Normas detalladas de implementación para la evaluación del desempeño de las empresas financieras estatales y controladas por el Estado
(1) Bancos de política, Caja de Ahorros Postal, bancos comerciales de propiedad estatal, sociedades por acciones bancos que necesitan obtener una licencia comercial bancaria Bancos comerciales, bancos comerciales urbanos, bancos comerciales rurales, bancos cooperativos rurales, cooperativas de crédito, nuevas instituciones financieras rurales, empresas fiduciarias, empresas de arrendamiento financiero, empresas de gestión de activos financieros, empresas financieras;
(2) Necesidad de obtener varias compañías de seguros con licencias comerciales de seguros;
(3) Compañías de valores, compañías de futuros y compañías de administración de fondos que requieren una licencia comercial de valores para ejercer;
(4) Diversas sociedades financieras de cartera, sociedades de garantía de crédito y empresas dedicadas a negocios financieros relacionados supervisadas por las autoridades reguladoras financieras. La evaluación del desempeño de las empresas financieras debe seguir los siguientes principios:
(1) Principio integral: la evaluación del desempeño de las empresas financieras debe basarse en el establecimiento de un sistema integral de indicadores y analizar y juzgar de manera integral el desempeño. de las empresas financieras en la contabilidad específica desde múltiples ángulos, la situación financiera y los resultados operativos durante el período;
(2) Principio de objetividad: la evaluación del desempeño de las empresas financieras debe considerar plenamente el entorno de competencia del mercado, y de manera objetiva y juzgar de manera justa el desempeño de las empresas financieras con base en los valores estándar de la industria nacional calculados de manera uniforme durante el mismo período;
(3) Principio de desarrollo: la evaluación del desempeño de las empresas financieras debe analizar objetivamente el crecimiento anual y nivel de desarrollo de las empresas financieras sobre la base de reflejar de manera integral el estado financiero anual y los resultados operativos de las empresas financieras. Para garantizar la objetividad, imparcialidad y equidad de la evaluación del desempeño, la evaluación del desempeño debe basarse en informes de contabilidad financiera auditados por intermediarios sociales. Los datos básicos para la evaluación del desempeño de las empresas financieras incluyen:
(1) Informe contable financiero anual de las empresas financieras, en el que el negocio de políticas de las empresas de gestión de activos financieros no ha sido liquidado y se utilizan datos comerciales para la evaluación. ;
(2) Informe de auditoría emitido por una firma de contabilidad Si una empresa financiera no puede proporcionar un informe de auditoría emitido por una firma de contabilidad, la evaluación se basará en los estados contables anuales proporcionados por la empresa financiera y. aprobado por el departamento financiero. Si posteriormente se descubre que los datos financieros proporcionados son falsos, el departamento financiero realizará ajustes retrospectivos a los resultados de la evaluación del desempeño de la empresa financiera;
(3) Explicación o informe de análisis financiero de las condiciones operativas de la empresa financiera. Los indicadores de evaluación del desempeño de las empresas financieras incluyen específicamente:
(1) Indicadores de rentabilidad: incluida la tasa de ganancia del capital (rendimiento sobre los activos netos), la tasa de ganancia de los activos (rendimiento sobre los activos totales), la relación costo-ingreso y tasa de ganancia de ingresos Seis indicadores, incluida la tasa de ganancia de gastos y el rendimiento promedio ponderado de los activos netos, reflejan principalmente el nivel de insumo-producto y la calidad de las ganancias de las empresas financieras dentro de un determinado período operativo;
(2) Indicadores de crecimiento empresarial : incluido el capital estatal Los tres indicadores de preservación del valor y tasa de apreciación, tasa de crecimiento de las ganancias y tasa de ganancia económica reflejan principalmente el estado de apreciación del capital y el nivel de crecimiento operativo de las empresas financieras;
(3) Calidad de los activos Indicadores: incluido el índice de préstamos morosos y el índice de cobertura de provisiones, el índice de activos reconocidos, el índice de cuentas por cobrar, el índice de capital neto y reservas de riesgo, el índice de capital neto y activos netos y otros seis indicadores, reflejan principalmente la eficiencia de utilización de los recursos económicos ocupados por los financieros. empresas, nivel de gestión de activos y seguridad de los activos;
(4) Indicadores de solvencia: incluidos cinco indicadores: índice de adecuación de capital, índice de adecuación de capital básico, índice de adecuación de solvencia, índice de pasivo de capital neto y índice de pasivo-activo. que reflejan principalmente el nivel de carga de la deuda, la capacidad de pago de las empresas financieras y la exposición a los riesgos de la deuda. Para garantizar la autenticidad, integridad y racionalidad de la evaluación del desempeño, las empresas financieras pueden hacer los ajustes apropiados en la aplicación de datos básicos durante el período de evaluación con base en los principios de importancia y comparabilidad y, en consecuencia, agregar factores de reducción objetivos y factores de reducción a los relevantes. indicadores financieros. Ir al factor de aumento objetivo. Los asuntos que se pueden ajustar incluyen principalmente:
(1) Si una empresa financiera absorbe las pérdidas de activos o negocios de años anteriores en las ganancias y pérdidas del período de evaluación, el monto de las pérdidas se puede utilizar como un factor objetivo para reducir las ganancias del año en curso;
(2) Si el negocio de pólizas realizado por una empresa financiera tiene un impacto significativo en los resultados operativos o la calidad de los activos, el monto del impacto puede usarse como un factor de reducción objetivo en las ganancias o activos del año en curso;
(3) Contabilidad de empresas financieras Si los cambios en las políticas o estimaciones contables tienen un impacto significativo en los resultados operativos, el monto del impacto puede usarse como un factor objetivo que afecta los activos o ganancias del año;
(4) Si a una empresa financiera se le emite un informe de auditoría no estándar y sin reservas, los datos de evaluación básica deben ajustarse en función de los principales asuntos que afectan la operación. resultados divulgados en el informe de auditoría;
Si una empresa financiera solicita un ajuste y el impacto en los indicadores de evaluación del desempeño supera el 65,438±0%, se considera que tiene un impacto significativo.
Cuando existen factores de ajuste objetivos en las empresas financieras, los siguientes indicadores de evaluación del desempeño deben ajustarse en consecuencia:
(1) Cuando cambian los ingresos y los costos, la tasa de ganancia del capital, el rendimiento de los activos netos, el rendimiento de los activos , Rendimiento de los activos totales, relación costo-ingreso, tasa de ganancia de ingresos, tasa de ganancia de gastos, rendimiento promedio ponderado de los activos netos, tasa de preservación y apreciación del capital estatal, tasa de crecimiento de las ganancias y tasa de ganancia económica;
(2) Ocurrencia de beneficios Cuando se producen cambios, tasa de beneficio del capital, rendimiento de los activos netos, rendimiento de los activos, rendimiento de los activos totales, tasa de beneficio de los ingresos, tasa de beneficio de los gastos, rendimiento medio ponderado de los activos netos, preservación del capital estatal y la tasa de apreciación, la tasa de crecimiento de las ganancias y la tasa de ganancia económica se ajustarán en consecuencia;
(3) Cuando los activos cambian, la tasa de ganancia de los activos, la tasa de rendimiento total de los activos, el mantenimiento y la apreciación del valor del capital estatal. Indicadores como los índices de préstamos, los índices de cobertura de provisiones y los índices de activos-pasivos deben ajustarse en consecuencia. Los materiales explicativos para que las empresas financieras ajusten los datos básicos incluyen:
(1) Tabla de ajuste de datos básicos de evaluación del desempeño de las empresas financieras (Anexo 1);
(2) Materiales de apoyo relevantes para el ajuste.
Las partidas de ajuste se aplican principalmente al ajuste de los datos básicos de este año. Si es necesario, las propias empresas financieras pueden ajustar e informar las partidas de años anteriores.
Con base en los datos básicos y los materiales explicativos de ajuste proporcionados por la empresa financiera que se está evaluando, organice la unidad de implementación para realizar revisión, revisión y confirmación. Sobre la base de la información presentada por las empresas financieras centrales y los departamentos financieros provinciales, el Ministerio de Finanzas examina los datos de las empresas financieras, elimina los datos de las empresas financieras que no son adecuados para la medición, conserva los datos que cumplen con los requisitos de medición y establece una base de datos de muestra.
Los datos eliminados por las empresas financieras incluyen principalmente:
(1) Datos que no satisfacen las necesidades del modelo de cálculo basado en las características económicas de los indicadores de evaluación, como cuando Al calcular valores relativos, tanto el denominador como el numerador son números negativos.
(2) Los indicadores relevantes son significativamente diferentes de las empresas financieras normales, como los datos sobre empresas financieras que se encuentran en estado de suspensión, custodia o liquidación de negocios. El valor estándar de evaluación del desempeño de las empresas financieras se calcula y publica por año e industria sobre la base de los datos del informe de contabilidad financiera anual de las empresas financieras y utilizando métodos estadísticos matemáticos.
Si una empresa financiera opera múltiples negocios, deberá determinar las industrias a las que se aplican los indicadores de evaluación con base en su negocio principal. El valor estándar se aplica a las siguientes situaciones:
(1) Aplicable a bancos de póliza, Caja de Ahorros Postal, bancos comerciales estatales, bancos comerciales por acciones, bancos comerciales urbanos, bancos comerciales rurales, cooperativas rurales bancos, cooperativas de crédito, etc. Estándares bancarios
(2) Los valores estándar de la industria de seguros se aplican a todo tipo de compañías de seguros
(3) Compañías de valores, compañías de futuros; sociedades gestoras de fondos, etc. Valores estándar aplicables a la industria de valores;
(4) Sociedades de gestión de activos financieros, diversas sociedades de garantía de crédito, nuevas instituciones financieras rurales, sociedades fiduciarias, sociedades de arrendamiento financiero, sociedades financieras y aquellas supervisadas por instituciones financieras. autoridades reguladoras Las empresas dedicadas a negocios financieros relacionados aplicarán el valor estándar integral de la industria financiera;
(5) La compañía del grupo financiero holding determina el valor estándar de la industria aplicable con base en el tipo de licencia de negocios financieros que posee la controladora. subsidiaria (empresa), el valor estándar integral de la industria financiera se aplica a las subsidiarias (empresas) tenedoras que no poseen una licencia de negocios financieros. Las compañías del grupo financiero calculan de manera integral los puntajes de evaluación del desempeño en función de los puntajes de sus respectivas subsidiarias (empresas) y sus ponderaciones de activos. El Ministerio de Finanzas utiliza el método del promedio simple segmentado para calcular los valores estándar de varios indicadores financieros basándose en los datos de las empresas financieras en la base de datos de muestra. Los pasos específicos incluyen:
(1) Clasificar los indicadores financieros de la muestra analizada de mayor a menor según sus valores reales (para indicadores inversos, de pequeño a grande);
(2) Las muestras ordenadas se dividen uniformemente en cuatro segmentos, el primer 25% de los datos de la muestra es el primer segmento, el primer 50% de los datos de la muestra es el segundo segmento, todos los datos de la muestra son el tercer segmento, el el último 50% de los datos de muestra es el cuarto segmento y el último 25% de los datos de muestra es el cuarto segmento. El % de datos de muestra es el quinto párrafo;
(3) Agregue el valor real de. indicadores financieros de cada muestra y dividirlo por el número de muestras para obtener el promedio simple de los indicadores financieros de la muestra;
(4) Tome el promedio simple de los cinco indicadores financieros como el "valor excelente ", "buen valor", "valor medio", "bajo valor" y "diferencia" de los indicadores financieros, y los estándares correspondientes para los cinco estándares de evaluación Los coeficientes son 1,0, 0,8, 0,6, 0,4 y 0,2 respectivamente. Compare los valores reales ajustados de los indicadores de evaluación de las empresas financieras con los valores estándar de la industria de las empresas financieras y utilice un software de evaluación del desempeño para calcular las puntuaciones de los indicadores básicos de acuerdo con la siguiente fórmula de cálculo:
Puntuación total del indicador de evaluación del desempeño = ∑Puntuación del indicador único
Puntuación del indicador único = puntuación básica de este archivo + puntuación ajustada
Puntuación básica de este archivo = ponderación del indicador × coeficiente estándar de este archivo
Puntuación ajustada = coeficiente de eficacia × (la puntuación básica del equipo anterior - la puntuación básica de este equipo)
La puntuación básica de la actualización = peso indicador × el coeficiente estándar de la actualización
Coeficiente de eficiencia = (valor real - el valor estándar de este documento)/ (Valor estándar del archivo anterior - Valor estándar de este archivo)
El valor estándar se refiere al valor estándar más bajo del valor estándar superior y el valor estándar inferior. Las empresas financieras que hayan mejorado significativamente sus beneficios económicos y hayan otorgado más préstamos a empresas pequeñas y medianas relacionadas con la agricultura recibirán puntos de bonificación apropiados para reflejar plenamente los esfuerzos y contribuciones sociales de las diferentes empresas financieras.
Los puntos específicos son los siguientes:
(1) Puntos de bonificación por mejora de la eficiencia: el nivel de crecimiento de la tasa de beneficio del capital de las empresas financieras supera el nivel de crecimiento medio de la tasa de beneficio del capital de la industria en 65.438+ 00% más 65, 438+0, superior a 65, 438+05% más 65, 438+0,5, más del 20% son 2 puntos, más del 25% son 2,5 puntos, más del 30% son 3 puntos
(2) Puntos de préstamos relacionados con la agricultura: proporcionados por compañías financieras La proporción de préstamos relacionados con la agricultura es 65,438+00% y más más 65,438+0,65,438+05% y más más 65,438+0.5, 20% y arriba más 2, 25% y arriba más 2.5, y 30% y arriba más 3. Entre ellos, la proporción de préstamos para apoyar la agricultura = el saldo de fin de año de los préstamos para apoyar la agricultura / el saldo de fin de año de los préstamos × 100%
(3) Puntos de bonificación para pequeñas y medianas empresas; préstamos a empresas de tamaño grande: si la proporción de préstamos otorgados por empresas financieras a pequeñas y medianas empresas es superior al 20%, será 1, si es superior al 25%, será 1,5 si es superior al 30%, será 2; supera el 35%, es 2,5; si supera el 40%, es 3; Entre ellos, la proporción de préstamos a pequeñas y medianas empresas = el saldo de préstamos a pequeñas y medianas empresas al final del año/el saldo del préstamo al final del año × 100%. Si la empresa financiera evaluada tiene los siguientes eventos adversos importantes durante el período de evaluación (año), se deducirán puntos:
(1) Puntos deducidos por eventos importantes: la empresa financiera tiene pérdidas importantes de activos, violaciones importantes de normativas o disciplinas, o ha causado incidentes con impacto social negativo, se deducirán de 1 a 3 puntos. Excluye las disposiciones normales sobre deterioro de activos;
(2) Puntos de deducción por calidad de la información: si una empresa financiera no proporciona información de contabilidad financiera según lo requerido o proporciona información de contabilidad financiera falsa, se deducirán de 1 a 3 puntos. Con el fin de suavizar las condiciones operativas anuales de diferentes industrias financieras, el Ministerio de Finanzas anuncia los coeficientes de ajuste de la industria para la evaluación del desempeño de las cuatro industrias principales: banca, seguros, valores y finanzas integrales antes del 15 de abril de cada año.
Puntuación de evaluación del desempeño de empresas financieras = puntuación de evaluación del desempeño actual × coeficiente de ajuste de la industria. Los resultados de la evaluación obtenidos con base en los puntajes y el análisis de la evaluación del desempeño están representados por puntajes de evaluación, tipos de evaluación y niveles de evaluación.
Las puntuaciones de la evaluación se expresan en una escala porcentual.
El tipo de evaluación es una calificación horizontal del desempeño integral de la empresa a partir del puntaje de evaluación, expresado en palabras y letras, y dividido en excelente (A), bueno (B), medio (C), bajo. (D), Hay cinco tipos de pobres (E).
Una calificación es una reclasificación de cada tipo para reflejar las diferencias en el mismo tipo de calificación, representada por letras repetidas a continuación. Las puntuaciones de los resultados de la evaluación del desempeño son 85, 70, 50 y 40 como líneas de puntuación para la identificación del tipo.
(1) El tipo de evaluación con una puntuación de evaluación de 85 puntos o más es excelente (categoría A), que se divide en tres niveles, a saber: AAA≥95 puntos> AA≥90 puntos; 90 puntos> A≥85 puntos;
(2) El tipo de evaluación con puntajes de evaluación superiores a 70 puntos e inferiores a 85 puntos es bueno (categoría B), que se divide en tres niveles, a saber, 85 puntos> BBB ≥ 80 puntos; 80 puntos > BB ≥ 75 puntos; 75 puntos > B ≥ 70 puntos;
(3) Los tipos de evaluación con puntuaciones de evaluación superiores a 50 puntos (incluidos 50 puntos) y inferiores a 70 puntos son medias. (categoría C), y sobre esta base, se divide en dos niveles, a saber, 70 puntos > CC ≥ 60 puntos > C ≥ 50 puntos
(4) La puntuación de evaluación supera los 40 puntos; (incluidos 40 puntos) y es bajo El tipo de evaluación con un puntaje de evaluación de menos de 50 puntos es bajo (D);
(5) El tipo de evaluación con un puntaje de evaluación de menos de 40 puntos es pobre (categoría E). Estas normas entrarán en vigor a partir de la fecha de su emisión. Si las disposiciones pertinentes son incompatibles con estas reglas, estas reglas prevalecerán.
Descarga del archivo adjunto:
Anexo 1: Tabla de ajuste de datos básicos de evaluación del desempeño de empresas financieras.
Anexo 2: Tabla de factores de suma y resta para la evaluación del desempeño de empresas financieras.
Anexo 3: Formulario de evaluación del desempeño de la empresa financiera bancaria.
Anexo 4: Formulario de evaluación del desempeño de empresas financieras y de seguros.
Apéndice 5: Formulario de Evaluación del Desempeño de Valores y Servicios Financieros.
Anexo 6: Formulario de Evaluación de Desempeño de Holding Financiero.