¿Cuáles son los métodos de pago de impuestos simplificados que pueden elegir los contribuyentes elegibles?
Los contribuyentes generales pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado para calcular y pagar el IVA, que se divide en las siguientes tres categorías:
Primero, según la tasa impositiva del 5%
Venta y arrendamiento de inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2016. Disposiciones sobre cuestiones relacionadas con el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado (Anexo 2 de Finanzas y Tributación [2065 438+06] No. 36)
Las empresas de desarrollo inmobiliario alquilan y venden auto- Desarrollamos antiguos proyectos inmobiliarios. (Caishui [2016] No. 68)
Contrato de arrendamiento financiero inmobiliario firmado antes del 30 de abril de 2016. (Caishui [2016] No. 47)
Servicios de arrendamiento financiero prestados para bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2016. (Finanzas y Fiscalidad [2016] No. 47)
Transferencia de derechos de uso de suelo obtenidos antes del 30 de abril de 2016. (Finanzas e Impuestos [2016] No. 47)
Si se proporcionan servicios de despacho de mano de obra y servicios de protección de seguridad (incluida la prestación de servicios de escolta armada), se seleccionará el impuesto de diferencia. (Caishui [2016] No. 47, Caishui [2016] No. 68)
Los peajes se cobrarán en autopistas de primera clase, autopistas de segunda clase, puentes y puertas que comenzaron antes del piloto. (Finanzas y Tributación [2065 438+06] No. 47)
Prestar servicios de outsourcing de recursos humanos. (Caishui [2016] No. 47)
Los contribuyentes generales en empresas de desarrollo inmobiliario obtienen tierras a través de la recuperación y las desarrollan. La "Licencia de construcción de viviendas" del proyecto de recuperación o el contrato del proyecto de construcción indican proyectos inmobiliarios cuyo. La fecha de inicio de recuperación es anterior al 30 de abril de 2016, son proyectos inmobiliarios antiguos. Puedes optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado y calcular y pagar el IVA a un tipo del 5%. (Según el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la recaudación y administración del impuesto al valor agregado en los servicios de transporte nacional de pasajeros" (Anuncio de la Administración General 2065433)
En segundo lugar, según a la tasa de recolección del 3%
Ventas Productos biológicos de producción propia elaborados a partir de microorganismos, metabolitos microbianos, toxinas animales, sangre o tejidos humanos o animales (Caishui [2009] No. 9, Caishui [2014] No 57)
Bienes vendidos en consignación (incluidos los bienes vendidos en consignación por residentes) (Finanzas y Tributación [2009] No. 9, Finanzas y Tributación [2014] No. 57)
Los propietarios de casas de empeño venden bienes muertos (Finanzas e Impuestos [2009] No. 9, Finanzas e Impuestos [2014] No. 57)
Ventas de electricidad producida por pequeñas unidades hidroeléctricas a nivel de condado o por debajo de él. Caishui [2009] No. 9, Caishui [2014] No. 57)
Venta de agua del grifo de producción propia. (Caishui [2009] No. 9, Caishui [2014] No. 57)
Vender arena, tierra y piedra de producción propia utilizadas en la construcción y materiales de construcción. (Caishui [2009] No. 9, Caishui [2014] No. 57)
Ventas de ladrillos, tejas y cal de producción propia producidos continuamente a partir de arena, tierra, piedra u otros minerales autoexcavados (excepto ladrillos macizos y tejas de arcilla) ). (Caishui [2009] No. 9, Caishui [2014] No. 57)
Vender hormigón comercial de producción propia (limitado a hormigón de cemento producido con cemento como materia prima). (Finanzas e Impuestos [2009] No. 9, Finanzas e Impuestos [2014] No. 57)
Las estaciones de recolección de plasma venden sangre humana para fines no clínicos. (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 456, 2009, Anuncio de 2014)
Las empresas farmacéuticas venden productos biológicos. (Anuncio de la Administración General [2012] No. 20)
Las empresas que operan medicamentos veterinarios venden productos biológicos veterinarios. (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 8, 2016)
Los generadores de energía en proyectos de generación de energía fotovoltaica venden productos eléctricos. (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 32, 2014)
Si se aplica el método simplificado a la venta de activos fijos para uso propio y el impuesto al valor agregado se aplica a una tasa del 3% menos 2%, la reducción de impuestos está exenta y se aplica el método simplificado a una tasa del 3% Pagar el IVA al tipo impositivo y emitir facturas especiales con IVA. (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 90, 2015)
Los servicios de transporte público incluyen ferries, autobuses, metros, trenes ligeros urbanos, taxis, transporte de pasajeros de larga distancia y autobuses lanzadera. Disposiciones en materias relacionadas con el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado (Anexo 2 de Finanzas y Tributación [2065 438+06] N° 36).
Empresas de animación reconocidas brindan servicios para el desarrollo de productos de animación y la transferencia de derechos de autor de animación en mi país. Disposiciones en materias relacionadas con el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado (Anexo 2 de Finanzas y Tributación [2065 438+06] No. 36)
Servicios de proyección de películas, servicios de almacenamiento, carga y servicios de descarga, servicios de recogida y distribución y servicios culturales y deportivos (incluidos los ingresos obtenidos por los contribuyentes por la explotación de teleféricos, transbordadores, vagones batería y cruceros en lugares turísticos). (Finanzas e Impuestos [2065 438+06] No. 36, Anexo 2, Finanzas e Impuestos [2065 438+06] No. 140)
Se brindan servicios de arrendamiento operativo para bienes muebles tangibles adquiridos antes del inicio del negocio. programa piloto de impuestos a IVA. (Anexo 2 de Finanzas e Impuestos [2065 438+06] No. 36)
Se incluyen los contratos de arrendamiento de bienes muebles intangibles que no se hayan completado antes de la fecha piloto de sustitución del impuesto empresarial por el IVA.
(Anexo 2 de Finanzas e Impuestos [2065 438+06] No. 36)
Las empresas operadoras de carreteras cobran peajes a los vehículos por las carreteras iniciadas antes del piloto. (Anexo 2 del Ministerio de Finanzas [2065 438+06] No. 36)
Ingresos por intereses de préstamos agrícolas proporcionados por la oficina central del Banco de Desarrollo Agrícola de China y sus sucursales. (Finanzas e Impuestos [2016] No. 39)
Préstamos de propiedad exclusiva de cooperativas de crédito rurales, bancos comunales, cooperativas de ayuda mutua de capital rural e instituciones bancarias a nivel de condado o inferior Empresas, bancos cooperativos rurales , y los bancos comerciales rurales proporcionan ingresos por servicios financieros. (Finanzas e Impuestos [2065 438+06] No. 46)
Incorporar la Producción y la Construcción de Xinjiang en el piloto de reforma de los "Tres Departamentos de Finanzas Rurales" para provincias, regiones autónomas, municipios y sucursales de condado en ciudades con ciudades planificadas separadas y el Banco Agrícola de China Las sucursales del condado (también conocidas como sucursales del condado) bajo la sucursal de Xingtuan proporcionan ingresos por intereses de préstamos a agricultores, empresas municipales y diversas organizaciones rurales. (Finanzas e Impuestos [2016] No. 46)
Proporcionar servicios de educación no académica. (Finanzas y Fiscalidad [2016] N° 68)
Proporcionar servicios de apoyo educativo. (Finanzas e Impuestos [2016] No. 140)
Los contribuyentes generales no empresariales brindan servicios técnicos y de I+D, servicios de tecnología de la información, servicios de consultoría de aseguramiento y ventas de activos intangibles como tecnología y derechos de autor. (Finanzas e Impuestos [2016] No. 140)
Los contribuyentes generales no empresariales brindan transferencia de tecnología, desarrollo de tecnología y consultoría técnica y servicios técnicos relacionados. (Finanzas e Impuestos [2016] No. 140)
Los contribuyentes que brindan servicios de administración de propiedades deben utilizar el saldo de las tarifas de agua recaudadas de los destinatarios del servicio como volumen de ventas y pagar el valor agregado a una tasa impositiva del 3 %. de acuerdo con el método simplificado de cálculo del impuesto. (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos N° 54 de 2016)
Servicios de construcción prestados en forma de contratistas de liquidación para proyectos proporcionados por la Parte A y proyectos de construcción antiguos (Anexo N° 36 de Finanzas e Impuestos [2065); 438+06] 2)
Si un contribuyente vende bienes de producción propia como casas prefabricadas, maquinaria y equipo, estructuras de acero, etc., y al mismo tiempo presta servicios de construcción e instalación, las ventas de los bienes y servicios de construcción se calcularán por separado, y se aplicarán diferentes tipos impositivos o tasas de recaudación respectivamente. (Anuncio No. Administración Estatal de Impuestos 11)
Los contratistas generales de proyectos de construcción brindan servicios de ingeniería para los cimientos y la estructura principal del edificio. Si la unidad de construcción compra por sí misma todo o parte del acero, hormigón, materiales de albañilería y componentes prefabricados, se aplicará el método de cálculo del impuesto simplificado. (Ministerio de Finanzas N° 58 [2017])
Para las actividades sujetas al IVA de los administradores de productos de gestión de activos en el proceso de operación de productos de gestión de activos, se aplica temporalmente el método de cálculo de impuestos simplificado y la tasa impositiva es del 3%. (Caishui [2017] No. 56)
Las ventas de maquinaria y equipos de producción propia y comprada van acompañadas de servicios de instalación, y las ventas de maquinaria y equipos y servicios de instalación se han contabilizado por separado. Los servicios de instalación se pueden gravar de acuerdo con el método simplificado de cálculo del impuesto al proyecto proporcionado por la Parte A. (Anuncio de la Administración Tributaria del Estado N° 42, 2018)
Del 18 de mayo al 1 de mayo, los contribuyentes del IVA general pueden optar por calcular y pagar el IVA a una tasa del 3% según el método simplificado. (Caishui [2018] No. 47)
Desde el 1 de julio de 2065, 438 hasta el 31 de febrero de 2020, el Banco de Ahorro Postal de China otorgó préstamos a hogares rurales, empresas rurales y diversas organizaciones rurales (consulte el adjunto para la lista específica de negocios de préstamos).
Los contribuyentes generales pueden optar por calcular y pagar el IVA según el método de cálculo de impuestos simplificado según las políticas vigentes. (Finanzas e Impuestos [2019] No. 17)
A partir del 1 de marzo de 2019, los contribuyentes generales del IVA pueden optar por calcular y pagar el IVA a una tasa impositiva del 3% según el método simplificado. Una vez que los contribuyentes mencionados anteriormente eligen el método simplificado para calcular y pagar el IVA, no pueden cambiarlo dentro de los 36 meses. (Ministerio de Hacienda N° 2019)
3. La tasa impositiva se reduce del 3% al 2%.
Los contribuyentes que no estuvieron incluidos en el programa piloto para ampliar el alcance de las deducciones del impuesto al valor agregado antes del 5438 de junio + 31 de febrero de 2008, vendieron sus productos usados comprados o hechos en casa antes del 5438 de junio + 31 de febrero de 2008. . de activos fijos. (Finanzas e Impuestos [2008] No. 170, Finanzas e Impuestos [2014]
Contribuyentes que han sido incluidos en el programa piloto para ampliar el alcance de las deducciones del impuesto al valor agregado antes de junio 5438 + febrero 365438 + Hace 0 días, en esta región Ventas de activos fijos comprados o fabricados para uso propio antes de ampliar el alcance de la deducción del IVA (Caishui [2008] No. 170, Caishui [2065 438+04] No. 57)
El artículo 10 del Reglamento sobre Ventas Se especifica que el impuesto soportado no se puede deducir y el impuesto soportado no se puede deducir para los activos fijos de uso propio (Finanzas y Fiscalidad [2009] No. 9, Finanzas y Fiscalidad [2014]). No. 57)
Los contribuyentes venden bienes de segunda mano (Finanzas y Fiscalidad [2009] 9. No., Finanzas y Fiscalidad [2014] No. 57)
Los contribuyentes son pequeños- contribuyentes de escala cuando compran o fabrican sus propios activos fijos, y venden los activos fijos después de identificarlos como contribuyentes generales (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 12, Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 36, 2014
<) p>Se produce un acto imponible que recauda el impuesto al valor agregado según el método simplificado, y se produce la venta de activos fijos por los cuales el impuesto soportado no se puede deducir según la normativa.(Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos N° 12, Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos N° 36, N° 2014)
La venta de activos fijos de uso propio obtenidos antes de la fecha piloto de sustitución del impuesto empresarial por el IVA deberá implementarse de acuerdo con las políticas vigentes en materia de IVA relacionadas con bienes usados. (Anexo 2 de Finanzas y Tributación [2065 438+06] No. 36)
¿Cuál es la fórmula de cálculo simplificado del impuesto para los contribuyentes comunes?
De acuerdo con el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la promoción integral del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido" (Caishui [2065 438+06] No. 36 ) Anexo 1 Artículo 34: Reemplazo del Impuesto Comercial por el Impuesto al Valor Agregado De acuerdo con las medidas de implementación, el impuesto pagadero según el método de cálculo del impuesto simplificado se refiere al impuesto al valor agregado calculado en base al volumen de ventas y la tasa de recaudación del impuesto al valor agregado. . El impuesto soportado no es deducible. La fórmula para calcular el impuesto a pagar es: impuesto a pagar = volumen de ventas × tasa de recaudación Artículo 35 El volumen de ventas según el método de cálculo del impuesto simplificado no incluye el impuesto a pagar. Si un contribuyente adopta un método de fijación de precios que combina el volumen de ventas con el impuesto a pagar, el volumen de ventas se calcula de acuerdo con la siguiente fórmula: volumen de ventas = volumen de ventas incluyendo impuestos ÷ (1 + tasa de recaudación).