¿Cómo pagar el IVA sobre las tarifas de alquiler prepago?
1 Si una empresa cobra las tarifas de alquiler por adelantado, se incluirán en los recibos anticipados cuando se reciban. Luego de acuerdo con los requisitos de la base devengado, los impuestos a la renta y correspondientes se reconocen durante el período del arrendamiento, es decir, los ingresos deben reconocerse en el impuesto al valor agregado el día en que se recibe el pago anticipado, y el valor- el impuesto adicional debe declararse y pagarse en el período actual;
2. Si la empresa emite una factura primero, los ingresos y los impuestos deben reconocerse en el momento de la emisión. Las entradas son: débito depósito bancario, crédito ingreso del negocio principal, crédito impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar;
3 Independientemente de si se emite una factura o no, la obligación tributaria surgirá cuando se arriende el dinero. recogido por adelantado.
Las diferencias entre cuentas por cobrar y cuentas por cobrar son las siguientes:
1. Las cuentas por cobrar se refieren a la cantidad de dinero que una empresa debe cobrar de las unidades que compran o reciben servicios laborales al vender bienes y prestar servicios. Es un derecho de acreedor formado por las actividades comerciales de la empresa, como la venta de bienes y la prestación de servicios; p>
2. Cuentas recibidas por adelantado Es un pasivo. Las cuentas recibidas por adelantado se refieren al monto recibido por adelantado por la empresa de la unidad compradora de conformidad con el contrato. El monto recibido por adelantado por la empresa antes de la entrega debe considerarse como un pasivo de la empresa;
3. Al vender, es una cuenta por cobrar que se cobra primero y luego se paga, y una cuenta por cobrar que. Se paga primero y luego se cobra. Las cuentas por cobrar se utilizan principalmente para ventas a crédito. Al vender, se cargan las "cuentas por cobrar" y se acreditan los ingresos del negocio principal y el impuesto al valor agregado por pagar. Al recibir el pago, se debita "Depósito Bancario" y se acredita "Cuentas por Cobrar". Si se venden bienes cuyo pago aún no se ha recibido, se incluye un débito en Cuentas por cobrar. Aunque la naturaleza de las cuentas por cobrar y las cuentas por cobrar por adelantado son diferentes, ambas contabilizan el negocio de ventas. Al recibir el pago, se acreditan las "Cuentas por cobrar y las Cuentas por cobrar por adelantado", y cuando se envían las mercancías, se debitan las "Cuentas por cobrar". "cuentas por cobrar por adelantado", por lo que los contenidos de la contabilidad de débito y crédito son consistentes;
4. Los créditos que surgen de la contabilidad de cuentas por cobrar que cumplen las condiciones para el reconocimiento de ingresos por ventas de bienes y provisiones. de servicios pertenecen al activo del acreedor;
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5. Contabilidad de las cuentas recibidas por adelantado El depósito o anticipo recibido por una empresa por adelantado para la venta de bienes y la prestación de servicios según lo acordado. en el contrato es un pasivo de la empresa receptora (es decir, cuando cumple con los requisitos de confirmación de venta de bienes y prestación de servicios) Condiciones de ingreso (dinero recibido previamente).
En resumen, cuando las tarifas de arrendamiento se cobran por adelantado, el prestamista realizará un pago por adelantado y retirará el impuesto repercutido (porque se haya emitido la factura, no significa que el impuesto repercutido en el impuesto El sistema no incluye impuestos). Al final del mes, se basa en el período de beneficio. No se retiran impuestos cuando se trasladan los ingresos. Si un contribuyente presta servicios de arrendamiento en forma de pago anticipado, su obligación de IVA se produce el día en que recibe el pago anticipado.
Base legal:
Artículo 45 Medidas de Implementación del Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Empresarial por el Impuesto al Valor Agregado
Momento de ocurrencia del pago del Impuesto al Valor Agregado obligaciones y obligaciones de retención y pago Es:
(1) El día en que el contribuyente realiza la conducta imponible y recibe el pago de las ventas u obtiene el comprobante para reclamar el pago de las ventas si la factura se emite primero; es el día en que se emite la factura.
Los ingresos por ventas se refieren al dinero que reciben los contribuyentes durante o después de la venta de servicios laborales, activos intangibles y bienes inmuebles.
La fecha de obtención del comprobante de pago de ventas se refiere a la fecha de pago determinada en el contrato escrito, si no se firma un contrato escrito o la fecha de pago no está determinada en el contrato escrito, la transferencia de servicios laborales; y los bienes intangibles se completan o se cambia la propiedad del inmueble.
(2) Si un contribuyente proporciona servicios de construcción o servicios de arrendamiento en forma de pago anticipado, la obligación tributaria ocurre el día en que se recibe el pago anticipado.
(3) Si el contribuyente realiza transferencia de productos financieros, será el día en que se transfiere la propiedad de los productos financieros.
(4) En el caso de las circunstancias especificadas en el artículo 14 de estas Medidas, la obligación tributaria del contribuyente se produce el día en que se completa la transferencia de los servicios laborales y activos intangibles o la propiedad del inmueble. está cambiado.
(5) El momento en que se produce la obligación de retener el IVA es el día en que se produce la obligación del contribuyente de IVA.