¿Qué materias y temas contables debe configurar el hotel?

①Efectivo

Cada partida de efectivo se divide en RMB y divisas.

Consulta el efectivo disponible del hotel para encontrar reservas y reservas.

Configurar un “libro de caja” y registrarlo diariamente según el orden de los comprobantes de pago y ocurrencia del negocio.

②Depósitos bancarios

Contabilizar los distintos depósitos depositados por el hotel en el banco.

"Configure 'diarios de depósitos' en diferentes monedas, como RMB y monedas extranjeras (principalmente convertidas a dólares estadounidenses), regístrelos uno por uno según la fecha de pago y haga el resto.

En RMB Como unidad de cuenta, los depósitos en dólares estadounidenses u otras monedas extranjeras deben registrarse en moneda extranjera al mismo tiempo y convertirse a RMB de acuerdo con el tipo de cambio bancario del día.

③Cuentas por cobrar

En hoteles, edificios comerciales y edificios de apartamentos Las deudas de la otra parte se calculan a partir de los ingresos operativos de restaurantes, centros comerciales y sus proyectos auxiliares.

diferentes elementos como agencias de viajes, empresas, unidades, cuentas de invitados, tarjetas de crédito, inquilinos, cuentas de calles, etc. se configuran por separado para grupos o individuos.

Configurar una persona dedicada para recolectar cuentas, identificar. los motivos de las cuentas incobrables y obtener los comprobantes pertinentes para convertirlas en pérdidas por deudas incobrables con la aprobación del director financiero y del director general

④ Otras cuentas por cobrar

Contabilización de otras cuentas por cobrar no. incluido en cuentas por cobrar, incluidos depósitos, compensaciones de seguros por pagar, etc.

Detalles mensuales basados ​​en diferentes monedas y deudores

⑤Gastos diferidos

La contabilidad ya se ha realizado. pero debe correr a cargo del período actual y posterior, como las primas de seguro.

El curso no incluye tarifas que sean menores y no excedan el RMB (determinado por el hotel). >Con carácter general, cada pago aplazado se distribuirá en 12 meses

⑥Inventario

Cuenta de materias primas de alimentación de restaurantes, esencias oleaginosas, productos semiacabados, cigarrillos, vinos, bebidas y otros bienes de inventario, así como materiales y suministros no utilizados almacenados en almacenes, así como diversos contenedores de embalaje reservados para empaquetar y vender alimentos.

Cada inventario responsable es administrado por personal dedicado según diferentes tipos de almacenes. , y las cuentas detalladas se configuran según el nombre de los bienes

⑦Otros activos corrientes y depósitos

Los activos corrientes que no pertenecen a las seis cuentas anteriores se contabilizan utilizando esto. cuenta

Preparar estados financieros detallados mensuales según diferentes tipos o proyectos

8 Activos fijos

Los llamados activos fijos se refieren a casas, edificios, maquinaria y equipos, equipos de transporte, etc. con una vida útil de más de un año o un precio unitario de más de RMB (determinado por el hotel). Equipo.

El primer lote de equipo comercial comprado, como ropa de cama, porcelana, cristalería, oro y platería, etc., aunque tiene un precio inferior al RMB (determinado por el hotel), es un activo fijo. /p>

⑨Depreciación acumulada

Calcule el estándar de depreciación de los activos fijos, extraiga la depreciación por proyecto y cree una tarjeta de registro para el registro

Según el espíritu de la cooperativa. contrato de operación se da prioridad al monto de depreciación mensual. Retorno del capital.

⑩Gastos de puesta en marcha (referidos a nuevos hoteles)

El número de meses para amortizar el curso una vez finalizado. La apertura la determina el hotel. Los fondos obtenidos mediante prorrateo se devolverán a los inversores primero.

11 Otros gastos diferidos

Calcule los gastos que son grandes en un pago único. resultados a largo plazo y no deben asumirse en su totalidad en el período actual, como tarifas de mantenimiento de equipos, tarifas de publicidad, actualizaciones de activos fijos antes de que se paguen el capital y los intereses, etc.

Cada artículo suele costar más de 654,38 millones de RMB o lo determina el hotel.

Según el proyecto, los costos se transferirán al proyecto en el plazo previsto según el tiempo efectivo.

(2) Pasivos

①Cuentas por pagar

Cuenta de deudas por equipos, insumos, materias primas alimentarias, bebidas utilizadas en restaurantes y servicios recibidos.

Para unidades con grandes montos de transacciones y transacciones frecuentes, se deben configurar cuentas detalladas de acuerdo con diferentes monedas y nombres de cuentas de unidades.

②Salarios a pagar

Calcule varios tipos de salarios pagaderos a los empleados en el período actual, incluidos salarios fijos, salarios flotantes, bonificaciones y subsidios.

Según cuenta detallada de sueldos a pagar.

③Impuestos a pagar

Calcule varios impuestos a pagar, como impuesto industrial y comercial unificado, impuesto sobre la renta, impuesto de licencia, etc.

Configurar el registro del libro mayor subsidiario según el tipo de impuesto.

④Otras cuentas por pagar e impuestos

Calcule las cuentas por pagar, los impuestos por pagar y otras cuentas por pagar, incluidos los gastos de gestión por pagar, las compensaciones por pagar, los depósitos recibidos, varios cobros temporales y las cuentas recibidas por adelantado, etc.

Preparar estados mensuales detallados para contabilidad basados ​​en diferentes categorías, monedas y acreedores.

⑤Gastos acumulados

Los gastos se calculan dentro del rango del pago único en RMB y se incluyen en el costo pero no se pagan realmente. La superación del alcance debe ser aprobada por la unidad o personal autorizado.

Establece cuentas detalladas según la naturaleza de los gastos.

⑥Fondo del Seguro Social del Trabajo

El fondo del seguro social del trabajo se calculará de conformidad con la reglamentación. Este tema debería reservarse para su propio uso.

⑦Inversiones que deben reembolsarse

Esta cuenta es una cuenta de préstamo. El monto que debió ser remitido pero no fue remitido a los efectos de calcular el monto de la inversión que se debe devolver durante el año.

(3) Categorías de capital

①Capital desembolsado

Cuentas del capital total.

Establezca cuentas detalladas según el nombre de la cuenta del inversor.

②Retorno de capital.

Esta cuenta es una cuenta de débito, y los fondos se retiran con la misma cantidad de ganancias no distribuidas más la depreciación de los activos fijos y los gastos de promoción y puesta en marcha. El monto acumulado es el monto total retirado.

③Beneficio este año

Calcule el beneficio (o pérdida) total obtenido este año.

En la liquidación anual, los saldos de ingresos operativos, costos operativos, gastos, ganancias y pérdidas cambiarias, ingresos y gastos no operativos se transfieren a esta cuenta respectivamente, y las ganancias (o pérdidas) realizadas durante del año se calculan en esta cuenta. Finalmente, el saldo se transfiere a "Utilidades no distribuidas".

④Distribución de beneficios

Calcule la distribución de beneficios del hotel a lo largo de los años y el saldo después de la distribución

(4) Categoría de pérdidas y ganancias

①Ingresos operativos

Contabilice los ingresos comerciales dentro del ámbito comercial del hotel.

Los ingresos de explotación se dividen en:

Ingresos del hotel: habitaciones, catering, taxis, lavandería, salón de baile, consolas de juegos, café musical, teléfono, télex, gimnasio, sauna, billar. , tenis, bolos, sala de conciertos, centro de belleza.

Rentas de edificios de viviendas: rentas del alquiler de pisos para personas mayores y otros edificios.

Ingresos de edificios comerciales: alquiler de oficinas y otros ingresos de edificios.

Ingresos de centros comerciales: ingresos de centros comerciales autónomos, alquileres de centros comerciales arrendados y otros ingresos de centros comerciales.

Otros ingresos: Se clasifican como otros ingresos aquellos ingresos que no pertenecen a los ingresos anteriores.

②Impuesto comercial

De acuerdo con las diferentes tasas impositivas sobre los ingresos comerciales, calcule el impuesto industrial y comercial unificado, las tarifas de uso de la tierra y otras tarifas e impuestos que deben pagarse en el período actual. .

Registrar cuentas por separado de acuerdo con la normativa fiscal empresarial.

③Costes directos del departamento comercial.

Contabilizar los costes directos pagados en el curso de las operaciones.

④Gastos directos del departamento comercial

La contabilidad puede dividir los gastos incurridos por cada departamento.

Según la división de los ingresos operativos de varios departamentos, se utilizan como subpartidas y detalles de este tema.

A excepción del subtítulo "salarios y gastos relacionados" entre los gastos directos de cada departamento, se nombran otros subtítulos según la diferente naturaleza y necesidades de cada departamento o negocio.

⑤Gastos no operativos

Salarios y gastos relacionados: Salarios y gastos relacionados de todos los departamentos administrativos y generales, como el departamento de marketing ("ventas" en relaciones públicas) y el de propiedad. Departamento de operación y mantenimiento Incluido en este proyecto.

Otros gastos indirectos: como gastos administrativos y generales, gastos de marketing, gastos de operación y mantenimiento del inmueble, gastos de suministro de energía, etc.

Los subtítulos de los cuatro tipos de gastos anteriores se denominarán por separado según sus distintas naturalezas y necesidades.

⑥Ingresos y gastos no operacionales

Ganancias y pérdidas cambiarias: Contabiliza las ganancias y pérdidas cambiarias que surgen de las diferencias de tipo de cambio, con base en el monto realizado. El saldo contable de una cuenta en moneda extranjera no se ajustará debido a cambios en los tipos de cambio contables.

Primas de seguros e intereses de préstamos: Seguros de vivienda, internos y otros gastos e intereses necesarios para las operaciones normales (este tema puede compensarse con ingresos por intereses de depósitos bancarios).

Beneficios y pérdidas por la venta de activos: Calcula la diferencia entre el ingreso neto y el valor neto de los activos fijos que se desguazan o se venden anticipadamente con un precio unitario superior al RMB (determinado por el hotel).

⑦Gastos de promoción y puesta en marcha

Los gastos de puesta en marcha incurridos en preparación para la apertura deben calcularse mensualmente.

Los gastos iniciales amortizados generados por las actividades operativas del hotel se utilizan para recuperar el capital de inversión.

8 Depreciación de activos fijos

Calcula los gastos mensuales de depreciación de activos fijos.

Los retiros de los fondos de depreciación generalmente se utilizan para devolver el capital invertido.

⑨Interés de inversión

El interés pagadero periódicamente se calcula en función del monto total de la inversión.

El importe de los intereses se utiliza para reembolsar el capital con intereses.

Además, existen diferencias entre los inversores nacionales y los inversores extranjeros. En general, los inversores extranjeros abrirán muchas cuentas porque, según el USAH (Sistema de Contabilidad Uniforme para Hoteles) en Estados Unidos, existe un sistema de contabilidad dividido por industria. La operación es más complicada, pero la solicitud por departamento mostrará claramente los informes individuales~