Medidas para la Gestión de los Fondos de Reserva de las Empresas Financieras

Capítulo 1 Principios generales

El artículo 1 tiene como objetivo prevenir riesgos financieros, mejorar la resistencia al riesgo de las empresas financieras y promover el buen funcionamiento y Para la formulación de estas Medidas se formulan las "Reglas Financieras para Empresas Financieras" y otros reglamentos pertinentes.

Artículo 2: Estas Medidas se aplicarán a los bancos de póliza, bancos comerciales, compañías de inversión fiduciarias, compañías financieras, compañías de arrendamiento financiero e instituciones financieras establecidas de conformidad con la ley dentro del territorio de la República Popular China. con la aprobación de la Comisión Reguladora Bancaria de China, empresas de gestión de activos, bancos comunales, cooperativas de crédito urbanas y rurales y otras empresas que se dedican a negocios financieros (en lo sucesivo, empresas financieras).

Artículo 3 El término “reservas”, tal como se menciona en estas Medidas, se refiere a las provisiones realizadas por las empresas financieras para activos financieros que soportan riesgos y pérdidas, incluidas provisiones por deterioro de activos y provisiones generales.

El término "provisiones por deterioro de activos" como se menciona en estas Medidas se refiere a la estimación y juicio razonable hecho por las empresas financieras de deudas, capital y otros activos financieros (excluidos los activos financieros medidos a valor razonable y cuyos cambios son incluido en las ganancias y pérdidas actuales), la parte de su flujo de efectivo futuro esperado que sea inferior a su valor en libros se incluirá en el costo de la empresa financiera para compensar las pérdidas de activos.

El término "reservas generales" tal como se menciona en estas Medidas se refiere al uso de principios de provisiones dinámicas para calcular las estimaciones de riesgo potencial de los activos de riesgo a través del método del modelo interno o el método estandarizado. se utiliza para compensar parcialmente posibles pérdidas no reconocidas.

El aprovisionamiento dinámico es un método de aprovisionamiento anticíclico adoptado por las empresas financieras en función de los cambios en la situación macroeconómica, es decir, cuando el ciclo macroeconómico está en auge y la tasa de impago de los activos de riesgo es relativamente baja, se realizan más provisiones. se adoptan medidas para mejorar la capacidad de protección financiera durante las crisis macroeconómicas, cuando la tasa de impago de los activos de riesgo es relativamente alta, se hacen provisiones menores y las provisiones acumuladas se utilizan para absorber pérdidas de activos;

El método del modelo interno al que se refieren estas Medidas se refiere al método mediante el cual las empresas financieras calificadas utilizan modelos desarrollados internamente para calcular y determinar los riesgos potenciales estimados de los activos de riesgo.

El término "método estándar", como se menciona en estas Medidas, se refiere al método mediante el cual las empresas financieras clasifican los activos de riesgo de acuerdo con los estándares determinados por las autoridades reguladoras financieras, y calculan y determinan estimaciones de riesgo potencial basadas en los coeficientes de riesgo estándar formulados por el Ministerio de Hacienda.

El índice de cobertura de provisiones para préstamos dudosos al que se refieren estas Medidas se refiere a la relación entre las provisiones para pérdidas crediticias reservadas por las empresas financieras y el saldo de préstamos dudosos.

El término "índice de provisión de préstamos", como se menciona en estas Medidas, se refiere a la relación de las provisiones por deterioro de activos relacionadas con las pérdidas crediticias acumuladas por las empresas financieras con respecto al saldo de varios préstamos, también conocido como índice de préstamo a préstamo. ratio de depósitos.

El término “índice de provisión total de préstamos”, como se menciona en estas Medidas, se refiere a diversas provisiones relacionadas con pérdidas crediticias realizadas por empresas financieras (incluidas provisiones por deterioro de activos y provisiones generales) y diversos índices de saldos de préstamos.

Capítulo 2 Provisión de reservas

Artículo 4 Las empresas financieras deberán constituir provisiones para los activos que soportan riesgos y pérdidas, incluidos préstamos y anticipos, y los activos financieros disponibles para la venta que mantengan. -inversiones hasta el vencimiento, inversiones de capital a largo plazo, depósitos interbancarios, préstamos, activos adjudicados y otras cuentas por cobrar.

Deben tomarse disposiciones para los préstamos extranjeros tomados en préstamo por empresas financieras y que asuman responsabilidades de pago externo, incluidos préstamos de organizaciones financieras internacionales, préstamos de compradores extranjeros, préstamos de gobiernos extranjeros y préstamos incondicionales del Banco Japonés para la Cooperación Internacional. y préstamos mixtos de reservas de gobiernos extranjeros.

Los préstamos confiados, los bonos del tesoro y otros activos libres de riesgo adquiridos por empresas financieras no se incluyen en las reservas.

Artículo 5 Las empresas financieras inspeccionarán todos los activos en la fecha del balance, analizarán y determinarán si los activos están deteriorados y tomarán provisiones para el deterioro de los activos de acuerdo con el principio de prudencia. Los préstamos y anticipos deben analizarse al menos trimestralmente y se deben realizar pruebas de deterioro de forma única o combinada para establecer provisiones para pérdidas crediticias.

Artículo 6 Las empresas financieras constituirán reservas generales para los activos que soporten riesgos y pérdidas al final del año. Generalmente, lo acumula y gestiona de forma centralizada la oficina central (oficina central) de una empresa financiera.

Las empresas financieras deben elegir el método del modelo interno o el método estándar en función de sus propias condiciones reales, analizar cuantitativamente el estado de riesgo que enfrentan los activos riesgosos y determinar el valor estimado de los riesgos potenciales. Generalmente se constituye una provisión por la diferencia entre el valor estimado de los riesgos potenciales y la provisión por deterioro de activos. Cuando se espera que el riesgo potencial sea menor que la provisión por deterioro del activo, se podrá omitir la provisión general. En principio, el saldo de la reserva general no será inferior a 65438 + 0,5% del saldo final de los activos de riesgo.

Artículo 7 Las empresas financieras calificadas podrán utilizar el método del modelo interno para determinar el valor estimado de los riesgos potenciales. Cuando se utiliza el método del modelo interno, se deben utilizar datos históricos que incluyan al menos un ciclo económico completo, y factores como el stock de activos de riesgo y sus cambios, la tasa de pérdida promedio a largo plazo de los activos de riesgo, la tasa de cobertura promedio de activos potenciales Las pérdidas y la provisión por deterioro de activos promedio a largo plazo deben considerarse de manera integral. Establecer un modelo interno para determinar el valor estimado de los riesgos potenciales mediante un análisis de regresión de los datos del historial de pérdidas de activos de riesgo del propio banco u otros métodos razonables.

Artículo 8 Si una empresa financiera adopta el método del modelo interno, se implementará después de que la empresa financiera reestructurada haya completado los procedimientos de aprobación de la junta directiva. La empresa financiera no reestructurada deberá pasar por el presidente (gerente general). , presidente) reunión de oficina Implementado después de la aprobación.

Si una empresa financiera adopta el método del modelo interno, deberá presentar el modelo interno y la explicación detallada al departamento financiero del mismo nivel para su archivo.

Artículo 9 Si una empresa financiera no adopta el método del modelo interno, calculará los riesgos potenciales estimados de acuerdo con el método estándar y acumulará reservas de activos de riesgo general con base en la diferencia entre los riesgos potenciales estimados. y la provisión por deterioro de activos. Entre ellos, los activos crediticios se clasifican de acuerdo con las normas pertinentes de las autoridades reguladoras financieras. Los coeficientes de riesgo estándar se establecen provisionalmente en: 1,5% para la categoría normal, 3% para la categoría de mención especial, 30% para la categoría subestándar y 60% para los dudosos. categoría, y 100% para la categoría de pérdida, para otros activos de riesgo, la clasificación del riesgo se puede realizar con referencia a los activos crediticios, y el coeficiente de riesgo estándar adoptado no será inferior al coeficiente de riesgo estándar mencionado anteriormente para los activos crediticios.

Artículo 10: Si una empresa financiera no realiza clasificación de riesgo de los activos no crediticios, ¿puede ser del 1% del saldo de los activos no crediticios? 65438 + preparación general 0,5%.

Fórmula de cálculo de la estimación del riesgo potencial por método estándar:

Estimación del riesgo potencial = ¿activos de riesgo normal? 1,5%+ ¿Se centra en activos de riesgo? ¿3%+ activos de subriesgo? ¿30%+ de activos de riesgo cuestionables? ¿Más del 60% de pérdida de activos riesgosos? 100%

El Ministerio de Finanzas ajustará los riesgos de manera oportuna en función de los cambios en la situación macroeconómica y con referencia al monto de los préstamos morosos, los índices de préstamos morosos y la provisión de préstamos morosos. ratios de cobertura, ratios de provisión de préstamos y ratios de provisión de préstamos totales de empresas financieras. Rango de activos, factores de riesgo estándar y relación entre reservas generales y activos de riesgo.

Artículo 11 Las empresas financieras deberán constituir reservas en su totalidad y de manera oportuna en función del nivel de riesgo de los activos. Si las reservas son insuficientes, en principio no se permite la distribución de beneficios después de impuestos.

Artículo 12 Las empresas financieras deberán, dentro de los 60 días posteriores al final de cada trimestre, proporcionar información sobre la acumulación de reservas (incluidos los detalles de los activos, las clasificaciones y los métodos de evaluación del riesgo de los activos para los cuales se han acumulado reservas) al departamento financiero en al mismo nivel. ), y proporcionar cambios en los saldos de reservas relevantes (inicio del período, acumulación del período actual, reversión del período actual, cancelación del período actual y saldo final) por categoría, así como el índice de cobertura de provisiones de no reservas. activos productivos y préstamos dudosos.

Las empresas financieras centrales presentarán reservas al Ministerio de Finanzas, las sucursales locales de las empresas financieras centrales informarán a las oficinas de inspección financiera locales del Ministerio de Finanzas, y las empresas financieras locales informarán a los departamentos financieros en el mismo nivel. Para las empresas financieras cuyas reservas son acumuladas y administradas centralmente por la oficina central (oficina central), la oficina central (oficina central) acumulará reservas de manera centralizada para el departamento financiero al mismo nivel.

Artículo 13 Las oficinas de inspección financiera local del Ministerio de Finanzas en diversos lugares son responsables de la supervisión y gestión de las reservas realizadas por las sucursales de empresas financieras locales administradas por el gobierno central si las reservas no se constituyen en su totalidad. Según sea necesario, debe detenerse y corregirse de inmediato.

Capítulo 3 Tratamiento Financiero

Artículo 14 Las reservas generales retiradas por las empresas financieras de conformidad con la reglamentación se considerarán como distribución de utilidades. Las reservas generales son parte integrante del patrimonio neto. Una vez finalizado el año, las empresas financieras propondrán un plan general de acumulación de reservas para el año de conformidad con estas Medidas y lo implementarán después de completar los procedimientos de gobierno corporativo.

Después de completar los procedimientos de gobierno corporativo y presentarlos ante el departamento financiero del mismo nivel, las empresas financieras pueden utilizar las reservas generales para compensar las pérdidas, pero no pueden utilizarse para dividendos. Por razones especiales, las empresas financieras pueden convertir las reservas generales en ganancias no distribuidas después de realizar procedimientos de gobierno corporativo y presentarlas ante el departamento financiero del mismo nivel.

Artículo 15: Las correspondientes provisiones por deterioro de activos realizadas por las empresas financieras se incluirán en las pérdidas y ganancias corrientes. Cuando mejora la calidad de los activos para los cuales se hacen provisiones por deterioro, deben revertirse dentro del alcance de las provisiones por deterioro y aumentar las ganancias y pérdidas actuales.

Artículo 16 Una vez aprobadas y canceladas las pérdidas de activos calificadas, se compensarán las correspondientes provisiones por deterioro de activos que se hayan constituido. Si los intereses por cobrar en el balance que ha sido aprobado para su cancelación se han incluido en la contabilidad de pérdidas y ganancias, se tratarán como una disminución en los ingresos por intereses, independientemente de si el principal o los intereses están vencidos.

Si las pérdidas de activos que se han dado de baja se recuperan posteriormente, las reservas por deterioro de los activos relevantes que se han dado de baja se transferirán nuevamente. El exceso del monto principal recuperado de los activos cancelados se incluirá en los ingresos por intereses, etc. La provisión por deterioro de activos revertida se incluirá en el resultado del periodo.

Artículo 17 Las provisiones por deterioro de activos se devengarán en la moneda original y se confirmarán después de ser convertidas a la moneda de registro utilizando el tipo de cambio al contado.

Capítulo 4 Disposiciones complementarias

Artículo 18 Las empresas financieras podrán formular medidas específicas con base en estas medidas y reportarlas al departamento financiero del mismo nivel para su archivo.

Artículo 19 Si la relación entre el saldo de reservas generales de una empresa financiera y el saldo final de los activos de riesgo no puede alcanzar 65.438 + 0,5% de una sola vez, se puede lograr en años y, en principio, deberá no exceder los 5 años.

Artículo 20 Estas Medidas entrarán en vigor el 1 de julio de 2012, y las "Medidas Administrativas para el Retiro de Provisiones para Insolvencias por parte de Empresas Financieras" (Jincai [2005] No. 49) serán abolidas en al mismo tiempo.

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