¿Debo firmar un acuerdo para facturas de automóviles privados o recibir un reembolso directamente?
Algunos departamentos funcionan todos los días, por lo que es más conveniente conducir solo. ¿Debería la empresa reembolsarme la gasolina, los peajes y las tarifas de estacionamiento?
Debe ser un gasto empresarial, propio de la empresa, y debe ser contabilizado y reembolsado. Pero el tema de compartir coches privados es realmente demasiado delicado.
Debido a que los gastos generados por los vehículos personales son demasiado fáciles de distinguir entre públicos y privados, sabemos que los gastos privados, ya sean contables o de procesamiento fiscal, no pueden presentarse para el reembolso de la empresa y antes de impuestos. gastos.
Las facturas como los billetes de gasolina son fáciles de falsificar. Muchas empresas encontrarán que algunas facturas obtenidas por gastos personales, o incluso algunas facturas falsas por tarifas de gas, se registrarán en la cuenta de la empresa. El objetivo principal es inflar los gastos, reducir los gastos del impuesto sobre la renta de las empresas y evitar las bases del impuesto sobre la renta personal y de la seguridad social.
¡Veamos qué tarifas están generalmente disponibles en la práctica!
Vehículos de propiedad unitaria
A partir de agosto de 2013, los contribuyentes generales pueden utilizar facturas especiales del IVA para deducir el impuesto soportado, específicamente para áreas no deducibles (bienestar colectivo, excepto vehículos utilizados para consumo personal, etc.). ).
Los vehículos comprados se deprecian de acuerdo con la gestión de activos fijos y los gastos de depreciación se incluyen en los costos y gastos relacionados con la contabilidad. La depreciación calculada de acuerdo con las leyes fiscales se puede deducir antes del impuesto sobre la renta de las sociedades.
Cubrir los gastos requeridos, como cuotas de gasolina, peajes de puentes, tarifas de estacionamiento, etc. , que está relacionado con los ingresos reales de la empresa y puede deducirse antes del impuesto sobre la renta de las sociedades.
Los gastos incurridos por una empresa deben cumplir con los requisitos de autenticidad, relevancia y racionalidad antes de que puedan ser deducidos antes del Impuesto sobre Sociedades.
Arrendamiento de un vehículo
Si una empresa arrienda un automóvil a una empresa de leasing u otra unidad o individuo y firma un contrato o convenio de arrendamiento con ella, los gastos correspondientes se pueden deducir del Impuesto sobre Sociedades del arrendatario.
Los gastos que se pueden deducir incluyen:
(1) Gastos de arrendamiento pagados por la empresa según el contrato o convenio de arrendamiento.
(2) Los gastos de reparación previstos en el contrato o convenio serán a cargo de la empresa arrendataria.
(3) Gastos de gasolina, peajes y otros gastos relacionados incurridos al alquilar un vehículo.
Los gastos que no se pueden deducir del alquiler de un coche incluyen:
Gastos relacionados con el vehículo que deben ser asumidos por el propietario del mismo, como el seguro del vehículo, el impuesto de compra del vehículo, la depreciación, etc.
Coche compartido privado
Los vehículos son propiedad de particulares pero los utiliza la empresa para la producción y las operaciones. Aunque en realidad lo utilizan empresas, si no existe un contrato de arrendamiento, es fácil generar disputas.
En la práctica, varios tickets de gastos relacionados están encabezados por individuos y son difíciles de manejar como gastos corporativos. Se recomienda firmar un contrato de arrendamiento formal para aclarar la carga de diversos gastos.
Artículo 9 del "Aviso de la Oficina de Impuestos Locales de Dalian sobre la emisión de las" Disposiciones sobre diversas cuestiones del impuesto sobre la renta de las sociedades "" (Dida Guoshuifa [2004] No. 198): Respecto a los pagos a inversores y otras personas físicas Tratamiento del impuesto sobre la renta de los gastos de activos:
Tarifas de reparación, primas de seguros, tarifas de mantenimiento de carreteras, tarifas de gas y otras tarifas de uso pagadas por los contribuyentes, así como los gastos correspondientes como casas, vehículos, equipos y otros gastos pagados. por particulares, incluidos inversores, no se deducirán antes de impuestos. Si efectivamente se trata de un arrendamiento, debe basarse en un contrato de arrendamiento escrito conforme firmado por ambas partes, y los gastos pertinentes pueden deducirse antes de impuestos con base en las facturas correspondientes.
Conclusión: Varios gastos relacionados con el vehículo deben reembolsarse según el contrato y deducirse antes de impuestos. Las deducciones permitidas deben estar relacionadas con el uso del automóvil, como gasolina, cruce de puentes, tarifas de estacionamiento, etc. Sin embargo, de dichos gastos se pueden deducir el impuesto sobre la compra, las tarifas de depreciación y las primas de seguro del vehículo arrendado que no sean directamente; relacionados con el uso del vehículo no se deducen antes de impuestos.
¡En el trabajo real, es realmente poco realista y poco realista firmar un contrato para un automóvil privado y emitir una factura en su nombre!
Sin embargo, es imposible que las empresas no incurran en este gasto, y las políticas fiscales no pueden convertirse en un obstáculo para las operaciones comerciales. Ante esta situación, ¿existe otra manera de manejar estos gastos? O utilice una combinación de métodos para resolver el problema de transporte de la empresa.
¿Cómo hacerlo?
Tramitados en forma de subsidios de transporte
Según el departamento, nivel y naturaleza del cargo, los subsidios de transporte se pagan directamente con sueldos y salarios para solventar los gastos comerciales diarios de empleados.
Caiqi [2009] No. 242, cuando los beneficios de transporte, vivienda y comunicación proporcionados por la empresa a sus empleados hayan sido monetizados, el subsidio mensual de vivienda, el subsidio de transporte o el subsidio de modificación de automóvil, el subsidio de comunicación pagarse de acuerdo con la norma Los subsidios están incluidos en los salarios totales de los empleados y ya no están incluidos en la gestión de los fondos de bienestar de los empleados;
"Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la cuestión del impuesto sobre la renta personal para personas naturales con ingresos subsidiados provenientes de la reforma del sistema oficial de automóviles" (Carta Nacional de Impuestos [2006] 245 Artículo 1 del No. 1) estipula que los ingresos pagados a los empleados en forma de efectivo, reembolso, etc. debido a la reforma del el sistema oficial de automóviles se considerará ingreso oficial de subsidios para automóviles recibido por personas físicas, y el impuesto sobre la renta personal se recaudará de acuerdo con la partida "ingresos por sueldos y salarios".
Al mismo tiempo, según Guoshuifa [1999] No. 58 "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre políticas relevantes sobre el impuesto a la renta personal", el impuesto a la renta personal se calculará según "sueldo, salario y "cobro del proyecto.
Nota: Para este tipo de subsidio de transporte, los estándares para calcular el impuesto individual varían de un lugar a otro. Si el estándar es inferior al estándar, se eximirá del impuesto, y si el estándar es superior al estándar, se gravará el impuesto. Esto depende de las políticas específicas de cada lugar. Si no hay ningún área con póliza, entonces el impuesto se calculará en su totalidad.
Taxis extranjeros
5.1 Alquiler no a corto plazo
Esto es adecuado para personas que suelen hacer negocios en otros lugares. Después de llegar a una provincia, es posible que el representante de ventas tenga que viajar por toda la provincia. Esto es adecuado para alquilar un coche en una empresa de alquiler.
La empresa firma un acuerdo marco de cooperación con la empresa de leasing, liquida los gastos de alquiler de vehículos con la empresa de leasing mensual o trimestralmente y obtiene facturas conformes de la empresa de leasing.
Cuando los empleados viajan a través de provincias o ciudades, pueden recoger el coche en el garaje local de la empresa de leasing y utilizarlo, y la empresa se hará cargo de los honorarios.
5.2 Alquiler a corto plazo
La forma más sencilla de satisfacer las necesidades de los viajes urbanos y los escenarios de recepción de negocios es utilizar la versión empresarial de la llamada de vehículos en línea.
Por ejemplo, algunos servicios de uso compartido de automóviles en línea brindan servicios de viajes corporativos que están directamente relacionados con las finanzas corporativas, lo que elimina la necesidad de que los empleados paguen y reembolsen los gastos de transporte. Los viajes son más eficientes y el control de costos es mejor.
Este método también es un tipo de leasing, pero es más centralizado y eficiente.
Con el método anterior, los empleados no estarán involucrados en el IRPF, y debido a los gastos, las facturas obtenidas son reales. Incluso los empleados no necesitan pagar por adelantado, y la empresa liquidará el importe. pago directamente.
El seguimiento de los gastos empresariales y los gastos antes de impuestos también son abiertos y transparentes, lo que es muy adecuado para empresas grandes y medianas con muchos escenarios de viajes de personal corporativo.
De hecho, los dos métodos anteriores básicamente pueden resolver los problemas de la mayoría de los escenarios de viaje diarios y, lo que es más importante, pueden evitar que se compartan automóviles privados. El uso compartido de vehículos privados no sólo es difícil de regular, sino que también conlleva importantes riesgos fiscales. Más importante aún, los accidentes de tráfico de los empleados están en todas partes y las empresas también corren los riesgos correspondientes en términos de seguridad de la vida de los empleados. Por lo tanto, trate de no usarlo tanto como sea posible.
Pagar todos los gastos
Entonces, si una empresa realmente tiene varias facturas de combustible y peajes que reembolsar todos los días, y no ha firmado un contrato de alquiler de coche, ¿cómo puede evitar riesgos? ¿Tanto como sea posible? ¿O minimizar el riesgo?
En primer lugar, intenta reducir al máximo la proporción de esta zona. Podemos utilizar subvenciones o buscar empresas de arrendamiento externas profesionales para resolver una gran cantidad de escenarios de viajes corporativos.
En segundo lugar, si realmente se produce este tipo de gasto temporal, lo que debemos hacer es hacer un buen trabajo de control interno desde el proceso de reembolso contable, adquisición de facturas, etc. El objetivo final es demostrar que el gasto se realizó con fines comerciales, sin decir nada, y obtener la aprobación del inspector fiscal durante la inspección fiscal.
¡Establecer un sistema es la clave! Debes tener un sistema relevante para solidificar esto. Se puede establecer un sistema de reembolso de vehículos privados independiente o añadir las disposiciones correspondientes para vehículos privados al sistema de reembolso de gastos de viaje de la empresa.
En el sistema se especifican las principales ubicaciones y los kilómetros recorridos en la ciudad y el estado se fijan de forma sistemática y se calculan en términos de cuánto combustible se reembolsa por kilómetro.
En cuanto a la factura, se debe reembolsar junto con la factura, por lo que la empresa emisora debe prestar atención. La fecha de emisión acreditará la autenticidad del viaje.
Si lo hemos logrado, el sistema es sólido, los gastos son razonables, las pruebas del viaje de negocios son suficientes y no se trata de un subsidio encubierto o un reembolso ilegal, entonces creo que incluso si el Se verifica el impuesto, es por razones comerciales reales y se puede conciliar con el impuesto. Comunicarse y coordinarse para obtener la aprobación fiscal.
Conclusión:
Si una empresa firma un contrato de arrendamiento con una persona física, cuando ésta emita factura a la autoridad fiscal, el impuesto a la renta individual se calculará y pagará de acuerdo con la "ingresos por arrendamiento de inmuebles".
Los ingresos por alquiler de inmuebles tributan mensualmente, (ingresos-gastos)*20%.
Para los ingresos pagados a los empleados sin firmar un contrato de arrendamiento, los empleados deben pagar el impuesto sobre la renta personal mensualmente en función de los "ingresos por sueldos y salarios" y adoptar tasas impositivas progresivas.