¿Puedo elegir el cálculo simplificado de impuestos para los servicios de carga y descarga?
1. Las empresas de desarrollo inmobiliario alquilan y venden proyectos inmobiliarios antiguos de desarrollo propio. (N° 68)
2. Arrendar y vender los inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2065438+2006. (Anuncio N° 216 del Anexo 36, Anuncio N° 14)
3. Proporcionar servicios de despacho de mano de obra y servicios de protección de seguridad y optar por pagar impuestos diferenciales. (No. 47, No. 68)
4. Los peajes se cobrarán en carreteras de primera clase, carreteras de segunda clase, puentes y puertas que comenzaron antes del piloto. (No. 47)
5. Prestar servicios de subcontratación de recursos humanos. (No. 47)
6.2065438+Para la transferencia de derechos de uso de suelo obtenidos antes del 30 de abril de 2006, el monto de la venta será el saldo del precio original de los derechos de uso de suelo después de deducir el precio total y otros gastos. (Nº 47)
7.2065438+ Contrato de arrendamiento financiero inmobiliario firmado antes del 30 de abril de 2006. (No. 47)
8.2065438 + Servicios de arrendamiento financiero prestados sobre bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2006. (Nº 47)
3. Los contribuyentes generales pueden optar por aplicar el cálculo tributario simplificado y calcular el impuesto a pagar a una tasa impositiva del 3% (Artículo 27)
1. Servicios (Documento N° 68)
2. Servicios de transporte público. Incluyendo ferries de pasajeros, transporte de pasajeros en autobús, metro, tren ligero urbano, taxis, transporte de pasajeros de larga distancia y autobuses lanzadera. (Anexo 2 del Documento No. 36)
3. Servicios proporcionados por empresas de animación reconocidas para el desarrollo de productos de animación y la transferencia de derechos de autor de animación dentro de China. (Anexo 2 del Documento No. 36)
4. Servicios de proyección de películas, servicios de almacenamiento, servicios de carga y descarga, servicios de distribución y servicios culturales y deportivos. (Anexo 2 del Documento No. 36)
5. Servicios de arrendamiento operativo prestados para bienes muebles tangibles adquiridos recientemente durante el programa piloto de impuesto empresarial a IVA. (Anexo 2 del Documento No. 36)
6. Incluir los contratos de arrendamiento de bienes muebles intangibles que no hayan sido finalizados antes de la fecha piloto de sustitución del impuesto empresarial por el IVA. (Anexo 2 del Documento No. 36)
7. Servicios de construcción prestados en forma de mano de obra subcontratada. (Anexo 2 del Documento No. 36)
8. Servicios de construcción prestados para el proyecto de la Parte A. (Anexo 2 del Documento No. 36)
9. Servicios de construcción prestados para proyectos de edificación antigua. (Anuncio N° 217 del Anexo 36)
10. Las empresas operadoras de autopistas cobran peajes por las autopistas inauguradas antes del piloto. (Anexo 2 del Documento No. 36)
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1. Ingresos por intereses de préstamos agrícolas otorgados por la Oficina Central del Banco de Desarrollo Agrícola de China y sus sucursales. (Documento No. 39)
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2. Cooperativas de crédito rurales, bancos comunales, fondos mutuos rurales, compañías de préstamos, bancos cooperativos rurales y bancos comerciales rurales de propiedad total de la banca. Las instituciones proporcionan ingresos por servicios financieros. (No. 46)
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3. Incorporar la reforma de las “Tres Divisiones de Finanzas Rurales” en las sucursales de los condados en las sucursales de todas las provincias, regiones autónomas, municipios y ciudades. bajo una planificación estatal separada y el Banco Agrícola de China. Las sucursales de condado (también conocidas como sucursales de condado) bajo la sucursal piloto del Cuerpo de Producción y Construcción de Xinjiang proporcionan ingresos por intereses de préstamos a agricultores, empresas municipales y varios préstamos de organizaciones rurales (consulte el archivo adjunto para una lista específica de negocios de préstamos). (No. 46)
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4. Las tiendas de consignación venden artículos a consignación (incluidos artículos consignados por residentes individuales). (Finanzas e Impuestos [2009] No. 9, Finanzas e Impuestos [2014] No. 57)
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5. Las estaciones de recolección de plasma venden sangre humana no clínica. (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 456, 2009, No. 36, Anuncio No. 2014)
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6. (Finanzas e Impuestos [2009] No. 9, Finanzas e Impuestos [2014] No. 57)
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7. Ventas de electricidad producida por pequeñas unidades hidroeléctricas por debajo del nivel del condado. . (Caishui [2009] No. 9, Caishui [2014] No. 57)
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8. Vender arena, tierra y piedra de producción propia utilizadas para la construcción y producción de materiales de construcción. (Finanzas y Fiscalidad [2009] N° 9, Finanzas y Fiscalidad [2014] N° 57)
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9. Ventas de arena, tierra y piedra de producción propia y continua. u otros minerales excavados por uno mismo Ladrillos, tejas, cal (excepto ladrillos macizos de arcilla y tejas). (Caishui [2009] No. 9, Caishui [2014] No. 57)
20. Venta de productos biológicos de producción propia elaborados a partir de microorganismos, metabolitos microbianos, toxinas animales, sangre o tejidos humanos o animales. (Finanzas y Fiscalidad [2009] N° 9, Finanzas y Fiscalidad [2014] N° 57)
2
1. (Caishui [2009] No. 9, Caishui [2014] No. 57)
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2 Ventas de concreto comercial de producción propia (limitado a concreto de cemento producido con cemento como materia prima). (Finanzas y Fiscalidad [2009] N° 9, Finanzas y Fiscalidad [2014] N° 57)
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3. Servicios de proyección de películas urbanas prestados por los contribuyentes en general.
(Caijiao [2065 438+04] No. 56)
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4. Venta de productos de generación de energía para proyectos de generación de energía fotovoltaica. (Comunicación de Administración General N° 32 de 2014)
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5. Inventarios de fertilizantes vendidos a contribuyentes generales del IVA desde el 1 de septiembre de 2065438 al 30 de junio de 2065438. (Finanzas e Impuestos [2015] No. 97)
2
6. Las empresas farmacéuticas venden productos biológicos. (Anuncio de la Administración General [2012] No. 20)
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7 Si vende sus propios activos fijos usados, puede aplicar el método simplificado y recaudar el impuesto a un precio reducido. tasa impositiva del 3% a una tasa reducida del 2% Si cumple con la política del impuesto al valor agregado, puede renunciar a la reducción del impuesto, pagar el impuesto al valor agregado a una tasa de recaudación del 3% según el método simplificado y. emitir una factura especial del impuesto al valor agregado. (Anuncio N° 90 de 2015)
IV. Los contribuyentes generales pueden optar por aplicar el cálculo de impuestos simplificado, con una tasa de impuesto al valor agregado reducida a la mitad del 4% y una tasa impositiva reducida del 3% a partir del 1 de julio de 2065438: (Artículo 5)
1. Venta de activos fijos para uso propio no son deducibles de conformidad con el artículo 10 del Reglamento y no se deducen del impuesto soportado. (Finanzas e Impuestos [2009] No. 9, Finanzas e Impuestos [2014] No. 57)
2.65438+Contribuyentes que no estaban incluidos en el programa piloto para ampliar el alcance de la deducción del impuesto al valor agregado antes 31 de febrero de 2008, 2008 65438+2008 2 Vender sus activos fijos usados comprados o de fabricación propia antes del 31 de marzo. (Finanzas y Tributación [2008] No. 170, Finanzas y Tributación [2065 438+04] No. 57)
3. Las deducciones fiscales antes del 5438 de junio + 31 de febrero de 2008 serán las ventas de activos fijos usados comprados o hechos por uno mismo antes del alcance piloto de la deducción del IVA en esta región. (Finanzas y Fiscalidad [2008] N° 170, Finanzas y Fiscalidad [2065 438+04] N° 57)
4. (Caishui [2009] No. 9, Caishui [2014] No. 57)
5. El contribuyente es un contribuyente de pequeña escala al comprar o fabricar activos fijos, y se le reconoce como un contribuyente general (Anuncio). N° Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos [2012]1, Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos N° 2014).
Los contribuyentes generales entre los contribuyentes piloto pueden optar por calcular y pagar el impuesto al valor agregado de acuerdo con el método de cálculo de impuestos simplificado para los servicios de proyección de películas, servicios de almacenamiento, servicios de carga y descarga y servicios de entrega.
Por lo tanto, si su empresa es un contribuyente general que brinda servicios de almacenamiento, carga y descarga, opta por calcular y pagar el IVA según el método de cálculo simplificado del impuesto, y en caso contrario la tasa de recaudación del IVA es del 3%; , el contribuyente general proporciona los servicios anteriores. La tasa del IVA para los pequeños contribuyentes que brindan los servicios anteriores es del 6%, y la tasa del IVA para los pequeños contribuyentes que brindan los servicios anteriores es del 3%.
Desde el 1 de abril de 2065, 2065,438 contribuyentes generales del IVA (en adelante, contribuyentes) se dedican a ventas o bienes importados sujetos al IVA, la tasa impositiva original es del 16% y la tasa impositiva ha sido ajustado al 13%; la tasa impositiva original es del 16%. Si se aplica la tasa impositiva del 10%, la tasa impositiva se ajustará al 9%;
Sin embargo, la tasa impositiva original del 6% no se ha ajustado y todavía se aplica al 6%. El impuesto empresarial al impuesto al valor agregado involucra principalmente a la industria del transporte y algunas industrias de servicios modernas;
La industria del transporte incluye: transporte terrestre, transporte acuático, transporte aéreo y transporte por tuberías.
La industria de servicios moderna incluye: servicios técnicos y de I+D, servicios de tecnología de la información, servicios culturales y creativos, servicios auxiliares de logística, servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles, servicios de consultoría de tasación judicial, etc.
Los cargos de carga y descarga se refieren a la remuneración pagada al personal o maquinaria relevante por los servicios de carga y descarga durante el transporte de mercancías. Se recogen en los libros de contabilidad financiera de las empresas de logística a través del "Costo de Negocio Principal". - Cuenta de Gastos de Carga y Descarga y distribución. Esta cuenta establece cuentas detalladas según los objetos de cálculo de costos y realiza una contabilidad detallada según las partidas de costos.
Base legal:
Anuncio N° 39 del Ministerio de Hacienda, la Administración Estatal de Tributación y la Administración General de Aduanas sobre la Profundización de las Políticas de Reforma del Impuesto al Valor Agregado 2019
Artículo 1 Para los contribuyentes generales del IVA (en adelante, contribuyentes) que realizan ventas o importaciones de bienes sujetos al IVA, la tasa impositiva original es del 16% y la tasa impositiva se ajusta al 13% si es el 10% original; Si se aplica el tipo impositivo, el tipo impositivo se ajusta al 9%.
Artículo 2: Si un contribuyente compra productos agrícolas y la tasa de deducción original es del 10%, la tasa de deducción se ajustará al 9%. Si los contribuyentes compran productos agrícolas para la producción o el procesamiento de bienes encomendados y la tasa impositiva es del 13%, el impuesto soportado se calculará de acuerdo con la tasa de deducción del 10%.