¿Cómo rellenar la declaración del IVA para financiar un negocio de leaseback?
una empresa de arrendamiento financiero es un contribuyente general piloto del IVA aprobado por el Banco Popular de China, el Ministerio de Comercio y la Comisión Reguladora Bancaria de China para participar en negocios de arrendamiento financiero. Se dedica principalmente al arrendamiento financiero. negocio de bienes muebles corporales. El siguiente negocio ocurrió en agosto de 2013:
1. Método del impuesto general sobre las ventas
Negocio 1: el 10 de agosto de 2013, los ingresos por arrendamiento financiero fueron de 50 millones de yuanes y la producción. El impuesto fue de 8,5 millones de yuanes.
2. Método simple de cálculo de impuestos para las ventas
Negocio 2: los activos fijos comprados antes del 6 de octubre de 2013 al 15 de 2009 se vendieron a un precio de 104.000 yuanes.
3. Situación del impuesto soportado
Salvo que se especifique lo contrario, las siguientes empresas han obtenido facturas especiales del impuesto al valor agregado, y han sido certificadas y calificadas en este período, y se deducen en este. período.
Negocio 3: Se compró un lote de activos fijos el 5 de agosto de 2013, por un monto de 60 millones de yuanes y un impuesto soportado de 10,2 millones de yuanes.
Negocio 4: 2065438+El 8 de agosto de 2003, pagué un interés de préstamo de 5 millones de yuanes a un banco y obtuve una declaración de intereses emitida por el banco.
Negocio 5: En agosto de 2013, 12 pagaron una prima de seguro de 5 millones de yuanes a una compañía de seguros y obtuvieron una factura de impuestos comerciales.
4. Cálculo del impuesto a pagar (devolución) para este período.
1.2065438+El 1 de agosto de 2003, los contribuyentes piloto que participaban en negocios de arrendamiento financiero aprobados por el Banco Popular de China, el Ministerio de Comercio y la Comisión Reguladora Bancaria de China comenzaron a proporcionar servicios de arrendamiento financiero para bienes muebles tangibles. propiedades, deduciéndose el precio total y los gastos fuera de precio (incluido el valor residual) de los intereses de los préstamos (incluidos los intereses de los préstamos en divisas y los intereses de los préstamos en RMB), los derechos de aduana, el impuesto al consumo de importación, los gastos de instalación y las primas de seguros sobre bienes muebles tangibles. Complete el Anexo 1 y el Anexo 3.
Impuesto repercutido = empresa 1 = (500850-1000)/(1+17%)* 17% = 7,047 millones de yuanes.
2. Impuesto soportado = Negocio 3 = 1.020.000 yuanes, y complete el Anexo 2 y la Tabla de activos fijos.
3. Impuesto deducible total (número de meses) = impuesto deducible del período anterior (número de meses) + impuesto soportado = 0 + 10,20 = 10,2 millones de yuanes.
4. A pagar: Impuesto repercutido
Deducción fiscal real (número de meses) = 7.047 millones de yuanes.
5. Impuesto a pagar = impuesto repercutido - deducción fiscal real (número de meses) = 704,7-704,7 = 10.000 yuanes.
6. Monto final de la exención de impuestos (número de meses) = monto total del impuesto deducible (número de meses) - monto real del impuesto deducible (número de meses) = 1020-704,7 = 315.300 yuanes.
7. El impuesto a pagar calculado mediante el método de cálculo de impuestos simple = 1040/(1+4%) * 4% = 400.000 yuanes, y el adjunto es 1.
8. Reducción del impuesto a pagar = 40 ÷ 2 = 200.000 yuanes
9. Impuesto total a pagar = impuesto a pagar + impuesto a pagar calculado utilizando el método de cálculo de impuestos simple - impuesto a pagar El monto menos el importe del impuesto = 40-20 = 200.000 yuanes.
10. El monto del impuesto a pagar en este período = el monto total del impuesto a pagar - el monto del impuesto pagado por adelantado = 20-0 = 200.000 yuanes.
Verbo (abreviatura de verbo) completar el formulario de declaración del impuesto al valor agregado
Unidad: 10.000 yuanes