¿Es grande la planta de procesamiento de barras de acero en la base de colocación de vías?

1. Conceptos por los que se puede deducir el IVA soportado

Requisitos de la factura

1. La unidad debe elegir una Los proveedores con calificaciones generales de contribuyente firman un acuerdo y obtienen facturas especiales del impuesto al valor agregado para garantizar la coherencia entre el "flujo de bienes, servicios y mano de obra", el "flujo de fondos" y el "flujo de facturas".

2. El responsable del negocio debe presentar la factura especial del impuesto al valor agregado junto con otra información al departamento financiero dentro de los 15 días siguientes a la fecha de facturación.

3. El nombre de la factura recibida debe ser el nombre completo de la unidad de licencia comercial y el contenido debe estar completo. La columna de observaciones debe indicar la provincia, condado (ciudad) y ** proyecto donde se realizaron los servicios de construcción. La impresión debe ser clara, el anverso de la factura debe mantenerse limpio y no debe haber rastros de suciedad, desorden o suciedad. firmas en ambos lados de la factura.

4. La deducción del IVA en la factura no se puede doblar ni desfigurar, el área de la contraseña no puede cruzar el límite y el sello no puede contener el monto de la factura.

Materias primas

Los costos de adquisición de materiales generalmente incluyen: precio de compra, impuestos relevantes y otros gastos atribuibles a los costos de adquisición.

¿Se puede deducir la categoría de material (lista) de la tasa del comprobante de deducción del IVA?

El acero, cemento y hormigón están sujetos a un impuesto especial sobre el valor añadido en la factura del 17%.

Los productos petrolíferos y pirotécnicos están sujetos a facturas especiales con un impuesto sobre el valor añadido del 17%.

La troza y el bambú son facturas de compra o facturas de venta de productos agrícolas, representando el 13%.

Puntos de gestión:

(1) Antes del 1 de mayo de 2016, los proyectos en construcción deben comprar materiales de acuerdo con el avance de la construcción y minimizar el inventario de materiales;

( 2) Los materiales principales, secundarios y terciarios de cada proyecto deberán adquirirse de forma centralizada a través de la plataforma de comercio electrónico;

(3) El llamado "sistema de factura única" significa que el proveedor proporciona el empresa de construcción con el precio de venta y el transporte de los bienes La tasa impositiva para las facturas de ventas de bienes por el monto total de gastos varios es uniformemente del 17%, el llamado "sistema de dos facturas" significa que el proveedor proporciona a la empresa de construcción; dos facturas por venta y transporte de mercancías, y la tasa impositiva es del 17% para mercancías y del 11% para fletes.

Materiales reciclables

Incluyendo embalajes, consumibles de bajo valor, materiales que se pueden utilizar varias veces en la construcción de ingeniería, encofrados de acero, encofrados de madera, madera contrachapada de bambú, andamios y otros materiales de rotación.

Tipo de deducción del impuesto sobre los insumos:

(1) Materiales en facturación por compra propia: 17 %;

(2) Materiales en facturación por arrendamiento: 17 %; p >

(3) Flete para obtención de materiales de facturación: 11%.

Puntos de gestión:

(1) Los materiales de facturación utilizados en el proyecto son comprados, firmados y gestionados por la entidad jurídica superior, y se asignan a cada proyecto en forma de operación arrendamientos.

(2) Los materiales de facturación de cada proyecto se compran de forma centralizada a través de la plataforma de comercio electrónico y se obtiene el certificado completo de deducción del impuesto al valor agregado.

Estructuras temporales

Las instalaciones temporales incluyen:

(1) Edificios temporales: incluidas oficinas, cobertizos de trabajo, almacenes de materiales, instalaciones de edificios de apoyo, departamentos de proyectos o de trabajo. residentes del área, estación de mezcla de concreto, patio de fabricación de vigas, base de colocación de vías, planta de procesamiento de barras de acero, planta de procesamiento de encofrados, etc.

(2) Tuberías de agua temporales: incluidas tuberías de suministro y drenaje de agua, tuberías de suministro de energía y tuberías de calefacción.

(3) Carreteras temporales: incluidas líneas ferroviarias temporales, trenes ligeros y temporales; carreteras;

(4) Otras instalaciones temporales (como terrenos temporales, instalaciones eléctricas temporales).

Tasa impositiva de deducción de insumos:

(1) Según el contrato de trabajo de construcción: la tasa impositiva es del 11%;

(2) Si la compra de material y el contrato de venta y el servicio de mano de obra se firman por separado Subcontrato: 17% para materiales, 11% para subcontratación;

Puntos de gestión:

Las instalaciones temporales deben controlarse estrictamente de acuerdo con el presupuesto del contrato .

Para el contratista, la otra parte puede elegir un cálculo de impuestos simple con una tasa impositiva del 3% y prestar atención a la comparación de precios del contrato.

Explicación de las tasas de deducción para los tipos de factura según el detalle del elemento de costo

1 Factura especial del impuesto al valor agregado por subcontratación de mano de obra (el subcontratista es una empresa con calificaciones en construcción) 11%<. /p>

2. La factura del Impuesto Especial al Valor Agregado por subcontratación de mano de obra es del 11% (el subcontratista es una empresa con calificación laboral de construcción).

3. Las facturas especiales con IVA por honorarios de despacho de mano de obra son del 6%.

4. Se otorgarán facturas especiales con IVA del 11% o 6% como recompensa por la evaluación del equipo laboral, que. Se puede utilizar como compensación de factura para gastos de precio adicional.

Puntos de gestión:

En principio, las unidades con calificaciones profesionales de construcción, calificaciones laborales de construcción y calificaciones de despacho de mano de obra son seleccionadas para firmar contratos laborales. Está prohibido firmar contratos laborales con individuos.

Para el contratista, la otra parte puede elegir un cálculo de impuestos simple con una tasa impositiva del 3% y prestar atención a la comparación de precios del contrato.

Arrendamiento de maquinaria

Se refiere a maquinaria de construcción (como grúas, excavadoras, cargadoras, grúas torre, elevadores, vehículos de transporte, etc.) de otras unidades de la empresa u otras contabilidades independientes. unidades Si se alquilan, incluye tarifas de importación y exportación de equipos, costos de combustible y costos de reparación.

Tipo impositivo de deducción soportada:

Se divide en arrendamiento operativo y arrendamiento financiero, y el tipo impositivo es del 17%.

Puntos de gestión:

(1) Al firmar un contrato de arrendamiento, el nombre, modelo, precio del arrendamiento, hora de inicio y finalización del arrendamiento, nombre del arrendador, número de cuenta de pago y otra información deben ser incluido ;

(2) Implementar adquisiciones centralizadas en la plataforma de comercio electrónico de alquiler de maquinaria.

Subcontratación profesional

El contratista general subcontrata los proyectos profesionales contratados a otras empresas constructoras con cualificación profesional, principalmente en la modalidad de contratación de obra y materiales, y el contratista general subcontrata los proyectos paquete. administrado.

Tasa impositiva de deducción de insumos:

La industria de servicios de construcción es del 11%.

Puntos de gestión:

(1) El precio de la subcontratación profesional se puede deducir del precio total del contrato al calcular el impuesto al valor agregado pagado por adelantado

(; 2) Total El contratista y el subcontratista deben firmar un subcontrato e informarlo al departamento de financiación del proyecto para su registro.

Gastos de viaje-Gastos de alojamiento

Calcular los gastos de alojamiento en los que incurren los empleados en viajes de negocios y traslados de trabajo.

Tasa de deducción del impuesto soportado:

(1) Tarifa de alojamiento: 6%

(2) Servicios de transporte de pasajeros, en concreto billetes de avión, gastos de viaje, etc. . : No deducible;

(3) Los servicios de catering, es decir, los gastos de comidas incurridos durante viajes de negocios, no son deducibles.

Puntos de gestión:

(1) La unidad que realiza las recepciones designadas firma un acuerdo de cooperación designado con el hotel, liquida mensualmente, emite facturas especiales de impuesto al valor agregado y las paga;

(2) Los empleados que viajen ocasionalmente también deberán obtener facturas especiales con IVA.

Honorarios de gestión empresarial

Los gastos de oficina se refieren a la compra de material de oficina como papelería, papel y consumibles relacionados con computadoras, máquinas de fax y fotocopiadoras (como cartuchos de tinta, almacenamiento soportes, accesorios, papel de copia, etc.) gastos incurridos. ).

Tipo de deducción del impuesto soportado: 17%.

Puntos de gestión:

La oficina de persona jurídica compra de forma centralizada a través de la plataforma de comercio electrónico.

Tarifas de comunicación

Tarifas de telefonía, tarifas de servicio, tarifas de instalación inicial del teléfono, tarifas de Internet, etc. Gastos incurridos por las diversas herramientas de comunicación de la empresa, tales como cargos de teléfono de oficina, cargos de teléfono IP, cargos de televisión de conferencias, cargos de fax, etc. Recogido por la empresa. Incluye cargos telefónicos de oficina, cargos por envío y recepción de faxes, cargos por uso de Internet y cargos postales.

Tasa del impuesto soportado:

(1) Cargos por teléfono de oficina, cargos por uso de red, cargos por mantenimiento y cargos por envío y recepción de fax: 11%, 6%. La tasa impositiva para la prestación de servicios básicos de telecomunicaciones es del 11%; la tasa impositiva para la prestación de servicios de telecomunicaciones de valor agregado es del 6%;

(2) Correos: 11%, 6%. La tasa de deducción fiscal para el transporte es del 11% y la tasa de deducción fiscal para los servicios auxiliares de logística es del 6%. Los servicios de transporte ferroviario se deducen al 11% del flete.

Puntos de gestión:

La oficina firmará un acuerdo de servicio con la empresa de comunicación y la empresa postal designadas, y una persona dedicada será responsable de establecer una cuenta para el registro diario y la emisión del IVA. facturas regularmente (mensualmente) proceda al pago.

Tarifa de mantenimiento del vehículo

(1) Tarifa de reparación del vehículo: compra de accesorios del vehículo, decoración del vehículo, mantenimiento y reparaciones mayores del vehículo, etc.

Tasa de deducción del impuesto de entrada: 17%;

Puntos de gestión: la oficina y otros departamentos relevantes firman un acuerdo con el fabricante de mantenimiento para realizar el mantenimiento de punto fijo y una persona dedicada es responsable del establecimiento de cuentas y registro diario.

(2) Costes de combustible: gestionar los costes de combustible de los vehículos.

Tasa de deducción del impuesto sobre los insumos: 17%;

Puntos de gestión: la oficina y otros departamentos relevantes firman acuerdos de reabastecimiento de combustible de punto fijo con PetroChina, PetroChina y gasolineras PetroChina, y la empresa recarga las tarjetas de combustible de los conductores. La empresa realiza liquidaciones periódicas.

(3) Peajes, peajes de puentes y tarifas de estacionamiento:

Tasa de deducción del impuesto soportado: 11%;

Puntos de gestión: oficinas y otros departamentos relacionados Manejo regular liquidaciones del sistema unificado de cobro electrónico ininterrumpido de peajes (CTE).

(4) Prima de seguro de vehículo:

Tipo de impuesto soportado: 6%;

Puntos de gestión: Adquisición en forma de licitación competitiva en la compra centralizada de seguros. catálogo de la sociedad anónima . Gestione el negocio de seguros de vehículos de forma centralizada y obtenga facturas especiales con IVA.

Tarifas de arrendamiento

Incluyendo tarifas de alquiler de casa, alquiler de equipos, alquiler de fábrica, etc.

Tasa del impuesto soportado:

(1) Tarifas de alquiler de bienes inmuebles como casas y locales: 11 %;

(2) Tarifas de alquiler de automóviles: 17 %;

(3) Otros gastos de alquiler, como ordenadores e impresoras: 17%.

Puntos de gestión:

Cada unidad debe hacer todo lo posible para arrendar activos relacionados con los contribuyentes generales del IVA y obtener facturas especiales del IVA. Si el arrendador es un pequeño contribuyente, se le debe exigir que emita una factura especial del impuesto al valor agregado de las autoridades fiscales y seleccione cuidadosamente los activos relevantes de las personas físicas.

División para compra de libros y publicaciones periódicas

Incluye la compra de libros, periódicos, revistas, etc.

Tasa del impuesto soportado: 13%;

Puntos de gestión:

El departamento de manipulación debe suscribirse a oficinas de correos, editoriales y otras unidades para obtener un valor especial. facturas de impuestos añadidos.

Honorarios de gestión de la propiedad

Incluye limpieza del edificio de oficinas y otros gastos.

Tasa del impuesto soportado: 6%;

Puntos de gestión:

El departamento de manipulación debe dividir claramente los propósitos de la oficina y los beneficios de los empleados, y emitir facturas especiales y facturas generales. respectivamente.

Tarifas de agua, electricidad y carbón para calefacción

Tasa del impuesto soportado:

(1) Tarifa de electricidad: 17 % (electricidad producida por pequeñas unidades hidroeléctricas en el condado; nivel y por debajo, el proveedor adopta un impuesto simple, la tasa impositiva es del 3%)

(2) Tarifa de agua: 13% (agua del grifo producida por uno mismo o agua del grifo vendida por una empresa de agua cuya El proveedor es un contribuyente general y está sujeto a un gravamen simple, el tipo impositivo es del 3%)

(3) Combustibles y gas: 17%.

Puntos de gestión:

Comunicarse con los departamentos locales de suministro de energía, suministro de agua y suministro de gas para negociar mediciones separadas de agua y electricidad para oficinas, comercio y bienestar colectivo, y medir el agua. Para uso en edificios de oficinas y comedores, se emiten facturas especiales con IVA y facturas ordinarias respectivamente para el consumo de electricidad.

Tarifas de conferencia

Gastos durante varias conferencias, incluido el alquiler del lugar de la conferencia, el alquiler de las instalaciones de la conferencia, las tarifas de organización de la conferencia y otros costos de apoyo.

Tasa del impuesto soportado:

(1) Si se subcontrata a una empresa de convenciones y exposiciones para la preparación unificada, la factura obtenida será una factura de impuesto al valor agregado para convenciones y exposiciones. servicios, y la tasa de deducción del impuesto soportado es del 6% (industria de servicios moderna Después de la "reforma del IVA", los servicios de exhibición pertenecen a los servicios culturales y creativos en la industria de servicios moderna);

(2) Si el el local arrendado lo posee uno mismo, la factura obtenida será la factura del servicio de arrendamiento inmobiliario, y se deducirá el impuesto soportado La tasa es del 11%.

Puntos de gestión:

(1) Según los requisitos para celebrar una reunión, considere plenamente la rentabilidad y elija diferentes métodos;

(2) Elija Para subcontratar a un hotel, las agencias de viajes y otras unidades deberán obtener facturas especiales con IVA para los honorarios de la conferencia.

Costos de reparación

Incluyendo costos de mantenimiento de edificios propios o arrendados, equipos de oficina, maquinaria y equipos propios y mantenimiento subcontratado.

Tipo del impuesto soportado:

(1) Mantenimiento de edificios e instalaciones auxiliares: 11 %;

(2) Mantenimiento de equipos de oficina: 17 %; /p>

(3) Costos de mantenimiento de equipos mecánicos propios y costos de mantenimiento subcontratados, etc. : 17%.

Puntos de gestión:

Los departamentos pertinentes deben firmar un acuerdo con una empresa de mantenimiento con calificaciones generales de contribuyente para realizar el mantenimiento de punto fijo y la liquidación periódica.

Tarifa de publicidad

Tasa del impuesto soportado:

(1) Tarifa de impresión: 17%

(2) Tarifa de publicidad: 6 % ;

(3) Agencia de producción publicitaria y otros: 6%

(4) Actividades de exhibición: 6%

(5) Pancartas, display; tableros, etc. Coste del material: 17%.

Puntos de gestión:

Los departamentos pertinentes deben firmar acuerdos con imprentas, empresas de publicidad y otras unidades, comprar en lugares designados y realizar acuerdos periódicos.

Honorarios de servicios de intermediario

Honorarios de evaluación de auditoría de agencias intermediarias: se refiere a los honorarios por contratar varios intermediarios, como firmas de contabilidad para auditar cuentas, auditorías de verificación de capital, evaluaciones de activos, alta tecnología. auditorías de certificación, etc. gastos incurridos.

Honorarios de consultoría: se refiere a los honorarios pagados por las empresas para consultar a agencias de consultoría relevantes sobre operación y gestión de tecnología, o los honorarios pagados por unidades económicas, consultores legales y consultores técnicos contratados por las empresas.

Tipo del impuesto soportado: 6%.

Honorarios de consultoría técnica, servicio y transferencia

Honorarios pagados por el uso de tecnología no patentada. Incluyendo consultas técnicas, servicios técnicos, capacitación técnica y gastos relacionados incurridos en el proceso de transferencia de tecnología.

Tipo de deducción del impuesto soportado: 6%.

Cuota de ecologización

Se refiere a los gastos de la empresa por la ecologización ambiental. Tales como: comprar flores y plantas, colocar flores y plantas en la oficina, etc.

Tasa del impuesto soportado: 13%;

Puntos de gestión:

Tenga en cuenta que los comedores y dormitorios del personal no pueden deducir el impuesto soportado y que el impuesto soportado debe transferirse hacia afuera. después de la deducción.

Gastos de protección laboral

Ropa de trabajo, guantes, desinfectantes, material de refrigeración, mascarillas antipolvo, tapones para los oídos antirruido, etc. Alimentación protectora y saludable proporcionada a los empleados por necesidades laborales, así como a los empleados que realizan trabajos expuestos a sustancias tóxicas, polvo de sílice, radiaciones, buceo, cajones, altas temperaturas, etc., según la normativa del antiguo Ministerio de Trabajo.

Tasa de deducción del impuesto sobre los insumos: 17%;

Puntos de gestión:

(1) Preste atención a la distinción entre tarifas de protección laboral y tarifas de bienestar de los empleados. Los gastos de protección laboral deben cumplir las siguientes condiciones: los artículos tienen el carácter de protección laboral y se incurren en función de las necesidades laborales; se proporcionan o equipan a los empleados de la empresa en cantidad suficiente para satisfacer las necesidades laborales; /p>

(2 ) oficinas y otros departamentos relevantes centralizaron las adquisiciones a través de plataformas de comercio electrónico.

Costos de inspección y pruebas

Se refieren a los costos de pruebas, ensayos y otras pruebas durante la producción, inspección de calidad y mejora de la calidad.

Tasa de deducción del impuesto soportado: 6%;

Puntos de gestión:

Las empresas de pruebas de piedras del grupo deben seleccionarse tanto como sea posible para las pruebas de prueba.

Gastos de I+D

Se refiere a los gastos por experimentos, ensayos y otras pruebas durante la producción, inspección de calidad y mejora de la calidad.

Tipo de deducción del impuesto sobre los insumos:

(1) Servicios de I+D: 11%, 3%;

(2) Equipos y materiales de I+D: 17%;

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(3) Servicios de I+D por encargo: 6%.

Puntos de gestión:

De acuerdo con el método contable de los gastos de I+D, recopile y calcule con precisión los insumos relevantes de los proyectos de I+D y establezca cuentas auxiliares de I+D para una contabilidad especial.

Gastos de capacitación

Varios gastos de capacitación relacionados con la producción y operación de la empresa, incluidos, entre otros, el costo de compra de libros por parte de la empresa, capacitación en el trabajo, formación en el puesto de trabajo y formación empresarial especializada para el personal de la empresa. El coste de la formación inicial se puede deducir si se obtiene una factura especial con IVA.

Tipo de deducción del impuesto soportado: 6%.

Prima de seguridad

(1) Si contrata personal de seguridad, el costo es del 6%

(2) El costo de cámaras, equipo contra incendios; comprado para seguridad y la sala de monitoreo. Costos de mantenimiento de rutina: 17%.

Gastos de calefacción

Tipo de deducción del impuesto soportado: 13%.

Prima de seguro patrimonial

Seguro patrimonial y patrimonial de la empresa.

Tipo de deducción del impuesto soportado: 6%.

Consumo de materiales

Se refiere principalmente al consumo de consumibles de bajo valor, como cables, lámparas, herramientas de limpieza, herramientas de gestión, contenedores de embalaje, etc.

Tipo de deducción del impuesto soportado: 17%.

Suministros de producción de seguridad

Incluyendo cascos de seguridad, cinturones de seguridad, redes de seguridad, malla densa, guantes aislantes, zapatos aislantes, banderas coloridas, redes de seguridad, cables de alambre, cercas para herramientas y cortafuegos. -Equipo de lucha, caja de distribución de energía temporal, interruptor de aire, interruptor de aislamiento, contactor de CA, protector de fugas, cable estándar, equipo a prueba de explosiones e incendios, etc.

Tipo de deducción del impuesto soportado: 17%.

Puntos de gestión: El Departamento de Seguridad selecciona puntos fijos y adquisiciones cuantitativas en función de las necesidades de construcción y producción.

Cargos financieros

Cargos por servicios. Los servicios relacionados incluyen cambio de divisas, gestión de cuentas, banca electrónica, tarjetas de crédito, cartas de crédito, garantías financieras, gestión de activos, gestión de fideicomisos, gestión de fondos, gestión de plataformas (plataformas) de negociación financiera, liquidación de fondos, liquidación de fondos, pagos financieros y otros servicios. .

Tipo de deducción del impuesto soportado: 6%.

Puntos de gestión:

El departamento financiero de cada unidad debe negociar periódicamente con las instituciones financieras para liquidar los cargos directos.

Dos. Partidas no deducibles

(1) Para cualquier negocio de gastos que esté claramente incluido en el alcance de los gastos no deducibles, se deben obtener facturas ordinarias y no se debe exigir a la otra parte que emita valores especiales. facturas de impuestos añadidos.

(2) Cuando se utiliza para partidas tributarias simples, partidas libres de impuestos, bienestar colectivo o consumo personal, no se permite deducir el impuesto soportado correspondiente.

(3) Cuando se produzcan pérdidas anormales, el impuesto soportado correspondiente y los gastos de transporte posteriores no se deducirán del impuesto repercutido.

Las pérdidas anormales se refieren al robo, pérdida, deterioro y deterioro de bienes causados ​​por una mala gestión, así como a la confiscación, destrucción y demolición de bienes o inmuebles causados ​​por violaciones de leyes y reglamentos. Todas las unidades deben fortalecer la gestión de activos relevantes, mejorar los sistemas relevantes y evitar pérdidas anormales.

(4) Obtener certificados legales, pero no se puede deducir el contenido empresarial, que incluye principalmente los siguientes conceptos:

1. Utensilios de cocina, vajillas, agua, electricidad, calefacción, etc. utilizados en el comedor del departamento de proyectos. Utensilios, platos, calentadores de agua, equipos de agua potable, vasos de papel, costos de transporte incurridos en el transporte de suministros de cocina;

2. gastos de condolencia incurridos durante las actividades de organización del sindicato del proyecto;

3. Alquiler de dormitorios y accesorios de dormitorios, agua, electricidad, gas y tarifas de propiedad para los empleados del departamento del proyecto;

4. materiales de rotación comprados;

5. Depreciación del equipo comprado, salarios de los operadores de maquinaria y recargos por el uso de maquinaria;

6. Tarifas de adquisición y demolición de terrenos y compensación por casas, caminos, y cultivos jóvenes;

7. Salarios de los empleados, bonificaciones, asignaciones, subsidios, primas de seguro social, fondos de previsión para la vivienda, fondos sindicales, educación y formación personal, salarios del personal externo, indemnizaciones por terminación de las relaciones laborales. con empleados y otros gastos relacionados con la obtención de servicios prestados por los empleados

8. consumos, gastos de calefacción, etc. No se permiten deducciones por beneficios a los empleados;

9. Los honorarios de la conferencia se subcontratan a hoteles, agencias de viajes y otras unidades para una preparación unificada, y las facturas obtenidas no se pueden deducir de los gastos de catering o entretenimiento;

10 Los gastos de viaje incluyen boletos aéreos, gastos de viaje, comidas de viaje de negocios y subsidios de comidas;

11 Los gastos de comunicación incluyen facturas de tarifas de comunicación emitidas a nombre personal del empleado, subsidios de tarifas de telefonía móvil de los empleados y. subsidios para tarifas telefónicas;

12. Las tarifas de conducción segura de los conductores y las tarifas de reparación y las tarifas de combustible utilizadas para el bienestar colectivo están incluidas en las tarifas de uso del vehículo;

13. Gastos de entretenimiento comercial, incluidas las comidas. , vino, té y obsequios para entretenimiento;

14. Depreciación, amortización, gastos de alcantarillado y honorarios de litigios;

15 El seguro de vida adquirido para los empleados no se deducirá de la prima del seguro. ;

16. Impuestos: incluido el impuesto de timbre, impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones, impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto sobre el uso de la tierra y otros impuestos no deducibles;

17. p>

18. Gastos financieros: gastos por intereses, ganancias y pérdidas cambiarias, honorarios de consultoría de inversión y financiación, honorarios de gestión, honorarios de consultoría y otros honorarios directamente relacionados con el préstamo.

(5) Otros conceptos no deducibles:

1. Artículos para los cuales no se pueden obtener los certificados legales de deducción del IVA

2. certificados legales Sin certificación;

3. Otras circunstancias que no se permiten deducir según lo estipulado por el Ministerio de Finanzas de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos.

Tres. Artículos que deben transferirse

1. Si los bienes adquiridos, el trabajo y los servicios sujetos a impuestos por los cuales se ha deducido el impuesto soportado cambian en el futuro (la situación descrita en el artículo 2 anterior) o no se deducen. ocurre Las pérdidas normales se transferirán del impuesto soportado incurrido en el período actual

2. El impuesto soportado recuperado debido a la devolución o descuento de los bienes comprados se deducirá del impuesto soportado en el período actual; cuando se producen las mercancías devueltas o descontadas;

3. Puntos de gestión: Cuando se transfiere el impuesto soportado, se debe aprobar paso a paso de acuerdo con la normativa y se debe realizar el registro contable.