¿Qué espacio de planificación fiscal creará para las empresas la reforma del impuesto empresarial al IVA?
1. Selección del estatus del contribuyente
De acuerdo con la política fiscal actual de "reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor agregado", los contribuyentes con ventas anuales de servicios sujetos a impuestos que superen los 5 millones de yuanes. Contribuyentes generales. Los contribuyentes con un monto inferior a 5 millones de yuanes se consideran contribuyentes de pequeña escala. El estándar de cálculo de 5 millones de yuanes son las ventas acumuladas de servicios laborales proporcionados por el contribuyente dentro de un período operativo continuo de no más de 12 meses, incluidas las ventas exentas de impuestos y las ventas de servicios laborales en el extranjero. Los contribuyentes generales están sujetos al tipo impositivo general y se aplican deducciones antes de impuestos; los pequeños contribuyentes están sujetos al método de recaudación simplificado del 3%. ¿Qué condición contributiva es más ventajosa? No se puede generalizar. Debe determinarse en función del estado financiero de la empresa, como activos, ingresos, etc. Si para los pequeños contribuyentes resulta más ventajoso reducir las ventas anuales mediante escisión, escisión, etc., se aplicará el tipo impositivo simplificado del 3%.
2. Reingeniería de procesos empresariales del grupo
Una ventaja del impuesto al valor añadido sobre el impuesto empresarial es que puede evitar la doble imposición, lo que favorece la segmentación industrial y el desarrollo profesional, y mejora. eficiencia de producción. En este contexto, los grupos empresariales pueden hacer lo que mejor saben hacer subcontratando algunos servicios. Por ejemplo, después de la reforma del "impuesto empresarial al impuesto al valor agregado", se puede calcular si una empresa elige confiar el transporte o utilizar vehículos autónomos. El combustible, los accesorios, los costos normales de reparación y otros artículos consumidos por el equipo de transporte autónomo que no hayan sido contabilizados de forma independiente se pueden deducir al tipo del IVA del 17%, y el flete incurrido por la empresa de transporte encomendada se puede deducir al la tasa del 17%.
3. Ajuste del proveedor
Bajo el sistema de deducción del IVA, la condición de contribuyente del proveedor afecta directamente la carga del IVA del comprador. Para los contribuyentes generales como compradores y eligiendo contribuyentes generales como proveedores, puede obtener facturas especiales con IVA y realizar deducciones fiscales. Si se selecciona a un pequeño contribuyente como proveedor, se obtendrá una factura general con IVA emitida por el pequeño contribuyente y el comprador no podrá deducir el insumo. Por lo tanto, después de la reforma “IVA a IVA”, las empresas pueden reducir su carga fiscal eligiendo proveedores adecuados. Cabe recordar que si elige a un pequeño contribuyente como proveedor, si puede obtener una factura especial con IVA del 3% emitida por las autoridades fiscales en nombre del pequeño contribuyente, el comprador puede deducir el impuesto soportado en el Tasa impositiva del 3%.
4. Planificación de la naturaleza empresarial
Después de la política de "impuesto empresarial al IVA", algunas áreas comerciales con políticas fiscales preferenciales deben "acercarse" activamente a través de la planificación para esforzarse por la aplicación de Políticas de reducción y exención de impuestos. Tomemos como ejemplo el negocio de las "cuatro tecnologías" (desarrollo de tecnología, transferencia de tecnología y servicios técnicos y de consultoría tecnológica relacionados). Antes de la reforma del “impuesto comercial al valor agregado”, el estado eximía a los “cuatro servicios técnicos” del impuesto comercial. Después de la reforma del “impuesto comercial al valor agregado”, el estado continuó eximiendo del valor a los “cuatro servicios técnicos”. -impuesto añadido. Por lo tanto, las empresas de tecnología, al firmar un contrato para proporcionar servicios técnicos relevantes a partes externas, deben resaltar las características del contrato de "cuatro tecnologías" en los términos del contrato y cumplir con las obligaciones de presentación pertinentes. Al mismo tiempo, cabe recordar que el negocio de las “cuatro tecnologías” disfruta de la exención del IVA y no puede emitir facturas especiales con IVA, lo que impide a los compradores intermedios obtener facturas especiales con IVA.
5. Contabilidad independiente de operaciones mixtas.
Desde la “reforma del IVA”, se han añadido dos tipos impositivos bajos del 6%, 17%, 13% y 3%, 4% y 6%, incluido el tipo impositivo unificado para las pequeñas empresas. en el piloto del IVA es del 3 %. De esta manera, el actual sistema de tipos impositivos del IVA de mi país incluye tasas de recaudación del 17%, 13%, 11%, 6% y 3%, 4% y 6%. De acuerdo con las leyes y políticas tributarias pertinentes, en operaciones mixtas, los proyectos con diferentes tasas impositivas deben contabilizarse por separado; de lo contrario, la alta tasa impositiva se aplicará de manera uniforme. Por lo tanto, las empresas deben llevar una contabilidad separada para los proyectos operativos mixtos después de la reforma "IVA a IVA", a fin de aplicar tasas impositivas más bajas y reducir los costos fiscales.
6. Consejos para aplazar el pago de impuestos
Retrasar el pago de impuestos mediante la planificación fiscal equivale a obtener un préstamo sin intereses. Por lo tanto, las empresas pueden retrasar la aparición de obligaciones tributarias mediante la planificación de contratos de servicios, pero solo si es legal y cumple con las siguientes políticas tributarias:
(1) El contribuyente proporciona servicios sujetos a impuestos y recibe el precio de venta o obtiene un reclamo por ventas El día en que se evidencia el precio si la factura se emite primero, el día en que se emite la factura;
(2) Si un contribuyente presta servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles en forma de pago anticipado, su obligación tributaria se produce el día en que recibe el pago anticipado.
(3) Si se considera que el contribuyente ha prestado servicios imponibles, el momento en que se produce la obligación tributaria es la fecha en que se completan los servicios imponibles.
(4) El momento en que se produce la obligación de retener el IVA es el día en que se produce la obligación del contribuyente de IVA.
Además, cuando una empresa compra una gran cantidad de activos fijos, también puede elegir un tiempo de certificación apropiado dentro del período de certificación de 180 días según la situación real, porque según las regulaciones, el valor especial- las facturas de impuestos adicionales deben emitirse en el siguiente mes de la certificación. Al presentar las declaraciones de impuestos, si la empresa no tiene suficiente impuesto repercutido para el período actual, el impuesto soportado no se puede deducir a tiempo.