Cómo calcular y recaudar el impuesto de alquiler privado
Las propiedades de alquiler personal se dividen en dos tipos: vivienda y no vivienda (reflejadas en fábricas, oficinas, empresas, etc.).
Cálculo basado en los impuestos reales recaudados ( se muestra mensualmente de la siguiente manera):
(1) Impuesto al valor agregado:
El impuesto al valor agregado de la vivienda se reduce en un 1,5%: Impuesto al valor agregado = alquiler mensual ingresos/(1+5%) × 1,5%.
El IVA no relacionado con la vivienda se aplica al 5%: IVA = renta mensual por alquiler/(1+5%) ×5%.
(El punto de partida para el IVA en alquileres privados es 30.000 yuanes, y el IVA solo se aplica a los ingresos sin incluir impuestos de 30.000 yuanes.)
(2) Impuesto sobre construcción urbana = IVA × (1% o 5% o 7%) (En áreas urbanas, la tasa impositiva es del 7%; en condados y pueblos, la tasa impositiva es del 5%; si la ubicación no está en una ciudad, condado o pueblo, el impuesto la tasa es del 1 %.)
(3) Recargo por educación = impuesto al valor agregado × 3 %
(D) Recargo por educación local = impuesto al valor agregado × 2 %
(5) Impuesto sobre la propiedad:
4% para la vivienda: Impuesto sobre bienes inmuebles = ingresos por alquiler sin IVA (es decir, ingresos con IVA incluido - IVA real pagado) × 4%.
Para el sector no relacionado con la vivienda, la relación es del 12 %: Impuesto sobre bienes inmuebles = ingresos por alquiler sin IVA (es decir, ingresos con IVA incluido - IVA real pagado) × 12 %.
(6) Impuesto sobre el uso de la tierra = impuesto anual sobre la tierra por metro cuadrado ÷ 12 × área de piso (el impuesto sobre el uso de la tierra se basa en el impuesto anual de la ubicación de 4 a 25 yuanes por metro cuadrado, impuesto sobre el uso de la tierra unitario tabla.
Tipo de vivienda: exento del impuesto sobre el uso del suelo
Tipo que no es de vivienda: el impuesto sobre el uso del suelo se aplica según la situación real. ) Impuesto de timbre = importe total del contrato de arrendamiento ×0,001
El impuesto de timbre está exento para los contratos de alquiler firmados por personas físicas
Categorías no de vivienda:
Si se incluyen los 2 anteriores - Se suman los siete elementos, es decir, "impuesto a la construcción urbana + recargo educativo + recargo educativo local + impuesto sobre bienes inmuebles + impuesto sobre el uso del suelo + impuesto de timbre", que se supone que es el relevante. impuesto (requerido para el cálculo del impuesto sobre la renta personal a continuación).
(8) Impuesto sobre la renta personal
1 (el IVA no incluye impuestos relacionados con la renta (excluido el IVA) - costos de reparación) menos de. o igual a 4.000 yuanes (los costos de reparación deben
Impuesto sobre la renta personal a pagar = impuestos relacionados con el IVA sin incluir los impuestos sobre la renta (sin IVA) - costos de reparación - 800 yuanes × tasa impositiva sin incluir el impuesto al valor agregado) -costos de reparación ) más de 4.000 yuanes (los costos de reparación deben
Impuesto sobre la renta personal a pagar = impuestos, sin impuestos, ingresos por impuesto al valor agregado (sin incluir el impuesto al valor agregado), costos de reparación × (1-20%) × Tasa impositiva.
Descripción:
(1) La tarifa de reparación mensual máxima que se puede deducir es de 800 yuanes; si es inferior a 800 yuanes, se deducirá el costo de reparación real si excede; 800 yuanes, este principio se aplicará Deducido en el próximo mes
(2) Al declarar ingresos por subarrendamiento (aún ingresos sin impuesto al valor agregado), una deducción adicional por el alquiler pagado por el subarrendador al original. se permite al arrendador (deducción basada en factura), los gastos de alquiler que se pueden deducir tienen IVA incluido)
Los puntos (2) a (7) anteriores son “impuesto de construcción urbana + recargo por educación + recargo por educación local + impuesto sobre bienes inmuebles + impuesto sobre el uso de la tierra + impuesto de timbre", denominados colectivamente impuestos y tasas relevantes.
Si todos los impuestos y tasas corren a cargo del arrendador, los ingresos reales por alquiler obtenidos por el arrendador son " ingresos por alquiler + todos los impuestos y tasas", que debe considerarse como base de cálculo.
(3) La determinación de la tasa del impuesto sobre la renta personal en la fórmula se basa en el "Aviso del Ministerio de Finanzas y "Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre Políticas Fiscales para Viviendas y Alquileres de Viviendas Asequibles" (Caishui [2008] No. 24) El punto (1) del Artículo 2 estipula que el impuesto sobre la renta personal se recaudará a una tasa reducida de 10% para las personas físicas que arriendan viviendas, y el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se gravará con un tipo reducido del 20% para las demás viviendas alquiladas por personas físicas.
Determinar el importe del impuesto que grava el alquiler
.Cuando el importe del alquiler previsto por el contribuyente en el contrato de arrendamiento sea falso o manifiestamente bajo, las autoridades tributarias competentes podrán adoptar el método de determinación y recaudación del alquiler imponible e incluirlo en la gestión fiscal de cantidad fija.
p. >Se adopta este método de recaudación, en el que el alquiler mensual mínimo aprobado es el ingreso mensual por alquiler, y el método de cálculo de varios impuestos y tasas es coherente con la recaudación real.