Después de sustituir el impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido, ¿qué impuestos deberán pagar las empresas al alquilar una casa?
1. Respecto al impuesto al valor agregado
Cuando las empresas alquilan casas, la tasa del impuesto al valor agregado aplicable para los contribuyentes generales es 11. Los pequeños contribuyentes pagan el impuesto al valor agregado a una tasa del 5%.
1. Si un contribuyente general arrienda bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2016, se puede utilizar el método de cálculo de impuestos simplificado para calcular el impuesto a pagar a una tasa impositiva de 5. Los contribuyentes que arriendan 2065438 bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2006 que no se encuentren en el mismo condado (ciudad) que la ubicación de la institución, después del pago anticipado de impuestos en la ubicación del inmueble, presentan una declaración de impuestos ante la autoridad fiscal competente donde se ubica la institución.
2. Si un contribuyente general alquila un inmueble adquirido después del 1 de mayo de 2065, si no se encuentra en el mismo condado (ciudad) que la ubicación de la institución, el impuesto se pagará por adelantado a la retención. tasa de 3 en la ubicación del inmueble luego presentar una declaración de impuestos ante la autoridad fiscal competente donde se encuentra la institución.
3. Los pequeños contribuyentes que alquilan bienes inmuebles (excluidas las casas de alquiler personales) deben calcular el impuesto a pagar con base en una tasa de recaudación de 5. Si un contribuyente alquila un inmueble que no se encuentra en el mismo condado (ciudad) que la institución, debe pagar el impuesto por adelantado en la ubicación del inmueble de acuerdo con el método de cálculo del impuesto anterior y luego presentar una declaración de impuestos ante la autoridad tributaria competente. autoridad donde se encuentra ubicada la institución.
Antes del 31 de diciembre de 2018, las unidades de gestión de viviendas públicas* *de alquiler alquilaban viviendas públicas* *de alquiler, que estaban exentas del impuesto sobre el valor añadido.
En segundo lugar, con respecto al impuesto a la propiedad
1. Cuando una empresa alquila una casa, el impuesto a la propiedad se calcula en función de los ingresos por alquiler de la casa y la tasa impositiva es 12. Las entidades y los individuos sujetos a impuestos utilizan las propiedades de otras entidades de forma gratuita y pagan impuestos sobre la propiedad en función del valor residual de la propiedad.
2. Para las casas alquiladas por empresas, instituciones, grupos sociales y otras organizaciones a particulares para su residencia a precios de mercado, el impuesto sobre la propiedad se aplicará a un tipo reducido del 4%.
3. Para viviendas públicas y viviendas de bajo alquiler alquiladas a precios estipulados por el gobierno, incluidas viviendas propias alquiladas a empleados por empresas y viviendas públicas alquiladas a residentes por departamentos de gestión de vivienda; implementación de una política de vivienda privada: las casas privadas alquiladas a residentes de acuerdo con los estándares de alquiler establecidos por el gobierno están temporalmente exentas del impuesto a la propiedad. Desde octubre de 2016, enero hasta febrero de 2018, 12 y 31, las viviendas públicas de alquiler están exentas del impuesto sobre bienes inmuebles.
De acuerdo con el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre las Políticas Fiscales sobre el Uso del Suelo Urbano para la Colocación de Empleo de Personas con Discapacidad" (Caishui [2010] No. 121), si el contrato de arrendamiento El contrato firmado por ambas partes estipula un período sin alquiler. El propietario pagará el impuesto a la propiedad según el valor original de la propiedad durante el período sin alquiler.
En tercer lugar, respecto al impuesto de timbre
El contrato de arrendamiento firmado por una empresa para alquilar una casa es un contrato de arrendamiento de propiedad, y el impuesto de timbre se paga según las normas, con una tasa impositiva. de 0,1. Si el importe del impuesto es inferior a 1 yuan, se aplicará un descuento de 1 yuan.
Cuatro. Una breve discusión sobre el impuesto sobre la renta de las sociedades
Los ingresos derivados del alquiler de casas deben calcularse y pagarse según la normativa. Los ingresos por alquiler se reconocen con base en la fecha en que el arrendatario deberá pagar la renta según lo estipulado en el contrato.
Si el contrato o convenio de transacción estipula que el plazo de arrendamiento es superior a un año y el alquiler se paga por adelantado en una sola vez, el arrendador podrá, de acuerdo con el principio de casación de ingresos y gastos estipulado en el artículo 9 del "Reglamento de Desarrollo de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas", reconoce los ingresos antes mencionados incluidos en los ingresos anuales correspondientes en cuotas.
Datos ampliados
1. Base jurídica para el pago del IVA en el arrendamiento de viviendas tras la reforma del impuesto al IVA:
Disposiciones transitorias sobre la recaudación y gestión del IVA para Contribuyentes que presten servicios de arrendamiento operativo de bienes inmuebles Medidas
Artículo 3 Los contribuyentes generales que alquilen bienes inmuebles pagarán el impuesto al valor agregado de acuerdo con las siguientes disposiciones:
(1) Los contribuyentes generales podrán optar por aplicar el método simplificado de cálculo del impuesto para el arrendamiento 2065438 2006 4 Para los inmuebles adquiridos antes del 30 de marzo, el impuesto a pagar se calculará a una tasa impositiva del 5%.
Si la ubicación del inmueble y la ubicación de la institución no se encuentran en el mismo condado (ciudad, distrito), el contribuyente deberá pagar impuestos por adelantado a la autoridad fiscal nacional competente donde se encuentre el inmueble de acuerdo a los métodos de tributación anteriores, y declarar el impuesto a la autoridad tributaria nacional competente donde esté ubicada la institución.
Si el inmueble y la institución están ubicados en el mismo condado (ciudad, distrito), el contribuyente deberá declarar y pagar impuestos a la autoridad fiscal nacional competente donde esté ubicada la institución.
(2) Si un contribuyente general arrienda bienes inmuebles adquiridos después del 1 de mayo de 2016, se aplicará el método de cálculo del impuesto general.
Si la ubicación del inmueble y la ubicación de la institución no están en el mismo condado (ciudad, distrito), el contribuyente deberá pagar por adelantado el impuesto a una tasa impositiva de 3 a la autoridad fiscal nacional competente donde se encuentre el inmueble, y declarar el impuesto ante la autoridad fiscal nacional competente donde esté ubicada la institución.
Si el inmueble y la institución están ubicados en el mismo condado (ciudad, distrito), el contribuyente deberá declarar y pagar impuestos a la autoridad fiscal nacional competente donde esté ubicada la institución.
Si un contribuyente general arriende 2.065.438 inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2006, y le resulte aplicable el método de cálculo del impuesto general, se aplicarán las disposiciones anteriores.
Artículo 4 Los pequeños contribuyentes que arrienden bienes inmuebles pagarán el impuesto al valor agregado de conformidad con las siguientes disposiciones:
(1) Bienes inmuebles arrendados por unidades e industriales individuales y hogares comerciales (excluidos los alquilados por hogares industriales y comerciales individuales), el impuesto a pagar se calcula sobre la base de una tasa de recaudación de 5. Los hogares industriales y comerciales individuales que alquilan casas calcularán el impuesto a pagar a una tasa impositiva de 5 menos 1,5.
Si la ubicación del inmueble y la ubicación de la institución no se encuentran en el mismo condado (ciudad, distrito), el contribuyente deberá pagar impuestos por adelantado a la autoridad fiscal nacional competente donde se encuentre el inmueble de acuerdo a los métodos de tributación anteriores, y declarar el impuesto a la autoridad tributaria nacional competente donde esté ubicada la institución.
Si el inmueble y la institución están ubicados en el mismo condado (ciudad, distrito), el contribuyente deberá declarar y pagar impuestos a la autoridad fiscal nacional competente donde esté ubicada la institución.
(2) Si otras personas alquilan bienes inmuebles (excluidas casas), el impuesto a pagar se calculará de acuerdo con una tasa impositiva de 5 y el impuesto se declarará a la autoridad fiscal local a cargo de la ubicación del inmueble. Si otras personas alquilan casas, el impuesto a pagar se calculará a una tasa impositiva de 5 menos 1,5 y el impuesto se declarará a la autoridad fiscal local encargada de la ubicación del inmueble.
En segundo lugar, incentivos fiscales para el alquiler de viviendas tras la reforma del impuesto al IVA.
Durante los días 12 y 31 de octubre de 2016, de enero a febrero de 2018, se concederán incentivos fiscales a las siguientes situaciones:
1. y la finalización de viviendas públicas en alquiler. Los suelos ocupados posteriormente están exentos del impuesto sobre el uso del suelo urbano. Entre otros proyectos de vivienda, se construyen viviendas públicas de alquiler. Según los materiales pertinentes emitidos por los departamentos gubernamentales, el impuesto sobre el uso del suelo urbano involucrado en la construcción y gestión de viviendas públicas de alquiler está exento en función de la proporción del área de construcción de viviendas públicas de alquiler con respecto al área total de construcción.
2. Las unidades de gestión de viviendas públicas de alquiler están exentas de impuestos de timbre relacionados con la construcción y gestión de viviendas públicas de alquiler. Si se construyen viviendas públicas de alquiler en otros proyectos de viviendas, el impuesto de timbre involucrado en la construcción y administración de viviendas públicas de alquiler estará exento en función de la proporción del área de construcción de viviendas públicas de alquiler con respecto al área total de construcción según los materiales pertinentes emitidos por el departamento de gobierno.
3. La vivienda adquirida por la unidad de gestión de vivienda de alquiler pública * * * se considera una casa de alquiler pública * * * y está exenta del impuesto de escritura y del impuesto de timbre involucrado en el contrato de arrendamiento; Se exceptúa el contrato firmado por ambas partes de viviendas públicas de alquiler.
4. Están exentas del impuesto sobre el valor añadido del suelo las empresas, instituciones, grupos sociales y otras organizaciones que transfieran casas antiguas como viviendas públicas de alquiler y el valor añadido no supere el 20% del importe del artículo deducido.
5. Si la vivienda donada por empresas, instituciones, grupos sociales y otras organizaciones se utiliza como vivienda pública de alquiler y cumple con las disposiciones de las leyes y reglamentos fiscales, la parte de su gasto de donación de bienestar público dentro de los 12 días. Se permite deducir el % del beneficio anual total al calcular la renta imponible.
6. Las familias con garantía de vivienda para personas de bajos ingresos que cumplen con las condiciones estipuladas por el gobierno local reciben subsidios de alquiler de vivienda del gobierno local y están exentas del impuesto sobre la renta personal.
7. Las viviendas públicas de alquiler están exentas del impuesto sobre bienes inmuebles. Las unidades de administración de viviendas públicas * * * de alquiler deben contabilizar por separado los ingresos por alquiler de las viviendas públicas * * * de alquiler. Aquellas que no lleven una contabilidad separada no disfrutarán de la política preferencial de exención de impuestos sobre la propiedad.
Gobierno Popular Municipal de Anxiang: ¿Cómo deberían las empresas pagar impuestos sobre el alquiler de casas después de la reforma del impuesto comercial al impuesto al valor agregado?
La Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China-Medidas provisionales para la recaudación del Impuesto al Valor Agregado a los Contribuyentes que Proporcionan Servicios de Operación y Arrendamiento de Bienes Raíces