Informe de Análisis Financiero "Edición Clásica"
Informe de análisis financiero Fan Traffic Engineering Management Technology Co., Ltd.:
Según el aviso de auditoría (XX[2007]02), llevamos a cabo una auditoría de XX desde el 4 de julio al 17 de julio El departamento de proyectos realizó una auditoría integral. Los resultados de la auditoría se informan de la siguiente manera:
1. Responsabilidad de la administración por los resultados operativos
De acuerdo con las normas de contabilidad para empresas y el sistema de contabilidad de las empresas de construcción, el cálculo de los resultados operativos es el responsabilidad del departamento de proyectos. Esta responsabilidad incluye: (1) diseñar, implementar y mantener controles internos relacionados con la contabilidad financiera para que la contabilidad financiera esté libre de errores materiales debido a fraude o error (2) seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas (3) realizar una contabilidad razonable; estimaciones.
II. Responsabilidad de Auditoría
Nuestra responsabilidad es expresar opiniones de auditoría sobre los resultados operativos con base en la implementación del trabajo de auditoría, y planificar e implementar el trabajo de auditoría de acuerdo con las disposiciones de la normas de auditoría interna. Consideramos controles internos relacionados con las finanzas para diseñar procedimientos de auditoría apropiados y expresar una opinión sobre la efectividad de los controles internos. Nuestro trabajo de auditoría también incluye la evaluación de las condiciones operativas. 3. Situación básica
El Departamento de Proyectos XX contrató el proyecto de construcción de la carretera y el puente del tercer tramo de la Autopista XX de la Compañía XX desde junio de 2007 hasta junio de 2005.
Responsable de proyecto: XXX, junio de 2005 a mayo de 2006.
XXX Mayo 2006 a Julio 2006 XXX Julio 2006 a Junio 2006 165438+Oct.
IV.Resultados operativos
1. Al 30 de junio de 2007, los activos totales del departamento de proyectos XX eran 25.420.117,46 yuanes, de los cuales los activos circulantes eran 24.848.861,21 yuanes, activos fijos. de 571.256,25 yuanes. El pasivo total y el capital contable son 25.420.117,46 yuanes, incluidos: pasivo corriente 25.432.472,57 yuanes y beneficios no distribuidos -12.3538+05438+0 yuanes.
2. Debido a la alta rotación del personal directivo, no se alcanzaron los indicadores operativos del proyecto XX.
El ingreso estimado del proyecto 3.XX es 20.941.287,20 yuanes, el costo de construcción del proyecto es 23.409.740,05438+0 yuanes y la pérdida estimada es -2.468.458+0 yuanes.
4. El motivo de la pérdida es que el departamento de proyectos XX no estableció un sistema de control interno sólido, lo que resultó en que los materiales, la mano de obra, los gastos y otros costos no se controlaran total y oportunamente. Debido a la inestabilidad del personal, los reclamos y deudas del departamento de proyectos no se pueden confirmar de manera oportuna y precisa, lo que hace imposible confirmar las deudas potenciales de la empresa, lo que causa pérdidas económicas directas al departamento de proyectos.
5. El departamento de proyectos no hizo un uso razonable de los recursos, dejando la maquinaria y el equipo invertido por la empresa inactivos y los fondos incapaces de operar de manera eficiente. Los gerentes no establecieron reglas y regulaciones adecuadas para este departamento de proyectos. No hubo comunicación regular o irregular entre los departamentos, y no hubo preparación de planes de uso de fondos ni informes a finanzas, lo que resultó en una gestión caótica.
6. El hecho de que el personal financiero no contabilice los activos fijos y proporcione información financiera oportuna y precisa de acuerdo con las disposiciones del sistema de contabilidad corporativo es la razón principal por la que el departamento de proyectos no puede controlar los costos del proyecto en un oportunamente, lo que en última instancia conduce a pérdidas en el proyecto.
Verbo (abreviatura de verbo) El impacto de los imperfectos sistemas de control interno en los resultados empresariales
1. El proyecto carece de documentos originales.
2. No se emiten recibos para transacciones internas y la conciliación no es oportuna, lo que resulta en pérdidas unilaterales y la imposibilidad de confirmar activos y pasivos. 3. Un individuo pidió prestados 10.000 yuanes para realizar compras esporádicas, lo que dispersó los fondos, provocando que los fondos del departamento de proyectos no pudieran operar de manera efectiva y aumentando los costos de ocupación.
4. Los materiales adquiridos no fueron almacenados, lo que resultó en una pérdida de recursos del departamento de proyectos.
5. Los procedimientos de recolección son incompletos, lo que resulta en fechas discontinuas para la recolección de materiales.
6. Los procedimientos de reembolso de gastos diarios están incompletos y no existe un plan de uso de fondos departamental.
7. No hay una persona dedicada a preparar la tabla salarial a tiempo, ninguna persona dedicada a revisar la asistencia, y el salario y las cuentas corrientes personales están en confusión. Los sueldos y gastos no se evaluaban mensualmente ni se registraban en los libros contables, lo que daba lugar a un reconocimiento inexacto de los costos del proyecto.
8. ¿El sistema de entrega saliente no es perfecto, lo que provoca que las barras de refuerzo del equipo de Liang salgan? El Tipo 25 pesaba 10,2205 toneladas, con una pérdida total de 33.159,99 yuanes.
9. El sistema de selección está incompleto, los planos de ingeniería están incompletos, el costo de la unidad de trabajo no se puede calcular con precisión y el costo no se puede controlar.
10. No se ha establecido la cuenta de gestión de equipos mecánicos y no se puede confirmar el consumo mecánico.
11. No se estableció un sistema de intercambio de consumibles, lo que provocó la pérdida de una máquina enderezadora de barras de acero G*12 por valor de RMB 1.350,00.
12. El libro de gestión de activos fijos no se estableció, lo que provocó la pérdida de gatos por valor de 19.000,00 yuanes.
13. El coste real del pago de la grúa de 150 y 100,00 yuanes no se puede confirmar sin obtener los comprobantes correspondientes.
14. Debido a una mala gestión, el contratista adelantó el pago excedente del proyecto y XXX adelantó el pago excedente del proyecto. 3.822.90 Yuan no pudo completar el trabajo y luego completó el formulario de liquidación con procedimientos incompletos, causando pérdidas económicas directas al departamento del proyecto. 15. XXX pagó 5.140,00 RMB por adelantado y no pasó por los procedimientos de liquidación del proyecto.
16. Las cuentas finales del arrendamiento de maquinaria están incompletas y no se puede confirmar el gasto razonable de los derechos de arrendamiento.
17. Las responsabilidades del personal financiero no están claras, los preparadores están confundidos e incluso no existe un preparador de bonos. 18. Debido a una mala gestión, el encofrado se perdió, por lo que no se pudo recuperar el depósito de 10.000,00 yuanes para el encofrado de construcción de la unidad XX.
Opinión de auditoría del verbo intransitivo
Después de obtener el apoyo del personal profesional y técnico, nuestro equipo de auditoría implementó el nivel de auditoría necesario y consideró que existían serias lagunas de gestión en el departamento de proyectos XX. El departamento financiero no cumplió su papel de supervisión y auditoría, y la dirección no cumplió plenamente con su responsabilidad de proteger la seguridad e integridad de los activos corporativos, lo que provocó pérdidas al departamento de proyectos. Siete. Opiniones de la Dirección
Realizamos un análisis detallado y un resumen de los problemas encontrados en la auditoría del proyecto XX y presentamos sugerencias de la dirección. Después de este informe, adjuntamos instrucciones detalladas y sugerencias de gestión, con la esperanza de que la dirección de la empresa pueda considerar seriamente y trabajar en conjunto para mejorar el sistema de control interno para lograr el objetivo de gestión de la empresa de maximizar las ganancias. XXXX Traffic Engineering Technology Co., Ltd.
Equipo de Auditoría del Departamento de Proyectos XX
Adjunto: 18 de julio de 2007: Los estados contables anteriores, notas a los estados y propuestas de gestión.
Modelo de informe de análisis financiero De acuerdo con el plan de trabajo del departamento de auditoría, el equipo de auditoría auditó los ingresos y gastos financieros y el sistema de control interno de * * * * Co., Ltd. desde enero de 2004 hasta marzo de 2005. .
El trabajo de auditoría se basa en las leyes y reglamentos nacionales pertinentes y en las normas y reglamentos de la empresa del grupo. Hemos implementado los procedimientos de auditoría necesarios en los estados contables, libros de cuentas y comprobantes proporcionados por la empresa. Es responsabilidad de * * * garantizar la autenticidad, legalidad e integridad de los datos contables, y es nuestra responsabilidad expresar opiniones sobre los resultados de la auditoría.
El informe de auditoría se divide en tres partes. Los contenidos principales de cada parte son los siguientes:
La primera parte son los beneficios económicos. Informe de finalización de indicadores económicos;
La segunda parte incluye problemas y sugerencias de auditoría. Informar los problemas, riesgos de negocio y debilidades de control interno encontrados en la auditoría, y proponer sugerencias de auditoría;
La tercera parte, notas a los estados contables. Informar el estado actual de los activos, pasivos y patrimonio a junio 365.438 + febrero de 2004.
El estado de la auditoría ahora se informa de la siguiente manera.
Primera Parte Beneficios Económicos
1. Finalización de Indicadores Económicos
(1) Indicadores de Ingresos por Ventas
A finales de 2004, Los ingresos por ventas alcanzarán los 654,38+2 mil millones de yuanes, un aumento del 94% respecto al año anterior.
Según el análisis de la estructura de ventas, * * * *
Según el análisis de los productos de ventas * * * *
El margen de utilidad bruta promedio en 2004 fue 5,5%, es decir, un 5,5% menos que el año anterior. A juzgar por los últimos años, los beneficios brutos de ventas han mostrado una tendencia a la baja año tras año.
Indicadores de beneficios
* * * *El informe anual de 2004 de la empresa mostró que. el beneficio total fue de * millones de yuanes, pero existen pérdidas potenciales.
****
Después de considerar las pérdidas potenciales, la ganancia total es * *-8 * 77 = 4 * * * yuanes.
Parte II: Problemas y sugerencias encontradas en la auditoría
Después de la auditoría anual de 2003, * * * la empresa fortaleció la gestión interna e hizo mucho trabajo de rectificación en términos administrativos. gestión, personal Hemos establecido algunas reglas y regulaciones en términos de gestión y gestión financiera, y hemos logrado ciertos resultados, especialmente en términos de gestión financiera, hemos transformado gradualmente la función de contabilidad financiera en una función de gestión y supervisión, mientras administramos y utilizamos de manera flexible. capital de trabajo. Al tiempo que fortalece la gestión interna, al mismo tiempo, proporciona una sólida garantía financiera para los departamentos comerciales.
Sin embargo, todavía existen algunos problemas que es necesario mejorar en la gestión del control interno.
Primero,
(1) ****
***
Segundo, gestión de activos
1
Tercero, sistema de control interno
(1) Controlar los ingresos y gastos de fondos monetarios
1.
(2) Vínculos débiles de control del proceso de adquisiciones
.
(3) Vínculos débiles de control del proceso de ventas
(4) Control débil de activos fijos
Cuarto, gestión y contabilidad financiera
( 1) * *
(2) * * *
(3) *
Sugerencias de auditoría de verbo (abreviatura de verbo)
(1) *
Gestión de Activos
(2) *
㈢Control Interno
1, Ingresos y Gastos del Fondo Monetario
**
(4) Contabilidad y gestión financiera.
1.
Parte 3 Notas a los Estados Contables
A junio 5438 + 31 de febrero de 2004, los * * * activos, pasivos y patrimonio de la empresa son los siguientes:
1. Activos
A partir del 65438 de junio + 31 de febrero de 2004, los activos totales eran 38031399,87 yuanes. Los detalles son los siguientes
(1) Fondos monetarios
1. Depósitos bancarios
Al 65 de junio de 38 + 31 de febrero de 2004, el saldo en el banco era RMB *, después de preparar el extracto bancario, será correcto. Los detalles son los siguientes:
*
2. Efectivo
A partir del 65 de junio de 438 + 31 de febrero de 2004, el saldo de efectivo es RMB* y el Saldo después del conteo de efectivo correcto.
3. Documentos por cobrar
A partir del 65438 de junio + 31 de febrero de 2004, el saldo de los documentos por cobrar es *yuan*.
4. Cuentas por cobrar
A partir del 65438 de junio + 31 de febrero de 2004, el saldo de las cuentas por cobrar era de 29860922,75 yuanes. **
5. Otras cuentas por cobrar
Al 65438 de junio + 31 de febrero de 2004, el saldo de otras cuentas por cobrar es * yuanes y los detalles son los siguientes:
****
Los atrasos de años anteriores ascienden a * * * millones de yuanes y es necesario intensificar los esfuerzos de recaudación.
6. Provisión de insolvencias
/***
7. Cuenta prepago
A junio de 2004 65438 + 31 de febrero. el saldo de la cuenta prepago es de 0,50 yuanes, * * * * *.
8. Inventario
A junio de 2004 65438 + 31 de febrero, el saldo del inventario era 4813124,88 yuanes.
9. Gastos pagados por adelantado
A partir de 65.438 de junio + 31 de febrero de 2004, el saldo de gastos pagados por adelantado era de 468.215 yuanes y los detalles son los siguientes:
10, activos fijos
A partir de junio de 2004 65438 + 31 de febrero, el valor original de los activos fijos es RMB*, la depreciación acumulada es RMB* y el valor neto es RMB*.
Dos. Deuda
A junio de 2004 65438 + 31 de febrero, el pasivo total era RMB*. Los detalles son los siguientes:
1. Cuentas por pagar
A partir del 65 de junio de 438 + 31 de febrero de 2004, el saldo de las cuentas por pagar es * yuanes y los detalles son los siguientes:
****
2. Otras cuentas por pagar
Al 65438 de junio + 31 de febrero de 2004, el saldo de otras cuentas por pagar era de * yuanes, siendo el los detalles son los siguientes:
****
3. Salarios a pagar
A partir de junio de 2004 65438 + 31 de febrero, el saldo de salarios a pagar es RMB* .
4. Cuotas de asistencia social a pagar
A partir del 65438 de junio + 31 de febrero de 2004, el saldo de las cuotas de asistencia social a pagar es RMB*, que es el saldo de las cuotas de asistencia social retirado.
5. Impuestos por pagar
A partir del 65438 de junio + 31 de febrero de 2004, el saldo de impuestos por pagar es * yuanes y el detalle es el siguiente:
*
6. Otras cuentas por pagar
Al 65438 de junio + 31 de febrero de 2004, el saldo de otras cuentas por pagar es * yuanes, los detalles son los siguientes:
La tarifa de educación es adicional de * yuanes;
La tarifa de control de inundaciones es de * yuanes.
*
En tercer lugar, capital contable
A partir del 65 de junio de 438 + 31 de febrero de 2004, el capital contable total es RMB* yuanes, detalles como se muestra en la siguiente tabla:
1. Capital desembolsado
* * *Sociedad limitada* 10.000 yuanes;
* * * *Sociedad limitada* 10.000 yuanes.
Total *10.000 yuanes
2. Reservas de capital
A finales de 2004, el saldo era de *10.000 yuanes:
3. Reservas excedentes
A finales de 2004, el saldo era RMB*, que era la reserva excedente legal para 2003. Los beneficios del año 2004 no fueron distribuidos.
Cuarto, beneficios económicos
(1) Ingresos por ventas
1 Según el análisis de la estructura de ventas, * * * * la composición del negocio de ventas de la empresa es la siguiente. como se muestra en la siguiente tabla:
*2. Análisis basado en variedades de ventas:
(2) Margen de beneficio bruto de las ventas
El margen de beneficio bruto promedio en 2004 fue del *%, inferior al del año anterior en *puntos porcentuales.
Desde un punto de vista histórico, la utilidad bruta por ventas ha mostrado una tendencia a la baja año tras año, debido principalmente a:
(3) Impuestos y recargos sobre las ventas
En 2004, * * * se pagaron impuestos atrasados* yuanes, Los detalles son los siguientes:
Impuesto de construcción y mantenimiento urbano* yuanes;
Recargo por tasas de educación* yuanes
(4) Información de costos
1, Gastos operativos
Los gastos operativos en 2004 fueron 2.278.365.438 yuanes + 08,70 yuanes. Los detalles son los siguientes:
El importe absoluto de los gastos operativos. Los gastos en 2004 aumentaron * diez mil yuanes en comparación con 2003. Los principales aumentos son los honorarios de alquiler, honorarios de consultoría y honorarios de decoración.
Cuota de arrendamiento * * * *.
Honorarios de consultoría * * * *
Honorarios de decoración * * * *.
2. Gastos financieros
Gastos financieros en 2004 (-) *Yuan son ingresos por intereses.