¿Qué incluye la “política fiscal” de Filipinas?
Los principales tipos de impuestos son: impuesto sobre la renta de sociedades, impuesto sobre la renta de las personas físicas, impuesto sobre el valor añadido, impuesto al consumo y derechos de aduana.
Principales impuestos y tasas
Impuesto sobre la renta Las empresas nacionales pagan impuestos sobre todos los ingresos netos en Filipinas y las empresas extranjeras residentes (más de 180 días) pagan impuestos sobre los ingresos netos obtenidos en Filipinas; Filipinas; Las corporaciones extranjeras no residentes pagan impuestos en Filipinas sobre sus ingresos brutos. El impuesto sobre la renta de sociedades actual es del 35% del impuesto a pagar. El tipo impositivo se reducirá al 30% a partir de junio de 2009 65438 + 1 de octubre. Si la base imponible de la empresa es nula o negativa, o si el impuesto sobre la renta mínimo de las sociedades excede su impuesto sobre la renta de las sociedades ordinario, se le puede imponer el 2% del impuesto sobre la renta de las sociedades mínimo a partir del cuarto año de constitución de la empresa. Las instituciones educativas autorizadas y los hospitales sin fines de lucro pagan el 10% de la renta imponible.
Los residentes, residentes no residentes, extranjeros residentes y extranjeros no residentes que realicen negocios y comercio en Filipinas deben pagar el impuesto sobre la renta personal a una tasa excesiva progresiva del 5% al 32%. Los extranjeros que no realizan negocios ni comercian en Filipinas pagan un impuesto del 25% (como los intereses y los ingresos por inversiones).
Según la Enmienda No. 9337, la tasa del impuesto al valor agregado se incrementó del 1 al 12% en febrero de 2006. Algunas transacciones están exentas del IVA. Las transacciones que están exentas del impuesto al valor agregado incluyen principalmente: productos agrícolas, productos acuáticos, semillas, plántulas, alevines, piensos, servicios educativos prestados por instituciones educativas privadas certificadas, servicios prestados por particulares, cooperativas agrícolas registradas en la Oficina de Desarrollo Cooperativo a sus miembros La venta, importación y venta de maquinaria y equipo, incluidos repuestos, utilizados directamente como insumos agrícolas, y la venta, importación o arrendamiento de cabinas de pasajeros, espacios de carga y aeronaves, incluidos motores, equipos y repuestos.
Impuesto al consumo El impuesto al consumo se aplica principalmente a productos específicos (como cigarrillos, alcohol, vehículos de motor, etc.). ) se produce y fabrica en Filipinas para la venta o consumo interno y otros fines. El impuesto especial también se aplica a algunos bienes importados que están sujetos al impuesto al valor agregado y a derechos de aduana.
Las personas físicas y jurídicas exentas del IVA, como las que se dedican al transporte nacional o internacional de pasajeros o a la industria del entretenimiento, tributarán un impuesto proporcional (impuesto empresarial) en función de sus ingresos totales.
Impuesto de timbre El ámbito de aplicación del impuesto de timbre incluye documentos, contratos, contratos de valores y préstamos, y pruebas de aceptación, firma, venta, transferencia de obligaciones, derechos o bienes. El objeto del cobro es el productor, firmante, destinatario o transmitente.
Impuesto Local La “Ley de Gobiernos Locales” estipula que los gobiernos locales tienen derecho a gravar determinadas actividades especiales o actividades comerciales dentro de su jurisdicción, excepto aquellas exentas por ley. Los gobiernos locales también tienen la facultad de imponer impuestos anuales sobre bienes inmuebles como terrenos, edificios, maquinaria y otras mejoras, así como sobre la venta, donación, trueque o cualquier otra forma de transferencia de bienes inmuebles. Sin embargo, los gobiernos locales no tienen autoridad para recaudar impuestos sobre la renta, derechos de aduana, derechos de timbre, impuestos sobre la propiedad e impuestos sobre donaciones.
◆Política arancelaria
Regulaciones de gestión aduanera: La principal ley sobre aranceles de importación y exportación en Filipinas es la "Ley Arancelaria y Aduanera de Filipinas". El tipo arancelario de importación lo determina y anuncia la Comisión de Aduanas de Filipinas, y el tipo arancelario de exportación lo determina la Administración General de Aduanas y lo recauda la aduana a través del banco central autorizado por Filipinas. Filipinas impone impuestos ad valorem a la mayoría de los productos importados, pero se imponen impuestos específicos a las bebidas alcohólicas, los fuegos artificiales, los productos del tabaco, los relojes, los combustibles fósiles, los dibujos animados, la sacarina, el póquer y otros productos. Según la ley tributaria, la aduana aplica impuestos sobre el consumo de importación a productos no necesarios como automóviles, tabaco, gasolina y alcohol. Los productos importados también deben pagar un impuesto al valor agregado del 12% a las autoridades aduaneras de Filipinas. El impuesto se calcula sobre la base de la valoración en aduana más los derechos de aduana y los impuestos especiales. Filipinas también aplica un impuesto de timbre a los productos importados, que generalmente se utiliza para conocimientos de embarque, recibos, giros postales, otras órdenes de transacciones, pólizas de seguro, escrituras hipotecarias, cartas notariales y otros documentos.
Aranceles de importación: la Ley de Aduanas y Derechos de Filipinas clasifica los bienes importados sujetos a impuestos en 21 categorías, y el tipo arancelario de importación es generalmente del 3% al 30%.
. Como animales vivos y sus productos, verduras frescas, etc.
Filipinas logrará aranceles cero para todos los productos de los miembros de la ASEAN en 2010.
Aranceles de exportación: Filipinas impone aranceles adicionales a los siguientes productos de exportación, con una tasa arancelaria del )%.
Troncos, madera aserrada, chapas y madera contrachapada, minerales metálicos y concentrados, oro, cemento de escoria y cemento Portland, betún de petróleo, plata, abacá sin procesar (una planta productora de fibra producida en Filipinas), plátanos, cocos y productos del coco; , piñas y sus productos elaborados, azúcar y productos del azúcar, tabaco, camarones y langostinos.
Reembolso de impuestos a la exportación: según la Ley de Aduanas y Derechos de Filipinas, no se puede reembolsar más del 99 % de los derechos aplicados al fueloil de hélice de barcos utilizado en el comercio exterior y el comercio costero. Cuando se exporten productos (incluidos embalajes, etiquetas, etc.) producidos o fabricados con materias primas importadas, se reembolsarán los aranceles aplicados a las materias primas importadas o se otorgarán créditos fiscales, con base en las recomendaciones del Ministerio de Hacienda; Administración General de Aduanas, emita orden que permita lo dispuesto en la presente ley Reglamento sobre devoluciones parciales de impuestos sobre mercancías La devolución del impuesto será pagada por la Administración General de Aduanas dentro de los 60 días siguientes a la recepción del juego de documentos correcto y completo.
◆Políticas preferenciales del impuesto a la inversión
(1) Exención del impuesto sobre la renta: las empresas de proyectos prioritarios recién registradas están exentas del impuesto sobre la renta durante 6 años y las empresas tradicionales están exentas del impuesto sobre la renta durante 4 años. La exención fiscal para proyectos de ampliación y mejora es de 3 años. Si el proyecto está ubicado en una zona menos desarrollada, la exención fiscal es de 6 años.
Las empresas recién registradas que cumplan una de las siguientes condiciones también pueden disfrutar de una exención fiscal. Recompensa adicional de exención de impuestos de un año:
(1) Las materias primas producidas localmente representan más del 50% del total de materias primas;
②La relación entre el valor de las materias primas importadas y las locales equipo fijo producido a los trabajadores no supera los 654,38 dólares estadounidenses + 00.000 dólares estadounidenses por persona;
(3) En los tres años anteriores a la apertura, el depósito o ingreso anual en divisas alcanza los 500.000 dólares estadounidenses arriba.
(2) Deducción de los costos laborales de la renta imponible
(3) Exención de impuestos sobre las materias primas utilizadas para la fabricación, procesamiento o producción de bienes de exportación
(4) Necesarias y significativas. los gastos de infraestructura se deducirán de la renta imponible
(5) Los materiales relacionados y las piezas de equipos importados están exentos de aranceles
(6) Reducción de las tarifas de terminal y los derechos de exportación
(7) Exención del impuesto empresarial local durante 4-6 años a partir de la fecha de registro de la institución de inversión
Medidas preferenciales no fiscales:
(1) Simplificación de trámites aduaneros;
(2) Uso irrestricto del equipo consignado: El equipo consignado a Filipinas está etiquetado como exportable;
(3) Ingresa al sistema de fábrica aduanera;
(4) Empleo de ciudadanos extranjeros: Los ciudadanos extranjeros pueden ocupar puestos de gestión, tecnología, consultoría y otros puestos en empresas registradas. El período de trabajo es de cinco años, sujeto a la aprobación del departamento de inversiones. gerente general, director financiero o puestos equivalentes pueden conservarse por un período de tiempo más largo.
Política de fomento industrial: la Autoridad de Inversiones de Filipinas desarrolla un "Plan de prioridades de inversión" cada año basado en el desarrollo de mediano plazo de Filipinas. Plan 2004-2010. "Tabla, que enumera los proyectos impulsados por el gobierno filipino. Los proyectos incluidos en esta tabla pueden disfrutar de medidas preferenciales financieras y no financieras.
El último "Plan de Prioridades de Inversión" fue emitido por Arroyo. en mayo de 2009. Se emitió el Memorándum Presidencial N° 299, que se caracteriza por resaltar la protección del empleo, además de continuar con las 65.438+04 áreas de inversión incentivada claramente planificadas en 2008 (incluyendo agricultura y pesca, construcción de infraestructura, turismo, I+D actividades, maquinaria y equipo, acero Además de la manufactura, la inversión estratégica, la forestación, la minería, la imprenta y la publicación, el petróleo, el tratamiento de residuos sólidos, los proyectos de purificación de agua, las instalaciones adaptadas a las personas con discapacidad y las actividades de promoción de las exportaciones), también se creó un "plan de contingencia". Propuso específicamente para hacer frente al impacto de la crisis financiera global Proporcionar impuestos y otras políticas preferenciales a las empresas que aún pueden mantener o ampliar la inversión y garantizar el empleo de los empleados, así como a las pequeñas y medianas empresas que han lanzado nuevos proyectos. Sin embargo, también hay algunas áreas excluidas del "Plan de Emergencia", entre ellas: bancos e instituciones financieras, comercio minorista, industrias de servicios, minería en pequeña escala, actividades restringidas por razones de seguridad, defensa nacional, riesgos morales y de salud, pequeñas y medianas empresas. Empresas de gran tamaño con inversión extranjera, Bienes de consumo básico no agrícola, productos de salud, etc. Además, la Región Autónoma del Mindanao Musulmán ofrece una lista especial y las empresas elegibles también pueden disfrutar de incentivos a la inversión. Cabe señalar que algunas de estas áreas son áreas donde la inversión extranjera está restringida o prohibida.
Políticas de fomento para zonas económicas especiales: La Zona Económica de Filipinas está compuesta principalmente por 96 zonas económicas bajo la jurisdicción de PEZA, y opera de forma independiente la Zona Industrial de Fiverdek, Subic, Cagayan, Sampoji y Clark Freeport. Las políticas preferenciales de estas zonas económicas especiales incluyen:
(1) Las empresas pueden obtener una exención del impuesto sobre la renta de 4 años, que puede ampliarse hasta un máximo de 8 años.
Una vez finalizada la exención del impuesto sobre la renta, puede optar por pagar un "impuesto sobre la renta total" del 5% para reemplazar todos los impuestos locales estatales (centrales), del cual el 3% se pagará al gobierno central y el 2% a las finanzas locales; /p>
(2) Los bienes de capital importados (Equipos), repuestos, accesorios, materias primas, animales de cría o materiales genéticos utilizados para la cría están exentos de derechos de importación y otros impuestos. Si compra productos similares en Filipinas, puede disfrutar de créditos fiscales, lo que significa que primero debe pagar impuestos y luego devolver los productos después de exportarlos (incluida la conversión y el cobro de derechos de importación);
(3) Tras la aprobación, las empresas pueden producir el 30% de los productos que se venden en Filipinas, pero están sujetos a impuestos de acuerdo con las leyes fiscales nacionales;
(4) Exención del impuesto terminal y del impuesto a la exportación;
(5) La inversión inicial supera los US$654.38+ A los inversionistas con US$0.5 millones, sus cónyuges e hijos menores (menores de 265.438 años +0) se les otorga estatus de residencia permanente en la zona económica y pueden ingresar y libremente salir de la zona económica sin postularse a otros departamentos;
(6) Simplificar los procedimientos de importación y exportación;
(7) Permitir la contratación de empleados extranjeros y solicitar trabajo renovable por dos años visas para gerentes y personal técnico extranjeros, pero el número de empleados extranjeros no excederá el 5% del número total de empleados de la empresa;
(8) Gastos de las empresas para la capacitación técnica de los empleados y la mejora de la gestión las capacidades pueden deducirse de la mitad del impuesto del 3% pagado al gobierno central; además, PEZA decide si concede otro trato preferencial especificado en E.0.226;
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