Cómo crear cuentas de hotel
El proceso de contabilidad del hotel es el siguiente:
1. Activos
1. Efectivo
Cada partida de efectivo se divide en RMB. y tipo de cambio. Calcule el efectivo disponible en el hotel y encuentre los fondos de reserva y las reservas de caja chica. Configure un "diario de caja" y regístrelo diariamente según el comprobante de pago y el orden en que se realizan los negocios.
2. Depósitos bancarios
Contabilizar los distintos depósitos depositados por el hotel en el banco. De acuerdo con los depósitos de diferentes monedas como RMB y monedas extranjeras (principalmente convertidas a dólares estadounidenses) en diferentes bancos, establezca "diarios de depósitos bancarios" respectivamente, regístrelos uno por uno según los días de recibo y comprobante de pago, y liquide los saldo restante. El RMB se utiliza como unidad de cuenta para depósitos en dólares estadounidenses u otras monedas extranjeras, al registrar el monto en moneda extranjera, se convertirá a RMB para el registro de acuerdo con el tipo de cambio bancario de ese día.
3. Cuentas por cobrar
Calcule los atrasos de la otra parte a partir de los ingresos operativos de hoteles, edificios comerciales, edificios de apartamentos, restaurantes, centros comerciales y sus proyectos auxiliares. Se divide en diferentes categorías como agencias de viajes, empresas, unidades, cuentas de clientes, tarjetas de crédito, inquilinos, cuentas de calles, etc., y se crean cuentas separadas según grupos o individuos. Establecer una persona dedicada para que sea responsable de cobrar las cuentas. Para las cuentas que no se pueden cobrar, se deben identificar los motivos y responsabilizarlos, y se deben obtener los certificados pertinentes. Reportar al director financiero y gerente general para su aprobación y convertirlo en pérdida por insolvencia.
4. Otras cuentas por cobrar
Calcular otras cuentas por cobrar no incluidas en cuentas por cobrar, incluidos depósitos, compensaciones de seguros a pagar, etc. Elaborar estados detallados mensuales para contabilización por diferentes monedas y deudores.
5. Gastos pagados por adelantado
La contabilidad ya se ha realizado, pero debe ser asumida por el período actual y los períodos posteriores respectivamente, como primas de seguro pagadas por adelantado, etc. Las tarifas con un monto de pago menor, que no exceda el monto de RMB (determinado por el hotel), no están incluidas en este tema. Cada gasto diferido generalmente se amortiza en un plazo de 12 meses.
6. Inventario
Cuenta de materias primas, aceites, productos semiacabados, cigarrillos, vino, bebidas y otros bienes de inventario utilizados en el restaurante para elaborar alimentos, así como materiales. almacenados en el almacén que aún no han sido utilizados. Suministros y envases diversos reservados para el envasado y venta de alimentos. Los inventarios son administrados por personal dedicado según las diferentes categorías de almacenes, el registro detallado de cuentas se configura por nombre de producto y el inventario se realiza periódicamente.
7. Otros activos corrientes
Los activos corrientes que no pertenecen a las seis cuentas anteriores pertenecen a esta cuenta. Según los diferentes tipos o proyectos, cada mes se preparan estados detallados para la contabilidad.
8. Activos fijos
Calcular los precios originales de todos los activos fijos. Los llamados activos fijos se refieren a casas, edificios, maquinaria y equipos, equipos de transporte y otros equipos con una vida útil de más de un año o un precio unitario superior al RMB (determinado por el hotel). El primer lote de equipo comercial comprado, como ropa de cama, porcelana, cristalería, oro y platería, etc., se considera un activo fijo incluso si es inferior al monto de RMB (determinado por el hotel).
9. Depreciación acumulada
Calcule el estándar para extraer el monto de depreciación de los activos fijos, extraiga el monto de depreciación por proyecto y configure una tarjeta de registro para el registro. De acuerdo con el espíritu del contrato de operación cooperativa, el monto de la depreciación retirado cada mes se utilizará primero para devolver el capital.
10. Gastos de puesta en marcha (referidos a hoteles nuevos)
Contabilizar los gastos pagados para la creación de un negocio. El número de meses que se amortizará este tema después de la apertura lo determina el hotel. Los fondos recaudados mediante prorrateos mensuales tienen prioridad para devolverlos a los inversores.
11. Otros gastos diferidos
Calcule los gastos que tienen un monto de pago único grande y un tiempo prolongado para surtir efecto y no deben ser asumidos en su totalidad en el período actual, como por ejemplo honorarios de mantenimiento de equipos, honorarios de publicidad, actualización de activos fijos antes de liquidar el capital y los intereses, etc. El importe de cada artículo normalmente debe superar los 100.000 RMB o lo determina el hotel. Los gastos se transfieren al proyecto en la fecha prevista en función del tiempo efectivo.
2. Pasivos
1. Cuentas por pagar
Contabilización de equipos adquiridos, insumos, materias primas alimentarias para restaurantes, bebidas y prestación de servicios laborales Pagos en atrasos. Para unidades con grandes montos corrientes y transacciones frecuentes, se deben establecer cuentas subsidiarias separadas según diferentes monedas y nombres de cuentas unitarias.
2. Compensación a pagar a los empleados
Contabilice los diversos salarios pagaderos a los empleados en el período actual, incluidos salarios fijos, salarios flotantes, bonificaciones y subsidios, etc. Calculado con base en cuentas detalladas de salarios a pagar.
3. Impuestos a pagar
Calcular diversos impuestos a pagar, como impuesto unificado industrial y comercial, impuesto sobre la renta, impuesto de licencia, etc. Configure el registro de cuenta detallado según los tipos de impuestos.
4. Otras cuentas por pagar e impuestos
Cuentas por pagar y otras cuentas por pagar distintas de los impuestos por pagar, incluidos gastos de gestión por pagar, tasas de compensación por pagar, depósitos y varios pagos temporales por adelantado, etc. . Elaborar estados detallados mensuales para contabilidad por diferentes categorías, monedas y acreedores.
5. Gastos de retención
Calcule los diversos gastos dentro del rango del pago único en RMB que están incluidos en los costos y gastos pero que en realidad no se han pagado. La superación del alcance deberá ser aprobada por la autoridad o el personal. Configure cuentas detalladas según la naturaleza de los gastos.
6. Fondo del Seguro Social del Trabajo
Calcular el fondo del seguro social del trabajo retirado de acuerdo con la normativa. Este tema debe destinarse a un uso especial.
7. Inversión a reembolsar
Esta cuenta es una cuenta de préstamo, que se utiliza para calcular el monto de inversión que se debe reembolsar este año y el monto que se debe remitir. pero aún no ha sido remitido.
3. Categoría de capital
1. Capital pagado
Calcular el capital total. Configure cuentas detalladas según los nombres de las cuentas de los inversores.
2. Retorno del capital
Esta cuenta es una cuenta de débito. La misma cantidad de ganancias anuales no distribuidas más la depreciación de los activos fijos y los gastos de marketing y puesta en marcha se utiliza para devolver el capital. Acumulación El importe es el importe total devuelto.
3. Beneficio del año
Calcule el beneficio (o pérdida) total obtenido durante el año. En la liquidación anual, los saldos de cada cuenta, como ingresos operativos, costos operativos, gastos, ganancias y pérdidas cambiarias e ingresos y gastos no operativos, se transfieren a esta cuenta respectivamente. La ganancia (o pérdida) realizada durante el año es. se registra en esta cuenta y finalmente el saldo se transfiere a "beneficio no distribuido".
4. Distribución de beneficios
Calcular la distribución de los beneficios del hotel y el saldo después de la distribución de beneficios a lo largo de los años
4.
1, Ingresos operativos
Calcule los ingresos de varios negocios dentro del ámbito comercial del hotel.
Los ingresos de explotación se dividen en:
(1) Ingresos del hotel: habitaciones, catering, taxis, lavandería, salones de baile, consolas de juegos, cafés musicales, teléfonos, faxes, gimnasios, saunas Baño, billar, tenis, bolos, sala de conciertos, centro de belleza.
(2) Rentas de edificios residenciales: alquiler de pisos de alta gama y otros ingresos del edificio.
(3) Ingresos de edificios comerciales: alquiler de edificios de oficinas y otros ingresos de edificios.
(4) Ingresos de centros comerciales: ingresos de centros comerciales autogestionados, alquileres de centros comerciales alquilados y otros ingresos de centros comerciales.
(5) Otros ingresos: Se clasifican como otros ingresos aquellos ingresos que no pertenecen a los ingresos antes mencionados.
2. Costos directos del departamento comercial
Contabilizar los costos directos pagados en el proceso comercial.
3. Gastos directos del departamento comercial
La contabilidad puede dividir los distintos gastos incurridos por cada departamento. Como subtítulos y detalles de este tema se utiliza la división de cada departamento según los ingresos de explotación. Exceptuando el subtítulo “Remuneraciones y Gastos Conexos” entre los gastos directos de cada departamento, los restantes subtítulos se denominan según la diferente naturaleza y necesidades de cada departamento o negocio.
4. Gastos del departamento no comercial
Salarios y gastos relacionados: todos los gastos pertenecientes a los departamentos administrativos y generales, como el departamento de marketing (relaciones públicas "ventas") y el departamento de operaciones inmobiliarias. A este proyecto se destinan los sueldos y gastos relacionados del departamento de mantenimiento. Otros gastos indirectos: tales como gastos administrativos y generales, gastos de comercialización, gastos de operación y mantenimiento de inmuebles y gastos de suministro de energía.
Los subtítulos de las cuatro categorías de gastos anteriores se denominarán por separado según sus distintas naturalezas y necesidades.
6. Ingresos y gastos no operativos
(1) Ganancias y pérdidas cambiarias: calcule las ganancias y pérdidas cambiarias debido a diferencias de tipo de cambio y utilice el monto realizado como el monto real. . Para cambios en el tipo de cambio contable, los saldos contables de las cuentas en moneda extranjera correspondientes no se ajustarán.
(2) Primas de seguros e intereses de préstamos: gastos diversos por seguros domésticos e internos e intereses requeridos para las operaciones normales (esta cuenta puede compensarse con ingresos por intereses de depósitos bancarios).
(3) Ganancias y pérdidas por venta de activos: Calcule el ingreso neto por cambios de precio y el valor neto del activo fijo por encima del precio unitario del activo fijo que se desguaza o vende por adelantado ( determinado por el hotel).
la diferencia.
7. Promoción de gastos de apertura
Calcular los gastos de apertura incurridos en preparación para la apertura y amortizarlos mensualmente. Los fondos amortizados para gastos iniciales recaudados en las actividades operativas del hotel se utilizan para recuperar el capital de inversión.
8. Depreciación de activos fijos
Calcule los cargos por depreciación de activos fijos mensualmente. Los fondos de amortización retirados suelen utilizarse para recuperar el capital invertido.
9. Intereses de inversión
Los intereses a pagar se calculan periódicamente en función del monto total de la inversión. El importe de los intereses retirados se utiliza para devolver el capital con intereses.