Impuesto al sacrificio (no se aplica);
(5) Impuesto a los banquetes (no se aplica)
Estos impuestos son para comportamientos específicos o se aplican por propósitos específicos.
5. Categorías de impuestos sobre los recursos. Incluyendo el impuesto sobre los recursos y el impuesto sobre el uso del suelo urbano, el impuesto al valor añadido del suelo se divide en cuatro categorías: 1. Impuesto sobre el volumen de negocios. Incluyendo cuatro tipos de impuestos:
(1) Impuesto al valor agregado;
(2) Impuesto al consumo;
(3) Impuesto comercial;
( 4)Aranceles.
Estos impuestos gravan los ingresos por ventas o los ingresos empresariales de los contribuyentes en los ámbitos de la producción, la distribución o los servicios. Desempeña principalmente un papel regulador en las industrias de producción, circulación o servicios. Propicio para aumentar los ingresos fiscales del país.
¿Qué son los proyectos de impuestos sociales? Dividido en cuatro categorías
1 Categoría de impuesto sobre el volumen de negocios. Incluye cuatro impuestos: (1) impuesto al valor agregado; (2) impuesto al consumo; (3) impuesto comercial; Estos impuestos gravan las ventas o los ingresos comerciales de los contribuyentes derivados de la producción, distribución o servicios. Desempeña principalmente un papel regulador en las industrias de producción, circulación o servicios. Propicio para aumentar los ingresos fiscales del país.
2. Categorías del Impuesto sobre la Renta. Incluye dos impuestos: (1) impuesto sobre la renta de las empresas; (2) impuesto sobre la renta de las personas físicas. Estos impuestos gravan las ganancias o los ingresos netos del contribuyente. Desempeña principalmente un papel regulador de las ganancias de los productores y operadores y del ingreso neto personal después de la formación del ingreso nacional.
3. Categorías del impuesto predial. Incluye cinco impuestos: (1) impuesto sobre bienes inmuebles; (2) impuesto sobre viajes; (3) impuesto sobre la compra de vehículos; (5) impuesto sobre la ocupación de tierras agrícolas; Estos impuestos se aplican a la propiedad que posee o utiliza el contribuyente. desempeñar un papel más importante en la regulación de la disparidad de ingresos.
4. Impuesto de conducta. Incluye cinco impuestos: (1) Impuesto de mantenimiento y construcción urbanos; (2) Impuesto de timbre (3) Impuesto de ajuste de dirección de inversiones en activos fijos (suspendido); (4) Impuesto de matanza (no recaudado); ) Estos impuestos gravan conductas específicas o con fines específicos.
5. Categorías de impuestos sobre los recursos. Incluyendo el impuesto sobre los recursos, el impuesto sobre el uso del suelo urbano y el impuesto sobre el valor añadido del suelo.
¿Qué son las deducciones fiscales legales? ¿Qué son las deducciones fiscales legales?
Las partidas de deducción legal del Impuesto sobre Sociedades son las partidas que determinan la base imponible del Impuesto sobre Sociedades. Según las normas del impuesto sobre la renta de las sociedades, la renta imponible de una empresa se determina por el saldo de los ingresos totales de la empresa menos los costos, gastos y pérdidas.
Y permitir deducciones de los importes del proyecto. Los costos son gastos directos e indirectos en los que incurren los contribuyentes para producir, operar bienes y prestar servicios. Los gastos se refieren a los gastos incurridos por los contribuyentes en la producción y operación de bienes y la prestación de servicios laborales.
Gastos de venta, gastos administrativos y gastos financieros. Las pérdidas se refieren a diversos gastos no operativos, pérdidas operativas y pérdidas de inversión incurridas por los contribuyentes en el proceso de producción y operación. Además, al calcular la renta imponible de una empresa, si el tratamiento contable financiero del contribuyente es incompatible con las normas fiscales, se deben realizar ajustes de conformidad con las normas fiscales. Además de los costes, gastos y pérdidas, las normas fiscales pertinentes también prevén las deducciones legales para el impuesto sobre la renta de las sociedades.
Las partidas de deducción por ajuste fiscal,
incluyen principalmente las siguientes:
(1) Deducción de gastos por intereses. Los gastos por intereses incurridos por los contribuyentes sobre préstamos de instituciones financieras durante el período de producción y operación se deducirán de acuerdo con los hechos; los gastos por intereses incurridos por los contribuyentes que toman préstamos de instituciones no financieras no serán superiores a los de instituciones financieras similares.
Se permite la deducción por el monto calculado en base a la tasa de interés del préstamo para el mismo período.
(2) Deducciones del salario imponible. Las regulaciones estipulan que los sueldos y salarios razonables de las empresas deben deducirse de acuerdo con los hechos, lo que significa que el cálculo de impuestos y el sistema salarial para las empresas de capital nacional que se ha implementado durante muchos años ha sido cancelado, reduciendo efectivamente la carga sobre las empresas nacionales. empresas financiadas. Yundan
Los sueldos y salarios deducidos deben ser "razonables" y los sueldos y salarios que obviamente no sean razonables no deben deducirse.
En el futuro, la Administración Estatal de Impuestos adoptará las "Medidas para la Administración de las Deducciones Salariales" que sean compatibles con el "Reglamento de Implementación"
" para aclarar "razonable".
(3) Cuotas de bienestar de los empleados y fondos sindicales En términos de educación y fondos de educación de los empleados, las normas de implementación continúan manteniendo los estándares de deducción anteriores (las tasas de retiro son del 2%, 14% y 2,5% respectivamente), pero ajustan el "total "salarios imponibles" a "sueldos y salarios totales" ", el monto de la deducción se incrementará en consecuencia. En términos de fondos de educación de los empleados, con el fin de alentar a las empresas a fortalecer su inversión en la educación de los empleados, se implementan los "Reglamentos", a menos que se especifique lo contrario. por el departamento financiero y fiscal del Consejo de Estado.
Gastos en fondos de educación de los empleados Se permite deducir la cantidad que no exceda el 2,5% del total de sueldos y salarios y se permitirá transferir el exceso; deducirse en años fiscales futuros.
(4) Las donaciones caritativas y de ayuda de los contribuyentes se permitirán deducciones si la renta imponible está dentro del 3%. La cantidad que exceda el 3% no es deducible. >
(5) Los gastos de entretenimiento comercial se refieren a las necesidades razonables del contribuyente para la producción y las operaciones. Gastos de entretenimiento social incurridos. Según la ley tributaria, el negocio del contribuyente está relacionado con la producción y la operación.
Gastos de entretenimiento. proporcionados por el contribuyente con registros o documentos precisos pueden deducirse dentro de los siguientes límites: "Reglamento de Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas". 》El artículo 43 aclara además que los gastos de entretenimiento empresarial incurridos por una empresa relacionados con la producción y operación se deducirán en 60% del monto incurrido, pero el máximo no podrá exceder el 5% de las ventas (ingresos de explotación) del año ‰, lo que significa que la ley tributaria adopta el método de “dos certificados en uno”. solo se permite contabilizar el 60% de los gastos de entretenimiento empresarial incurridos por la empresa, a fin de distinguir los gastos de entretenimiento empresarial y el consumo personal, al diseñar una proporción unificada, se elimina la parte de consumo personal de los gastos de entretenimiento empresarial; Por otro lado, la deducción máxima se limita a las ventas del año en curso (
5‰ de los ingresos comerciales, que se utiliza para evitar que algunas empresas incurran en gastos innecesarios. Aumentar los gastos de entretenimiento empresarial en un 40% y utilizar más -facturas o incluso facturas falsas para compensar los gastos de entretenimiento empresarial, lo que resulta en gastos de entretenimiento empresarial inflados.
(6) Se permite la deducción de los fondos de pensiones de los empleados y los fondos del seguro de desempleo. dentro de la proporción y la base determinadas por las autoridades tributarias provinciales, las primas de seguro de invalidez pagadas por las regulaciones locales pueden deducirse al calcular la renta imponible.
(8) Las primas de seguros de propiedad y transporte pagadas por los contribuyentes pueden deducirse. se deducirá al calcular los impuestos. Sin embargo, el trato preferencial sin compensación otorgado por la compañía de seguros se incluirá en la renta imponible de la empresa.
(9) Se deducirá la tarifa de arrendamiento de activos fijos. por el contribuyente en forma de arrendamiento operativo pueden deducirse directamente antes de impuestos; las tarifas de arrendamiento de activos fijos arrendados en forma de arrendamiento financiero no pueden deducirse directamente antes de impuestos, pero los intereses pueden deducirse de la tarifa de arrendamiento en ese momento. de pago.
(10) Deducción de provisión para insolvencias, provisión para insolvencias y provisión para descuentos de materias primas. La provisión para insolvencias y la provisión para insolvencias constituidas por los contribuyentes pueden deducirse al calcular la renta imponible. Las normas de retiro se implementan temporalmente según el sistema financiero.
Ejecutar. Las reservas de descuento en productos básicos retiradas por los contribuyentes pueden deducirse al calcular los impuestos.
(11) Deducción de gastos de transferencia de inmovilizado. Los gastos de los contribuyentes por transferir activos fijos se refieren a gastos como los gastos de limpieza incurridos al transferir o vender activos fijos. Los gastos de los contribuyentes por la transferencia de activos fijos pueden deducirse durante el cálculo del impuesto.
(12) Deducir las pérdidas netas del activo fijo y del activo circulante por pérdidas, daños y desguaces de inventario. Para las pérdidas netas de activos fijos incurridas por los contribuyentes debido a pérdidas, daños o desguace de inventario, los contribuyentes deberán proporcionar información sobre la pérdida de inventario y las autoridades tributarias deberán informar a los contribuyentes.
Se permitirá la deducción después de la revisión. La pérdida neta mencionada aquí no incluye los ingresos por el cambio en el precio de los activos fijos de la empresa. Las pérdidas netas de los contribuyentes por pérdidas de inventario, daños y desguace de activos circulantes pueden deducirse antes de impuestos después de que el contribuyente proporcione datos sobre la pérdida de inventario y sean revisados por las autoridades tributarias competentes.
(13) Deducción de los honorarios de gestión de la central. Cuando los contribuyentes pagan a la oficina central honorarios de gestión relacionados con la producción y operación de empresas, deben presentar pruebas del alcance, la cuota, la base de asignación y el método de los honorarios de gestión emitidos por la oficina central.
Se permitirá la deducción previa revisión por parte de las autoridades fiscales competentes.
(14) Deducción de los ingresos por intereses de la deuda. Los ingresos por intereses procedentes de compras de deuda por parte de los contribuyentes no se incluyen en la renta imponible.
(15) Deducir otros ingresos. Incluyendo diversos ingresos por subvenciones financieras, impuestos sobre el volumen de negocios reducidos o reembolsados, a menos que el Consejo de Estado, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China especifiquen lo contrario, no podrán incluirse en la renta imponible.
La parte restante debe incorporarse a la base imponible de la empresa para el cálculo del impuesto.
(16) Deducción de la indemnización de pérdidas. Las pérdidas sufridas por el contribuyente cada año pueden compensarse con los ingresos del año siguiente. Si los ingresos fueran insuficientes en el siguiente ejercicio fiscal, podrán recuperarse año tras año, pero el plazo máximo no excederá de 5 años.
¿Cuáles son las clasificaciones impositivas1? Según la naturaleza de los objetos imponibles, se puede dividir en impuesto sobre el volumen de negocios (principalmente: impuesto al valor agregado, impuesto al consumo, impuesto comercial, derechos de aduana), impuesto sobre la renta (impuesto sobre la renta de las empresas, impuesto sobre la renta de empresas con inversión extranjera e impuesto sobre la renta de empresas extranjeras). impuesto sobre la renta de las personas físicas), impuesto sobre los recursos (impuesto sobre los recursos, impuesto sobre el uso del suelo urbano, impuesto sobre la ocupación de tierras cultivadas), impuesto sobre el comportamiento (impuesto de timbre, impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones), impuesto sobre la propiedad (impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto sobre escrituras).
2. Según la autoridad de gestión y concesión de impuestos, se divide en impuestos centrales (derechos de aduana, impuestos al consumo), impuestos locales (impuesto sobre la renta de las personas físicas, impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones, impuesto sobre el uso de la tierra). impuesto) e impuestos centrales y locales (impuesto al valor agregado, impuesto al valor agregado, impuesto a los recursos, impuesto a las empresas, impuesto a la renta corporativa).
3. Según la relación entre impuesto y precio, existen impuestos internos (impuesto al consumo) e impuestos externos (impuesto al valor agregado).
4. Dividido según normas tributarias: impuestos ad valorem (impuesto al valor agregado, impuesto comercial, derechos de aduana) e impuestos específicos (impuesto sobre recursos, impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones).
5. Según se repercute la carga tributaria: impuesto directo (impuesto sobre la renta) e impuesto indirecto (impuesto al valor agregado, impuesto al consumo).
¿Qué partidas de ingresos no tributarios de las instituciones públicas se refieren a ingresos fiscales distintos de los ingresos tributarios y * * * ingresos por deuda? Es un fondo financiero obtenido por * * * agencias, instituciones públicas, grupos sociales y otras organizaciones * * representativas en todos los niveles mediante el uso * * * de poder, * * reputación, recursos nacionales, bienes de propiedad estatal o proporcionando fondos públicos específicos * * servicios. * * *El alcance de la gestión de ingresos no tributarios incluye principalmente: tasas administrativas, * * * fondos, fondos de bienestar público de lotería, ingresos por el uso remunerado de recursos estatales, ingresos por el uso remunerado de activos estatales, ingresos provenientes de operaciones de capital estatal, ingresos por multas y decomisos, a nombre de * * * Ingresos por donaciones recibidas, ingresos centralizados de autoridades competentes, ingresos por intereses generados por * * * fondos fiscales, etc. En nuestro país, los fondos de seguridad social y los fondos de previsión de vivienda no se incluyen en la gestión de ingresos no tributarios.
Los ingresos no tributarios son * * * una forma de participación en la distribución primaria y redistribución del ingreso nacional, y pertenecen a la categoría de fondos fiscales. Los ingresos no tributarios en un sentido amplio se refieren a todos los ingresos distintos de los impuestos obtenidos a través de procedimientos legales.
¿Cuáles son los métodos de clasificación de proyectos de ingeniería? (1) Según la naturaleza del edificio (nótese las diferencias)
1. Se refiere a un proyecto que comienza desde cero. Un proyecto de construcción tiene una base original pequeña. Una vez ampliada la escala de construcción, si el valor de sus nuevos activos fijos excede más de tres veces los activos fijos originales, también se considerará un proyecto nuevo.
2. Ampliar el proyecto. Se refiere a los grandes talleres o proyectos recién construidos de empresas e instituciones originales con el fin de ampliar la capacidad de producción (o beneficios) de los productos originales o aumentar la capacidad de producción de nuevos productos.
3. Reconstruir el proyecto. Se refiere al proyecto de renovación de la empresa, dispositivo o proyecto original.
4. Proyecto de reubicación.
5. Restaurar el proyecto.
㈡Clasificación por finalidad
1. 2. Proyectos no productivos.
(3) En función de la naturaleza y características de la industria.
1. Eventos competitivos. Se refiere a proyectos de construcción generales con alto retorno de la inversión, ajuste flexible del mercado y fuerte competencia.
2. Artículos básicos. Se refiere a un monopolio natural con un largo período de construcción, grandes inversiones y bajos rendimientos.
3.Proyectos de bienestar público. Se refiere a proyectos que sirven principalmente al desarrollo social y son difíciles de generar retornos económicos directos.
(4) Según la escala de construcción.
Los proyectos de construcción de capital se pueden dividir en tres categorías: grandes, medianos y pequeños. En términos de inversión total, los proyectos en las industrias de energía, transporte y materias primas que superen los 50 millones de yuanes y otros proyectos que superen los 30 millones de yuanes se consideran proyectos grandes y medianos (o por encima de la cuota); de lo contrario, son proyectos pequeños (o por debajo de la cuota).
¿Cuáles son las clasificaciones de los impuestos? ¿Cómo se clasifican los impuestos en mi país?
Según los objetos imponibles, China divide los impuestos en las siguientes cuatro categorías:
(1) Impuesto sobre bienes y servicios. En otras palabras, un impuesto grava el volumen de negocios de bienes o servicios. La facturación de bienes se refiere al monto de la transacción que ocurre durante la venta de bienes. La rotación laboral se refiere a los ingresos obtenidos por empresas, instituciones e individuos al proporcionar transporte, entretenimiento y otros servicios. En el sistema tributario actual de mi país, los impuestos sobre bienes y servicios incluyen: impuesto al valor agregado, impuesto al consumo, impuesto comercial, derechos de aduana e impuesto a la compra de vehículos.
(2) Impuesto sobre la renta. Es decir, se trata de un impuesto que tiene como objetivo las rentas obtenidas por personas jurídicas y personas físicas en un determinado período de tiempo. Los ingresos imponibles de los contribuyentes se pueden dividir en ingresos comerciales, ingresos de la propiedad, ingresos por servicios, ingresos por inversiones y otros ingresos. Los ingresos operativos se refieren a los ingresos operativos obtenidos por empresas y personas que trabajan por cuenta propia dedicadas a la producción y operación, el saldo después de deducir las tarifas e impuestos relacionados pagados para obtener estos ingresos, otros ingresos se refieren a salarios, remuneración laboral, dividendos, intereses, ingresos; desde alquileres, traspasos de franquicias, etc. En el sistema tributario actual de mi país, el impuesto sobre la renta incluye el impuesto sobre la renta de las empresas, el impuesto sobre la renta de las personas físicas y el impuesto sobre el valor añadido de la tierra.
(3) Impuesto sobre el patrimonio. Esto se refiere a un sistema tributario que se centra en las propiedades que pertenecen o están controladas por los contribuyentes. Aquí la propiedad se refiere a la riqueza material creada por el trabajo humano, incluidos los bienes muebles e inmuebles. A juzgar por las prácticas tributarias de varios países del mundo, las leyes tributarias generalmente incluyen la tierra y diversos accesorios e instalaciones en la tierra, vehículos y embarcaciones al aire libre, etc. Dentro del ámbito de la tributación, la propiedad interior y los activos intangibles generalmente no están sujetos a impuestos. En el sistema tributario actual de mi país, los impuestos que entran en la categoría de impuesto a la propiedad incluyen: impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto sobre bienes inmuebles urbanos, impuesto sobre el uso de suelo urbano, impuesto sobre ocupación de tierras agrícolas, impuesto sobre escrituras, impuesto sobre recursos, impuesto sobre vehículos y embarcaciones, y tonelaje de embarcaciones. impuesto.
(4) Otros impuestos. Se refiere a un impuesto que recauda el Estado para fines específicos o comportamientos específicos de los contribuyentes. Se caracteriza por muchos tipos de impuestos, fuentes tributarias dispersas, una naturaleza política fuerte, un alcance claro de mediación, carga tributaria directa, dificultad para repercutir y poca estabilidad. Es una fuente de ingresos fiscales locales. Otros impuestos en el sistema tributario actual de mi país incluyen el impuesto de timbre, el impuesto de construcción y mantenimiento urbano, el impuesto al tabaco y el impuesto de ajuste de la dirección de inversión en activos fijos.
¿Cuáles son los beneficios fiscales de la gestión energética por contrato? China aclara políticas fiscales preferenciales para la gestión de contratos energéticos.
A partir de 2011, las empresas de servicios de ahorro de energía de mi país que implementen proyectos de gestión de energía por contrato disfrutarán de múltiples políticas fiscales preferenciales, como el impuesto al valor agregado, el impuesto comercial y el impuesto sobre la renta corporativa.
Con el fin de alentar a las empresas a utilizar mecanismos de gestión de energía por contrato y aumentar la transformación tecnológica para la conservación de energía y la reducción de emisiones, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos emitieron recientemente conjuntamente el "Impuesto sobre el Valor Agregado, Negocios". Políticas fiscales y de impuesto sobre la renta de las sociedades para promover el desarrollo de la industria de servicios de ahorro de energía" El "Aviso" aclara las políticas fiscales preferenciales específicas para los proyectos de gestión de energía por contrato de mi país.
Los dos departamentos dejaron claro en el aviso que los ingresos imponibles del impuesto comercial obtenidos por empresas calificadas de servicios de ahorro de energía a partir de la implementación de proyectos de gestión de energía por contrato estarán temporalmente exentos del impuesto comercial. Las empresas de servicios de ahorro de energía implementan proyectos calificados de gestión de energía por contrato y transfieren bienes sujetos al IVA en los proyectos a empresas que utilizan energía, y están temporalmente exentas del IVA.
El aviso también aclara que para disfrutar del tratamiento preferencial del impuesto comercial y del impuesto al valor agregado mencionado anteriormente, las tecnologías relevantes utilizadas por las empresas de servicios de ahorro de energía para implementar proyectos de gestión de energía por contrato deben cumplir con el "Principios generales de tecnología de gestión de energía por contrato" emitidos por la Administración General de Supervisión de Calidad, Inspección y Cuarentena y el Comité Nacional de Administración de Normalización "Requisitos técnicos estipulados en" y las empresas de servicios de ahorro de energía firman contratos de distribución de beneficios de ahorro de energía con energía. -empresas usuarias. El formato y contenido del contrato deben cumplir con la "Ley de Contratos" y los "Principios Técnicos Generales de Gestión Energética de Contratos" emitidos por la Administración General de Supervisión de Calidad, Inspección y Cuarentena y el Comité Nacional de Administración de Normalización.
En términos de incentivos del impuesto sobre la renta empresarial, el aviso señala que si el capital registrado de una empresa de servicios de ahorro de energía no es inferior a 10.000 yuanes y el monto de la inversión de la empresa de servicios de ahorro de energía es no menos del 70% del monto total de inversión del proyecto de gestión de energía del contrato, el primer El impuesto sobre la renta empresarial está exento del primer al tercer año, y la tasa del impuesto sobre la renta empresarial es 25 del cuarto al sexto año. Además, las empresas de servicios de ahorro de energía y las empresas que utilizan energía que firman con ellas contratos de participación en los beneficios del ahorro de energía también disfrutan de políticas preferenciales en el impuesto sobre la renta empresarial sobre activos relacionados con proyectos de gestión de energía por contrato.