¿Cuáles son los métodos específicos de planificación fiscal? Subjetividad jurídica: Planificación fiscal significa que dentro del alcance permitido por la legislación tributaria, cuando existen múltiples opciones tributarias para elegir, los contribuyentes, bajo la guía de las políticas tributarias, utilizan la inversión, la gestión financiera, la organización, y operaciones para El comportamiento económico de los acuerdos previos y la planificación para maximizar sus beneficios financieros después de impuestos. ¿Conoce los principales métodos de planificación fiscal? (1) Planificación fiscal en el proceso de financiación Diferentes planes de financiación tienen diferentes cargas fiscales, lo que proporciona a los contribuyentes margen de maniobra en la planificación fiscal durante las decisiones de financiación. 1. Determinación del índice de endeudamiento Al utilizar el financiamiento de la deuda, los contribuyentes no solo pueden obtener beneficios, a saber (tasa de inversión antes de intereses e impuestos - tasa de costo de la deuda) × deuda total × (1 - tasa de impuesto sobre la renta además, el interés de la deuda puede ser); deducido antes del impuesto a la renta. En comparación con los dividendos, que no pueden utilizarse como gastos y sólo pueden distribuirse como ganancias después de impuestos, la financiación mediante deuda puede pagar menos impuestos sobre la renta y obtener beneficios de ahorro fiscal. Por lo tanto, si la tasa de rendimiento de la inversión antes de intereses e impuestos es mayor que la tasa de costo de la deuda, aumentar el índice de deuda puede obtener más beneficios en los dos aspectos anteriores y aumentar el nivel de ingresos del capital social. Pero cuanta más deuda, mejor, porque a medida que aumenta el ratio de endeudamiento, también aumentará el riesgo financiero de la empresa, pudiendo incluso producirse una crisis de deuda. La planificación fiscal para la financiación de la deuda consiste en encontrar el ratio de endeudamiento más adecuado posible. 2. Utilizar el arrendamiento financiero. A través del arrendamiento financiero, los contribuyentes no sólo pueden obtener rápidamente los activos que necesitan, sino también preservar su capacidad de endeudamiento. Más importante aún, los activos fijos alquilados se pueden depreciar y la depreciación se puede utilizar como costo, lo que reduce la base imponible del impuesto sobre la renta y paga menos impuesto sobre la renta. Los intereses de alquiler pagados se pueden deducir antes del impuesto sobre la renta, lo que reduce aún más la base imponible. Por tanto, los beneficios de ahorro fiscal del arrendamiento financiero son muy evidentes. 3. Tratamiento de los intereses de financiación De acuerdo con la legislación tributaria, los gastos por intereses incurridos por la financiación de la empresa durante el período de preparación se incluirán en los gastos de puesta en marcha y se amortizarán en cuotas durante un período no inferior a cinco años a partir de la fecha de creación de la empresa. poner en producción los costos relacionados con la construcción de activos fijos o activos intangibles se incluyen en los gastos financieros. Antes de que los bienes sean entregados para su uso y no se haya tramitado la liquidación final, se incluye el valor de los bienes adquiridos. Sin embargo, si se incluyen los gastos financieros, los ingresos del período actual pueden compensarse íntegramente de una sola vez. Si se incluye el valor de los gastos de puesta en marcha, activos fijos o activos intangibles, se amortizarán en cuotas y compensarán gradualmente los ingresos. en períodos posteriores. La diferencia es que los intereses financieros se pueden deducir lo antes posible cuando se incluyen en los gastos financieros, lo que reduce los riesgos, obtiene el valor temporal de los fondos y ahorra relativamente impuestos. Por lo tanto, la proporción de los gastos por intereses de financiación incluidos en los gastos financieros debe aumentarse tanto como sea posible para obtener ahorros fiscales relativos. Por lo tanto, el período de preparación de activos y el ciclo de adquisición y construcción deben acortarse tanto como sea posible. 4. Selección de métodos de amortización de primas y descuentos de bonos. La amortización de las primas y descuentos de los bonos es esencialmente un ajuste de los gastos por intereses y, por tanto, es un factor en los impuestos sobre la renta. Existen dos métodos para amortizar las primas y descuentos de los bonos: el método de la tasa de interés efectiva y el método de línea recta. Los diferentes métodos de amortización no afectarán el gasto total por intereses, pero si se utiliza el método de interés efectivo, la amortización de la prima del año anterior será menor que el método lineal y el gasto por intereses del año anterior será mayor que el método lineal. . Las empresas pueden lograr ahorros fiscales relativos pagando menos impuestos en la etapa inicial y más en la etapa posterior. Si se utiliza el método de línea recta, la amortización del descuento en años anteriores es mayor que el método de interés efectivo, y el gasto por intereses en años anteriores también es mayor que el método de interés efectivo. Las empresas también pagan menos impuestos en la etapa inicial y más impuestos en la etapa posterior, de modo que pueden lograr ahorros fiscales relativos. Por lo tanto, los contribuyentes deben utilizar el método de interés efectivo para amortizar las primas de los bonos y el método de línea recta para amortizar los descuentos de los bonos. (2) Planificación fiscal durante el proceso de inversión Hay varios métodos de inversión, formas de organización de inversión, ubicaciones de inversión, industrias o direcciones de inversión para elegir, y los tratamientos fiscales para diferentes métodos de inversión, formas organizativas, ubicaciones de inversión, industrias o direcciones de inversión son también diferente. Como deducción por ingresos por inversiones, el monto del impuesto a pagar está directamente relacionado con la tasa de rendimiento de la inversión del contribuyente. Por tanto, los contribuyentes deben prestar atención al papel de la planificación fiscal a la hora de tomar decisiones de inversión. 1. Selección de métodos de inversión Según los diferentes métodos, la inversión se puede dividir en inversión directa e inversión indirecta. La inversión directa se refiere al establecimiento de una empresa mediante la compra de capital operativo y el control real de la empresa invertida, obteniendo así ganancias operativas. La inversión indirecta se refiere a la inversión en activos financieros como acciones y bonos. En términos generales, la inversión directa tiene en cuenta más factores fiscales que la inversión indirecta. Porque los inversores directos tienen que afrontar todos los impuestos que pagan las empresas, como el impuesto sobre el volumen de negocios, el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre la propiedad y el impuesto sobre el comportamiento. Las inversiones indirectas generalmente sólo implican impuestos sobre la renta sobre dividendos e intereses. Por lo tanto, el espacio de planificación fiscal para la inversión directa es mayor y casi completo. Además de la planificación fiscal para la producción y las operaciones normales, la inversión directa también se enfrenta a la planificación fiscal para la adquisición de empresas existentes que generan pérdidas o de empresas de nueva creación. La adquisición de una empresa existente que genera pérdidas puede aumentar la carga sobre la empresa, pero puede ahorrar muchos costos de preparación. También puede combinar los impuestos con la empresa adquirida para compensar las pérdidas de la empresa adquirida, pagar menos impuestos sobre la renta y reducir el costo total. carga fiscal. No supone ninguna carga para las empresas recién creadas, pero los costos de establecimiento son elevados y no hay beneficios fiscales. Por lo tanto, las empresas deben tomar decisiones basadas en sus propias condiciones. La inversión indirecta se puede dividir en inversión en acciones, inversión en bonos y otras inversiones en activos financieros según diferentes objetos de inversión específicos. Existen diferentes tipos de cada una de las formas anteriores, y cada forma y tipo de ingreso por inversiones enfrenta un tratamiento fiscal diferente. Por ejemplo, los dividendos recibidos de inversiones en acciones deben estar sujetos a impuestos, mientras que los intereses de las inversiones en bonos del Tesoro están libres de impuestos. Por lo tanto, la inversión indirecta debe integrar los riesgos de inversión y los riesgos de ingresos para la planificación fiscal. 2. Elección de la forma organizativa Hay muchas formas organizativas para elegir para la inversión y el espíritu empresarial, como empresa unipersonal, sociedad, sociedad de responsabilidad limitada, sociedad anónima, etc. Si hay pocas personas y la escala no es grande, elija una empresa unipersonal.

Porque, para las empresas con esta forma organizativa, los requisitos contables no son elevados, los impuestos generalmente se recaudan de forma regular y periódica y la carga fiscal real es baja. Si la escala no es muy grande pero hay muchos inversores, es más apropiado optar por una sociedad. Dado que las sociedades y las empresas unipersonales sólo recaudan el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos salariales de los hogares industriales y comerciales individuales y no recaudan el impuesto sobre la renta de las empresas, no hay problema de doble imposición del impuesto sobre la renta. En comparación con las empresas corporativas, la carga fiscal es más ligera y, dado que el impuesto sobre la renta de las sociedades se recauda después de impuestos, si hay muchos inversores, la tasa impositiva aplicable inevitablemente se reducirá y se obtendrán ahorros fiscales. Si la escala es grande, debe elegir una sociedad de responsabilidad limitada o una sociedad anónima. En primer lugar, es beneficioso para la imagen externa y el crédito de la empresa; en segundo lugar, las empresas corporativas pueden disfrutar de diversos beneficios, como una compensación de cinco años, deducciones fiscales por los intereses de los préstamos de los accionistas, créditos por reinversión y ganancias retenidas. Entre estas dos formas de organización empresarial, deberíamos aspirar a la forma de sociedad anónima. Porque, ya sea en términos de imagen exterior o de beneficios fiscales, una sociedad anónima es sin duda mejor que una sociedad de responsabilidad limitada. En lo que respecta a la organización interna de las empresas corporativas, también existen opciones para la creación de filiales y sucursales. Como persona jurídica independiente, una filial puede disfrutar de moratorias fiscales y muchos otros beneficios. Las sucursales no son personas jurídicas y no pueden disfrutar de beneficios fiscales. Sin embargo, las pérdidas durante su período de operación pueden incorporarse a las ganancias y pérdidas de la empresa matriz, por lo que puede pagar menos impuesto sobre la renta. Cuando un negocio recién comienza, la posibilidad de perder dinero es relativamente alta. Si se forma una sucursal, las pérdidas pueden transferirse a la oficina central y se puede reducir la carga del impuesto sobre la renta de la oficina central. Cuando una empresa puede obtener beneficios estables, puede disfrutar de muchos beneficios fiscales mediante la creación de una filial. 3. Elección del lugar de inversión Al elegir un lugar de inversión, además de factores generales como infraestructura, suministro de materias primas, entorno financiero, tecnología y oferta de mano de obra, también se deben considerar las diferencias en los sistemas tributarios en diferentes lugares. Ya se trate de inversiones nacionales o de empresas multinacionales, deberían aprovechar al máximo las diferencias en los sistemas fiscales entre las diferentes regiones o las políticas fiscales preferenciales regionales. Elija un lugar con una carga fiscal general más baja para invertir y obtener el mayor ahorro fiscal. En nuestro país, el impuesto a la renta corporativa en zonas económicas especiales, ciudades abiertas costeras y zonas de desarrollo económico y tecnológico es generalmente del 15%, mientras que en las regiones nacionales es del 33%, una diferencia del 50% y una diferencia absoluta del 18 por ciento. agujas. Desde una perspectiva global, algunos países o regiones no imponen impuestos sobre la renta de las empresas y algunos tienen tasas impositivas de hasta el 50% o más. La brecha es aún mayor. Se puede observar que la elección del lugar de inversión tiene un gran impacto en los ingresos netos de la inversión. 4. La elección de la industria de inversión es la misma que la elección del lugar de inversión. No se pueden ignorar los incentivos fiscales de la industria y las diferencias en los sistemas fiscales entre las diferentes industrias. Por ejemplo, entre todas las industrias en China, la carga del impuesto sobre la renta es la más ligera. Por ejemplo, la tasa del impuesto a la inversión para la construcción de puertos y terminales es del 15%. Está libre de impuestos durante cinco años a partir del año en que se obtienen ganancias y se reduce a la mitad. cinco años aquellos con cargas fiscales más ligeras, como las industrias de alta tecnología en zonas de desarrollo industrial de alta tecnología. La tasa del impuesto a la inversión industrial es del 15% a partir del año en que se obtienen ganancias, el impuesto sobre la renta está exento durante dos años y el impuesto sobre la renta se reduce a la mitad. durante tres años, la tasa del impuesto sobre la renta para otras industrias sin incentivos fiscales es del 33% y no hay período de reducción o exención. Esto muestra la enorme diferencia. Además, los futuros incentivos fiscales de China seguramente tomarán el camino de cancelar gradualmente las preferencias regionales y fortalecer vigorosamente las preferencias industriales. Por lo tanto, los contribuyentes deberían planificar cuidadosamente sus sectores de inversión. (3) Planificación fiscal durante el proceso empresarial; el proceso empresarial implica impuestos como el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo, el impuesto comercial y el impuesto sobre la renta corporativa. Por lo tanto, durante el proceso de operación, debemos planificar principalmente los asuntos que involucran los múltiples tipos de impuestos mencionados anteriormente para obtener beneficios fiscales. 1. La elección de la condición de contribuyente del IVA sólo tiene sentido cuando se cumplen los requisitos para los contribuyentes generales y la factura especial del IVA no tiene un impacto importante en las operaciones comerciales. El método específico es: Sea X el monto de la compra libre de impuestos en cada período e Y sean las ventas libres de impuestos en el período correspondiente. Si la tasa impositiva del proyecto insumo-producto de los contribuyentes generales es del 17% y la tasa impositiva de los contribuyentes de pequeña escala es del 6%, entonces YX 17%-XX 17% > YX 6%, es decir, cuando x/y 64,71%; , la carga fiscal de los contribuyentes generales es más ligera que la de los contribuyentes de pequeña escala. En este momento, deberá elegir la condición de contribuyente general. 2. Selección del tipo de impuesto para ventas mixtas Este tipo de planificación tiene sentido sólo cuando las ventas del contribuyente de bienes sujetos al IVA y servicios sujetos al impuesto empresarial son básicamente iguales, lo que facilita que las ventas o el volumen de negocios se superen entre sí. El método específico es: Sea X el monto de la compra libre de impuestos en cada período e Y sean las ventas libres de impuestos en el período correspondiente. Si la tasa impositiva del proyecto insumo-producto del contribuyente general es del 17% y la tasa impositiva comercial es del 3%, entonces YX17%-XXX17% > YX la planificación fiscal se divide en planificación fiscal en el proceso de financiación, planificación fiscal en el proceso de inversión y planificación fiscal en el proceso de inversión. pago en la planificación del proceso operativo. Objetividad jurídica: El artículo 4 de la "Ley de Administración y Recaudación de Impuestos de la República Popular China" estipula que las entidades y personas físicas con obligaciones tributarias son contribuyentes. Las leyes y reglamentos administrativos establecen que son agentes de retención las entidades y personas naturales con la obligación de retener y pagar impuestos. Los contribuyentes y agentes de retención deberán pagar impuestos, retener y remitir impuestos, y recaudar y remitir impuestos de conformidad con lo dispuesto en las leyes y reglamentos administrativos. Artículo 5 de la Ley de Administración de la Recaudación de Impuestos de la República Popular China: El departamento de impuestos del Consejo de Estado es responsable de la administración de la recaudación de impuestos en todo el país. Las oficinas tributarias estatales locales y las oficinas tributarias locales realizan la recaudación y gestión de impuestos, respectivamente, de acuerdo con el alcance de recaudación y gestión de impuestos estipulado por el Consejo de Estado. Los gobiernos populares locales en todos los niveles fortalecerán el liderazgo o la coordinación de la recaudación y administración de impuestos dentro de sus respectivas regiones administrativas de conformidad con la ley, apoyarán a las autoridades tributarias en el desempeño de sus funciones de conformidad con la ley, calcularán los montos de los impuestos de acuerdo con las tasas impositivas legales, y recaudar impuestos de conformidad con la ley. Todos los departamentos y unidades pertinentes apoyarán y ayudarán a las autoridades fiscales en el desempeño de sus funciones de conformidad con la ley. Ninguna unidad o individuo podrá obstaculizar a las autoridades tributarias el desempeño de sus funciones de conformidad con la ley.