Procedimientos contables hoteleros
Procedimientos contables hoteleros
Los procedimientos contables también se denominan procedimientos de organización contable, y se refieren a los pasos y métodos para registrar, clasificar, resumir y reportar datos contables. Es decir, desde el ordenamiento y resumen de comprobantes originales, el llenado y resumen de comprobantes contables, el registro de diarios y libros de contabilidad detallados, hasta los pasos y métodos de preparación de los estados contables. El modelo básico del programa de procesamiento contable se puede resumir en: comprobante original--comprobante contable--libro de contabilidad--estado contable. A continuación se muestra el procedimiento de contabilidad del hotel que les presenté, bienvenido a leer.
1. Trámites de trabajo de cuentas por cobrar
1. Elaboración de citación diaria de ingresos empresariales
La base para la elaboración de citación de renta diaria es la citación diaria Formulario de informe de resumen de ventas diario y balance de comprobación.
El método de preparación del comprobante de ingresos es:
Débito: ¿Cuentas por cobrar? Cuenta del cliente
¿Cuentas por cobrar? ¿Cuentas por cobrar? Equipo
Depósitos bancarios
Préstamos: principales ingresos del negocio
Cuentas por pagar?Cargos telefónicos
2. Libro mayor y invitado estadísticas de la tabla de distribución de cuentas
El libro mayor y la cuenta de invitados incluyen cuentas de banquetes de unidades externas, cuentas privadas de empleados, tarjetas de descuento y facturas que deben responderse pero no devolverse, etc., y el auditor de ingresos lo hará por eso todos los días es necesario completar los formularios de estadísticas de cuentas de calle y de cuentas de clientes y realizar la distribución. Esté preparado para registrar los cargos a cada cuenta de manera oportuna. Prepare los saldos diarios y mensuales, y prepárese para completar los formularios de resumen de cuentas de la calle y de cuentas de clientes al final del mes.
3. Procesamiento de la cuenta después de que el huésped liquida las cuentas por cobrar
Después de que el huésped recibe el aviso recordatorio del hotel, debe liquidar las cuentas por cobrar al hotel dentro de los 30 días. Cuando un huésped realiza un pago, el hotel debe emitir un recibo oficial y entregárselo al huésped como prueba de pago. El auditor de ingresos realizará el procesamiento contable todos los días en función del contenido y el monto del pago del cliente: antes de preparar el comprobante contable, primero averigüe el número de cuenta de la empresa, el número de referencia de la cuenta y el contenido del pago, y complételos en el registro diario de ingresos en efectivo. forma .
4. Las cuentas por cobrar por más de 60 días están en la cuenta para recordatorios.
Analice el contenido del informe en función de los registros y las cuentas del estado de cuenta por cobrar mensual. Para todos los clientes cuyas cuentas por cobrar estén pendientes por más de 60 días, haremos otro recordatorio. Antes del recordatorio, primero entenderemos el contenido específico de las cuentas impagas e informaremos la situación al gerente financiero. El gerente financiero emitirá una carta recordatorio y la enviará al huésped junto con una copia del aviso de pago; responderá con prontitud a las preguntas planteadas por el huésped, negociará soluciones y eliminará los obstáculos para la liquidación de las cuentas por cobrar lo antes posible.
5. Responsable de ingresar los comprobantes contables elaborados al sistema informático financiero
Procedimientos de trabajo del grupo de costos y cuentas por pagar
2. Procedimientos de trabajo del grupo de costos y cuentas por pagar
El grupo de costos y cuentas por pagar es una organización importante para hacer un buen uso y administrar los fondos. Fortalecer la gestión y supervisión de los fondos es una de las responsabilidades importantes de los contadores de costos. Cada contador debe comprender y dominar los entresijos de los fondos, controlar los estándares de costos y gastos y permitir la rotación y el uso normales de los fondos. Los principales contenidos de su trabajo son:
(1) Cobro y liquidación de cheques
El comprador presentará la factura de compra de acuerdo con el contenido específico de la compra el día y después de la aprobación. por el jefe del departamento de compras, y el formulario de inspección se envía al Departamento de Finanzas para los procedimientos de pago. Al liquidar la factura, el contador de costos debe verificar los cinco elementos principales de la factura: A. Fecha de emisión de la factura; B. Nombre de los bienes comprados; C. Cantidad de compra y precio unitario; D. Si el tamaño y la cantidad son consistentes; E. Sello oficial de la unidad titular de la factura. Verificar si el comprobante de inspección coincide con el monto de la factura, si las firmas del responsable, del inspector y del destinatario están completas y cancelar la orden de compra. Después de la verificación, complete el monto y el contenido de la compra en el registro de cobranza de cheques y luego transfiéralo a las estadísticas diarias de gastos bancarios.
(2) Estadísticas de desembolsos bancarios diarios
El cajero de desembolsos debe proporcionar los montos de desembolso bancario diario al cajero de ingresos para preparar los extractos bancarios diarios. Antes de contar, primero complete el registro de gastos según el orden del número de cheque y la hora en que ocurrió la orden de compromiso de transferencia, indicando la fecha del gasto bancario, el nombre de la unidad pagadora, el monto del pago y el contenido de la compra.
Después de verificar de acuerdo con los procedimientos de pago, puede preparar los extractos de pago de cada banco. La tabla estadística se presenta en dos copias, una copia se envía al cajero como base para preparar los extractos bancarios diarios y la otra copia se utiliza para revisión y referencia. El monto de gasto de cada banco en el cuadro estadístico debe ser consistente con el monto ingresado en el registro de gastos todos los días.
(3) Procedimientos de preparación de comprobantes de gastos
Los comprobantes de gastos se reflejan con precisión en las cuentas de acuerdo con los principios contables de base devengado y las instrucciones de uso de los comprobantes de gastos. preparado El procedimiento es:
1. Complete el nombre de la unidad pagadora
2. Complete la fecha de pago
3. Complete el formulario; resumen del contenido económico del negocio;
4. Complete los asuntos contables y números de cuenta
5. Complete el monto económico del negocio;
(1) Categoría de activo
① Efectivo
Cada elemento de efectivo se divide en dos categorías: RMB y divisas.
Calcule el efectivo disponible en el hotel y encuentre los fondos de reserva y las reservas de caja chica.
Configura un "diario de caja" y regístralo diariamente según el comprobante de pago y el orden de ocurrencia del negocio.
②Depósitos bancarios
Calcula varios depósitos depositados por el hotel en el banco.
Según las diferentes monedas, como el RMB y la moneda extranjera (principalmente convertida a dólares estadounidenses), que se depositan en diferentes bancos, se crean "diarios de depósitos bancarios" respectivamente y el saldo se registra uno por uno. uno según los días de recibo y comprobante de pago, y se liquida el saldo.
El RMB se utiliza como unidad de cuenta. Para depósitos en dólares estadounidenses u otras monedas extranjeras, al registrar el monto en moneda extranjera, se convertirá a RMB al tipo de cambio bancario del día del registro.
③Cuentas por cobrar
Calcule los atrasos de la otra parte a partir de los ingresos operativos de edificios comerciales hoteleros, edificios residenciales de apartamentos, restaurantes, centros comerciales y sus proyectos auxiliares.
Se divide en diferentes categorías como agencias de viajes, empresas, unidades, cuentas de clientes, tarjetas de crédito, inquilinos, cuentas de calles, etc., y se configuran cuentas separadas según grupos o individuos.
Establecer una persona dedicada para cobrar las cuentas. Para las cuentas que no se pueden cobrar, se deben identificar los motivos y responsabilizarlos, y se deben obtener los certificados pertinentes. Reportar al director financiero y al gerente general para su aprobación y convertirlo en pérdida por insolvencia.
④Otras cuentas por cobrar
Calcule otras cuentas por cobrar no incluidas en las cuentas por cobrar, incluidos depósitos, compensaciones de seguros por pagar, etc. Elaborar estados detallados mensuales para contabilización por diferentes monedas y deudores.
⑤ Gastos prepagos
Varios gastos que se han calculado pero que deben ser asumidos por el período actual y los períodos posteriores respectivamente, como primas de seguros prepagas, etc. Las tarifas con un monto de pago menor, que no exceda el monto de RMB (determinado por el hotel), no están incluidas en este tema. Cada gasto diferido generalmente se amortiza en un plazo de 12 meses.
⑥Inventario
Contabiliza las materias primas, aceites aromatizados, productos semiacabados, cigarrillos, vino, bebidas y otros bienes de inventario utilizados en el restaurante para elaborar alimentos, así como el materiales e insumos almacenados en el almacén que aún no se utilizan y envases diversos reservados para el envasado y venta de alimentos.
Los inventarios son administrados por personal dedicado según diferentes categorías de almacenes, el registro detallado de cuentas se configura según los nombres de los productos y el inventario se realiza periódicamente.
⑦Otros activos corrientes
Los activos corrientes que no pertenecen a las seis cuentas anteriores pertenecen a esta cuenta.
Según diferentes tipos o proyectos, elaborar estados detallados mensuales para contabilidad.
⑧Activos fijos
Calcule los precios originales de todos los activos fijos.
Los llamados activos fijos se refieren a casas, edificios, maquinaria y equipos, equipos de transporte y otros equipos con una vida útil de más de un año o un precio unitario superior al RMB (determinado por el hotel). ).
El primer lote de equipo comercial comprado, como ropa de cama, porcelana, cristalería, oro y plata, etc., sigue siendo un activo fijo incluso si está por debajo del monto de RMB (determinado por el hotel).
⑨Depreciación acumulada
Calcule el estándar para extraer el monto de depreciación de los activos fijos, extraiga el monto de depreciación por proyecto y configure una tarjeta de registro para el registro.
Según el espíritu del contrato de operación cooperativa, el monto de depreciación retirado cada mes se utilizará primero para devolver el capital.
⑩ Gastos de puesta en marcha (referidos a nuevos hoteles)
Calcular los gastos que se pagan para la creación de un negocio. El número de meses que se amortizará este tema después de la apertura lo determina el hotel. Los fondos recibidos de prorrateos mensuales tienen prioridad para devolverlos a los inversores.
11. Otros gastos diferidos
Calcule los gastos que tienen un monto de pago único grande y un tiempo prolongado para surtir efecto y no deben ser asumidos en su totalidad en el período actual, como por ejemplo honorarios de mantenimiento de equipos, honorarios de publicidad, actualización de activos fijos antes de liquidar el capital y los intereses, etc.
Cada artículo normalmente debe superar los 100.000 RMB o lo determina el hotel.
Los gastos se transferirán en la fecha prevista según el tiempo de efectividad del proyecto.
(2) Pasivos
① Cuentas por pagar
Calcula los equipos adquiridos, insumos, materias primas alimentarias para restaurantes, bebidas y la prestación de servicios laborales. en mora.
Para unidades con grandes montos corrientes y transacciones frecuentes, se deben configurar cuentas detalladas separadas según diferentes monedas y nombres de cuenta de unidad.
②Salarios a pagar
Calcule varios salarios pagaderos a los empleados en el período actual, incluidos salarios fijos, salarios flotantes, bonificaciones y subsidios, etc.
Según la cuenta detallada de salarios a pagar.
③Impuestos a pagar
Calcule varios impuestos a pagar, como impuesto industrial y comercial unificado, impuesto sobre la renta, impuesto de licencia, etc. Configure el registro de cuenta detallado según los tipos de impuestos.
④Otras cuentas por pagar e impuestos
Calcule varias cuentas por pagar además de las cuentas por pagar y los impuestos por pagar, incluidos los gastos de gestión por pagar, las tasas de compensación por pagar, los depósitos y varios otros pagos temporales por adelantado. , etc.
Preparar estados detallados mensuales para contabilidad según diferentes categorías, monedas y acreedores.
⑤Gastos acumulados
Calcule los gastos acumulados dentro del alcance del pago único en RMB que están incluidos en los costos y gastos pero que en realidad no se han pagado. La superación del alcance deberá ser aprobada por la autoridad o el personal. Configure cuentas detalladas según la naturaleza de los gastos.
⑥Fondo del seguro social del trabajo
Calcule el fondo del seguro social del trabajo retirado de acuerdo con la normativa. Este tema debe destinarse a un uso especial.
⑦ Inversión a reembolsar
Esta cuenta es una cuenta de préstamo, que se utiliza para calcular el monto de inversión que se debe reembolsar este año y el monto que se debe remitir pero aún no ha sido remitido.
(3) Categoría de capital
①Capital desembolsado
Calcule el capital total.
Configura cuentas detalladas según los nombres de las cuentas de los inversores.
②Retorno de capital
Esta cuenta es una cuenta de débito. La misma cantidad de ganancias anuales no distribuidas más la depreciación de los activos fijos y los gastos de marketing y puesta en marcha se utiliza para devolver el capital. Monto acumulado Es el monto total devuelto.
③Beneficio del año
Calcule el beneficio (o pérdida) total obtenido durante el año.
Durante la liquidación anual, los saldos de ingresos operativos, costos operativos, gastos, ganancias y pérdidas cambiarias e ingresos y gastos no operativos se transfieren a esta cuenta respectivamente, y las ganancias (o utilidades) se realizan. durante el año se registran en esta cuenta), y finalmente transferir el saldo a "utilidades no distribuidas".
④Distribución de ganancias
Si hay entradas de ajuste en el mes actual al calcular la distribución de las ganancias del hotel y el saldo después de la distribución de ganancias a lo largo de los años, asegúrese de que todas las entradas estén red- ajustes con letras en la dirección original
(4) Categoría de pérdidas y ganancias
①Ingresos comerciales
Calcule los ingresos de varios negocios dentro del ámbito comercial del hotel.
Los ingresos de explotación se dividen en:
Ingresos del hotel: habitaciones, catering, taxis, lavandería, salón de baile, consolas de juegos, cafés musicales, teléfonos, télex, gimnasio, sauna, billar. , tenis, bolos, sala de conciertos, centro de belleza.
Rentas del edificio residencial: alquiler de apartamentos de alta gama y otros ingresos del edificio.
Ingresos de edificios comerciales: alquiler de edificios de oficinas y otros ingresos de edificios.
Ingresos de centros comerciales: ingresos de centros comerciales autónomos, alquileres de centros comerciales arrendados y otros ingresos de centros comerciales.
Otros ingresos: Los ingresos que no entran en las categorías anteriores se clasifican como otros ingresos.
②Impuesto comercial
De acuerdo con las diferentes tasas impositivas de cada ingreso comercial, calcule el impuesto industrial y comercial unificado, las tarifas de uso de la tierra y otras tarifas e impuestos que se deben pagar en el actual período. Se registran cuentas separadas según cada impuesto empresarial.
③Costes directos del departamento comercial.
Calcular los costes directos pagados en el proceso de negocio.
④ Gastos directos del departamento comercial.
La contabilidad puede dividir los distintos gastos incurridos por cada departamento. Como subtítulos y detalles de este tema se utiliza la división de los ingresos empresariales según cada departamento. Exceptuando el subtítulo “Remuneraciones y Gastos Conexos” entre los gastos directos de cada departamento, los restantes subtítulos se denominan según la diferente naturaleza y necesidades de cada departamento o negocio.
⑤Gastos del departamento no comercial
Salarios y gastos relacionados: todos los gastos pertenecientes a los departamentos administrativos y generales, como el departamento de marketing (¿relaciones públicas? ¿ventas?), el departamento de operaciones inmobiliarias y el departamento de mantenimiento. Los salarios y gastos relacionados se clasifican en este rubro.
Otros gastos indirectos: tales como gastos administrativos y generales, gastos de marketing, gastos de operación y mantenimiento de inmuebles y gastos de suministro de energía.
Las subpartidas de las cuatro categorías de gastos anteriores se denominarán por separado según su diferente naturaleza y necesidad.
⑥Ingresos y gastos no operativos
Ganancias y pérdidas cambiarias: calcule las ganancias y pérdidas cambiarias debidas a diferencias de tipo de cambio y utilice el monto realizado como monto real. Para cambios en el tipo de cambio contable, los saldos contables de las cuentas en moneda extranjera correspondientes no se ajustarán.
Primas de seguros e intereses de préstamos: gastos diversos por seguros domésticos e internos y gastos por intereses necesarios para las operaciones normales (esta cuenta puede compensarse con ingresos por intereses de depósitos bancarios).
Pérdidas y ganancias por la venta de activos: calcule la diferencia entre el ingreso neto por el cambio de precio de un activo fijo desechado o vendido por adelantado y el precio unitario por encima del RMB (determinado por el hotel) y el valor neto del activo fijo.
⑦Gastos de promoción y puesta en marcha
Calcule los gastos iniciales incurridos en preparación para la apertura y amortícelos mensualmente. Los fondos amortizados para gastos iniciales recaudados en las actividades operativas del hotel se utilizan para recuperar el capital de inversión.
⑧Depreciación de activos fijos
Calcule los cargos por depreciación de activos fijos mensualmente. Los fondos de amortización retirados suelen utilizarse para recuperar el capital invertido.
⑨Intereses de inversión
Los intereses a pagar se calculan periódicamente en función de la inversión total. El importe de los intereses retirados se utiliza para devolver el capital con intereses. ;