Umbral fiscal individual de Changsha 2022
El punto de partida del impuesto sobre la renta personal en 2022 es de 5.000 yuanes. La tasa del impuesto sobre la renta de las personas físicas es: si el salario es de 1 a 5.000 yuanes, la tasa impositiva es del 0%; si el salario está entre 5.000 yuanes y 8.000 yuanes, la tasa impositiva es del 3% si el salario está entre 8.000 yuanes y 17.000; yuanes, incluidos 17.000 yuanes, la tasa del impuesto sobre la renta personal aplicable es del 10% si el salario está entre 17.000 y 30.000 yuanes, incluidos 30.000 yuanes, la tasa del impuesto sobre la renta personal aplicable es del 20% si el salario está entre 30.000 yuanes y 40.000 yuanes; , la tasa impositiva es del 25%; si el salario está entre 40.000 y 60.000 yuanes, la tasa impositiva es del 25%; la tasa impositiva es del 30%; si el rango salarial es de 60.000 a 85.000 yuanes, la tasa impositiva es del 35%; si el rango salarial es superior a 85.000 yuanes, la tasa impositiva es del 45%.
Cuando un agente retenedor pague sueldos y salarios a personas físicas residentes, el impuesto de retención se calculará según el método de retención acumulativa y las declaraciones de retención se harán mensualmente. El método de retención acumulativa significa que cuando un agente de retención retiene impuestos dentro de un año fiscal, el contribuyente tomará el ingreso acumulado de sueldos y salarios obtenidos por el contribuyente en la unidad a partir de este mes, menos el ingreso acumulado libre de impuestos, el gasto acumulado El saldo después de las deducciones adicionales especiales acumuladas y otras deducciones determinadas de conformidad con la ley se considerará como renta acumulada sujeta a retención. La Tabla 1 (ver tabla a continuación) se utiliza para calcular la retención de impuestos acumulada y luego deducir las deducciones de impuestos acumuladas y la retención de impuestos acumulada. Cuando el saldo sea negativo, no se concederá ninguna devolución de impuestos temporalmente. Si el saldo sigue siendo negativo una vez finalizado el año fiscal, el contribuyente deberá realizar una liquidación final anual del resultado integral y reembolsar cualquier exceso. La fórmula de cálculo específica es la siguiente:
El monto de la retención de impuestos para el período actual = (ingreso imponible acumulado retenido × tasa de retención - deducción de cálculo rápido) - monto de exención de impuestos acumulado - monto de retención de impuestos acumulado.
Ingresos sujetos a retenciones acumuladas = ingresos acumulados - ingresos libres acumulativos - deducciones de gastos acumuladas - deducciones adicionales especiales acumuladas - deducciones adicionales especiales acumuladas - otras deducciones acumuladas determinadas conforme a la ley.
Entre ellos, el monto de la deducción acumulada de gastos se calcula en base a 5.000 yuanes/mes multiplicados por el número de meses que el contribuyente ha trabajado en la unidad desde el año en curso hasta este mes. Es decir, si un contribuyente comienza a trabajar en mayo y el agente de retención emite una tarifa de retención de impuestos para los salarios de mayo, la tarifa de deducción se calcula en 5.000 yuanes cuando se retienen y pagan los salarios de junio, la tarifa de deducción se calcula en 10.000 yuanes y cuando se retienen y pagan los salarios de junio, la tarifa de deducción se calcula en 10.000 yuanes; pronto.
(2) Se disfrutan deducciones adicionales especiales durante el proceso de retención y pago anticipado* * *
Cuando los residentes individuales proporcionan información relevante al agente retenedor y solicitan deducciones adicionales especiales de acuerdo con el Por ley, la obligación de retención Las personas deben deducir los impuestos mensuales sobre sueldos y salarios de acuerdo con las regulaciones y no pueden negarse.
(3) Ingresos por remuneraciones laborales personales y regalías, retención de impuestos sobre regalías* * *
El agente retenedor paga remuneraciones laborales, Los ingresos por regalías y regalías se retendrán con los ingresos personales tributan de acuerdo con los siguientes × tiempos o × meses:
Los ingresos por remuneraciones laborales y regalías serán los ingresos después de deducir los gastos de cada concepto de ingresos, el saldo entre los cuales, se resta el monto de las regalías; 70%.
Al pagar impuestos por adelantado, si los ingresos por remuneración laboral y regalías no superan los 4.000 yuanes cada vez, la tarifa de deducción se calculará como 800 yuanes; si los ingresos superan los 4.000 yuanes cada vez, la deducción; Se calculará sobre la base de los ingresos. El 20% se calcula después de la deducción de los gastos.
Base legal:
Artículo 6 Cálculo de la renta imponible:
(1) La renta integral de las personas físicas residentes se calculará con base en la renta de cada impuesto. año El saldo después de deducir 60.000 RMB en gastos, deducciones adicionales especiales y otras deducciones determinadas de conformidad con la ley es la renta imponible.
(2) Para sueldos y salarios de personas no residentes, la renta imponible será el saldo después de deducir 5.000 RMB de los ingresos mensuales por remuneración por servicios, los ingresos por remuneración de autor y los ingresos por remuneración por servicios; Regalías, se deben pagar impuestos.
(3) Para los ingresos de operación, el ingreso gravable será el saldo después de deducir los costos, gastos y pérdidas del total de ingresos en cada año fiscal.
(4) Si los ingresos por alquiler de la propiedad no superan los 4000 yuanes cada vez, se deducirán 800 yuanes de gastos; si los ingresos superan los 4000 yuanes, se deducirá el 20% de los gastos y el saldo; será la renta imponible.
(5) Para los ingresos por transferencia de propiedad, la renta imponible será el saldo de los ingresos por transferencia de propiedad menos el valor original de la propiedad y los gastos razonables.
(6) Los intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones e ingresos incidentales se limitan al monto de la renta imponible en cada momento.
Los ingresos por remuneraciones laborales, remuneraciones de autor y regalías son el saldo después de deducir los gastos. El importe de las regalías recibidas debería reducirse en un 70%.
Las personas que donan sus ingresos a organizaciones benéficas de bienestar público, como educación, alivio de la pobreza y alivio de la pobreza, y el monto de la donación no excede el 30% de los ingresos imponibles declarados del contribuyente, pueden ser deducidos de sus ingresos imponibles. Si el Consejo de Estado estipula que las donaciones a causas benéficas deben deducirse en su totalidad antes de impuestos, dichas disposiciones prevalecerán.
Las deducciones especiales especificadas en el apartado 1 del apartado 1 de este artículo incluyen el seguro de pensión básico, el seguro médico básico, el seguro de desempleo, el fondo de previsión de vivienda y otras primas de seguro social pagadas por residentes individuales de acuerdo con el alcance y normas prescritas por el estado; deducciones especiales Las deducciones adicionales incluyen la educación de los niños, la educación continua, el tratamiento médico de enfermedades graves, los intereses de préstamos de vivienda o el alquiler de la vivienda, el cuidado de personas mayores y otros gastos. El alcance, las normas y los pasos de implementación específicos los determina el Consejo de Estado. informado al Comité Permanente de la APN del Congreso Nacional del Pueblo para su presentación.