¿Cómo preparar un balance y una cuenta de resultados?

La preparación de los estados contables consiste principalmente en recopilar y organizar los datos registrados en la contabilidad diaria para convertirlos en información financiera útil. Las fuentes de datos para cada partida del balance de la empresa incluyen principalmente los siguientes métodos:

1. Complete los datos directamente en función del saldo de la cuenta del libro mayor. La mayoría de las partidas del balance se completan directamente de acuerdo con el saldo de la cuenta del libro mayor correspondiente, como la partida "documentos por cobrar" y el saldo final de la cuenta del libro mayor "documentos por cobrar" el "préstamo a corto plazo"; "La partida se basa en el "préstamo a corto plazo". El saldo final de la cuenta del libro mayor se completa directamente.

Activos financieros para negociar, materiales de ingeniería, activos por impuestos sobre la renta diferidos, préstamos a corto plazo, pasivos financieros para negociar, documentos por pagar, beneficios a los empleados por pagar, impuestos por pagar, pasivos por impuestos sobre la renta diferidos, pasivos estimados, ingresos reales Capital, Las reservas de capital y las reservas excedentes están incluidas en este proyecto.

2. Calculado en base al saldo de la cuenta del libro mayor. Por ejemplo, las partidas de fondos monetarios se calculan y completan en función del saldo final total de efectivo disponible, depósitos bancarios y otros fondos monetarios.

3. Calculado en base al saldo de cuentas detalladas. Por ejemplo, la partida "Cuentas por cobrar" debe calcularse y completarse en función del saldo deudor final después de deducir las reservas por deterioro acumuladas de las cuentas detalladas correspondientes que pertenecen a "Cuentas por cobrar" y "Cuentas por cobrar por adelantado"; Las partidas se calculan y completan en función del saldo acreedor final de las cuentas detalladas correspondientes de "Cuentas por pagar" y "Cuentas prepagas".

4. Analizar y calcular en base a los saldos de las cuentas del libro mayor y de las cuentas detalladas. Por ejemplo, para la partida "préstamo a largo plazo", basándose en el saldo final de la cuenta del libro mayor de "préstamo a largo plazo", analice y calcule la parte del préstamo a largo plazo que vencerá dentro de un año reflejado en la cuenta de detalle de la cuenta "préstamo a largo plazo".

5. Complete el monto neto según el saldo de la cuenta después de deducir las partidas de asignación. Por ejemplo, los artículos del inventario se completan con base en el saldo final de la cuenta de inventario menos el saldo de la cuenta de reserva de depreciación del inventario. Otro ejemplo son los "activos intangibles", que se completan con base en el saldo final de los activos intangibles menos la reserva por deterioro; para los activos intangibles y la Lista de reserva de amortización acumulada.

Los números en la columna "Importe inicial" del balance general se basan en los números en la columna "Importe final del último año" del balance general, y los números en la columna "Importe final" se basan en basado en las cuentas del libro mayor y los detalles al final del período contable. Ingrese el saldo de la cuenta.

Si los nombres y contenidos de los proyectos enumerados en el balance anual son inconsistentes con los del año anterior, los nombres y cifras de los proyectos en el balance al final del año anterior se ajustarán de acuerdo con la calibre del año de elaboración, y se informará al "principio de esta tabla" Llene la columna "Número".

En comparación con el sistema de contabilidad de la industria y el sistema de contabilidad de la sociedad anónima, hay dos cambios principales en el método de llenado y el contenido del balance: en primer lugar, el método de llenado de algunas partidas ha cambiado; , adiciones apropiadas algunos proyectos.

1. Cambió la forma de completar algunos elementos.

Esto se refleja principalmente en el hecho de que algunos artículos se enumeran según el valor contable en lugar del saldo contable. Partidas como cuentas por cobrar, otras cuentas por cobrar, inventarios, inversiones de capital a largo plazo, inversiones de deuda a largo plazo, proyectos en construcción, activos intangibles, etc. se listan con sus saldos contables después de deducir las provisiones por deterioro.

Cabe señalar que los elementos de "activos fijos" deben completarse por separado, como "precio original de los activos fijos", "depreciación acumulada", "valor neto de los activos fijos", "valor neto de activos fijos", etc. Para la partida "cuentas por pagar a largo plazo", debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "cuentas por pagar a largo plazo" menos el saldo final de la cuenta "cargos financieros no confirmados".

2. Algunos elementos se han agregado adecuadamente.

La principal manifestación es que se han agregado apropiadamente las dos partidas de "pasivos estimados" y "retorno de la inversión", que reflejan respectivamente el saldo final de los pasivos estimados de la empresa y el retorno de la inversión de la empresa. Empresa cooperativa chino-extranjera a los inversores durante el período de cooperación según el contrato.

2. Método de preparación del estado de resultados:

Al calcular las ganancias, una empresa debe utilizar los ingresos como punto de partida para calcular las ganancias totales y las ganancias netas para el período actual. Los pasos de cálculo para la ganancia total y la ganancia neta son los siguientes:

(1) Deduzca los costos comerciales principales, los impuestos comerciales principales y los recargos de los ingresos del negocio principal. El objetivo del cálculo de los beneficios empresariales principales es evaluar la rentabilidad del negocio principal de la empresa.

Beneficio del negocio principal = ingreso del negocio principal - costo del negocio principal - impuestos y recargos del negocio principal

Las características de la fórmula anterior son que los costos del negocio principal, los impuestos del negocio principal y el adicional Las partidas están directamente relacionadas con el negocio principal y las ganancias del negocio principal se deducen directamente de los ingresos del negocio principal.

(2) Las ganancias comerciales principales y otras ganancias comerciales menos los gastos administrativos, los gastos operativos y los gastos financieros se calculan para calcular la utilidad operativa de la empresa. El propósito es evaluar la rentabilidad de las actividades de producción y operación de la empresa. .

Beneficio operativo = beneficio del negocio principal + otros beneficios del negocio - gastos administrativos - gastos operativos - gastos financieros.

La característica de la fórmula anterior es que el beneficio operativo es similar al concepto de beneficio neto después de deducir los gastos administrativos, los gastos operativos y los gastos financieros de los beneficios empresariales principales y otros beneficios empresariales.

En la fórmula, los gastos de gestión, los gastos operativos y los gastos financieros se utilizan como partidas de deducción de las ganancias operativas, lo que significa que no solo el negocio principal debe soportar los gastos de gestión, los gastos operativos y los gastos financieros, sino que otras empresas también deben correr con los gastos de gestión, gastos de funcionamiento, gastos financieros.

(3) Con base en la utilidad operativa, más los ingresos netos por inversiones, los ingresos por subsidios y los ingresos y gastos no operativos netos, calcule la utilidad total para el período actual para evaluar la rentabilidad integral de la empresa.

Beneficio total = beneficio operativo + ingresos netos por inversiones + ingresos y gastos netos no operativos + ingresos por subvenciones.

Entre ellos,

Ingresos netos de inversiones = ingresos de inversiones - pérdida de inversiones

Ingresos y gastos no operativos netos = ingresos no operativos - gastos no operativos

(4) Sobre la base del beneficio total, se deduce el impuesto sobre la renta y se calcula el beneficio neto del período actual para evaluar la rentabilidad final de la empresa.

La ventaja de la cuenta de resultados de varios pasos es que facilita el análisis de los canales a través de los cuales se forman las ganancias corporativas y comprende los principales factores de las ganancias o las principales razones de las pérdidas, haciendo que la gestión sea más específica. . Al mismo tiempo, también es útil para realizar comparaciones entre diferentes empresas; también puede predecir la rentabilidad futura de la empresa.

Datos ampliados:

1. Principio de cumplimentación del balance:

El principio de elaboración del balance es "Activo = Pasivo + Patrimonio Neto "Identidades Contables. Es una declaración equilibrada que refleja los activos totales (izquierda) iguales al pasivo total y el capital de los propietarios (derecha).

También es un informe estático que refleja el estado financiero de la empresa en un momento determinado, como por ejemplo a final de mes o a final de año. Al configurar las columnas "Importe inicial" y "Importe final" en el balance general, también se pueden reflejar los cambios en el estado financiero de la empresa.

2. Principios de la cuenta de resultados:

El principio de elaboración de la cuenta de resultados es la fórmula del balance contable de “ingresos-gastos = beneficio” y el principio de casación ingresos-gastos.

En el proceso de producción y operación, las empresas continúan incurriendo en diversos gastos y obteniendo diversos beneficios al mismo tiempo. Después de deducir los gastos de los ingresos, el resto son las ganancias de la empresa. La comparación entre los ingresos obtenidos y los gastos relacionados incurridos son los resultados operativos de la empresa.

Si la empresa no se gestiona bien y los gastos de producción y operación incurridos exceden los ingresos obtenidos, la empresa sufrirá pérdidas, por el contrario, la empresa puede obtener una cierta ganancia; El departamento de contabilidad debe calcular los resultados operativos de la empresa con regularidad (generalmente mensualmente) y preparar los resultados contables en informes para formar un estado de resultados.

Enciclopedia Baidu - Balance general

Enciclopedia Baidu - Estado de pérdidas y ganancias