¿Cuál es la cuenta de gasto por impuesto a la renta diferido?

El gasto por impuesto a la renta diferido es una cuenta secundaria del "gasto por impuesto a la renta", que pertenece a la cuenta de pérdidas y ganancias y surge de las diferencias temporarias de la asociación fiscal. Debido a que el gasto por impuesto a la renta diferido se refleja en el gasto por impuesto a la renta, ganancia neta = ganancia total - gasto por impuesto a la renta.

La fórmula de cálculo del impuesto sobre la renta diferido:

Gasto por impuesto sobre la renta diferido = (saldo final del impuesto sobre la renta diferido pasivo - saldo inicial del impuesto sobre la renta diferido pasivo) - (saldo final del impuesto sobre la renta diferido activo por impuesto a las ganancias - saldo inicial de activos por impuesto diferido).

Asientos contables relevantes: Débito: gasto por impuesto a la renta, impuesto a la renta diferido activo (o crédito),

Crédito: impuesto a pagar - impuesto a la renta a pagar, impuesto a la renta diferido pasivo (o préstamo) .

Impuesto a la renta diferido significa que cuando existe una diferencia temporal entre la renta imponible de una empresa conjunta y la utilidad contable total, para ajustar la diferencia contable, el impuesto a la renta se puede acumular a partir de la utilidad contable total. y desembolsado como la utilidad total, y calcular el impuesto sobre la renta a pagar de conformidad con lo dispuesto en las leyes tributarias. La diferencia entre ellos se llama impuesto a la renta diferido. Según este método contable, la empresa conjunta debe establecer una cuenta de "impuesto sobre la renta diferido" para su contabilidad. Una vez que la diferencia horaria desaparezca por completo, el saldo del programa de pregrado también será cero.

En resumen, el impuesto a la renta diferido significa que cuando hay una diferencia temporal entre la renta imponible de una empresa conjunta y la utilidad contable total, la diferencia contable se ajusta y el impuesto a la renta se calcula como el impuesto sobre la renta pagadero de conformidad con lo dispuesto en la ley tributaria. Según este método contable, la empresa conjunta debe crear una cuenta de "impuesto sobre la renta diferido" para la contabilidad. Una vez que la diferencia horaria desaparezca por completo, el saldo de esta cuenta también será cero.

Base jurídica:

Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China

Segundo

Las siguientes rentas personales están sujetas a impuestos personales impuesto sobre la renta:

(1) Ingresos por sueldos y salarios;

(2) Ingresos por remuneraciones laborales;

(3) Ingresos por regalías;

(4) Ingresos por licencias por regalías;

(5) Ingresos operativos;

(6) Ingresos por intereses, dividendos, bonificaciones;

(7) Ingresos por arrendamiento de inmuebles;

(8) Ingresos por transferencia de inmueble;

(9) Ingresos incidentales.

Cuando una persona física residente obtenga las rentas de los rubros 1 a 4 del párrafo anterior (en adelante, renta integral), el impuesto sobre la renta personal se calculará con base en el ejercicio fiscal de una persona física no residente; obtiene los ingresos de los apartados 1 a 4 del párrafo anterior, el impuesto sobre la renta de las personas físicas deberá calcularse mensualmente o de forma detallada. Los contribuyentes que obtengan ingresos de las fracciones 5 a 9 del párrafo anterior deberán calcular el impuesto a la renta individual respectivamente de conformidad con lo dispuesto en esta Ley.

Artículo 8

Bajo cualquiera de las siguientes circunstancias, las autoridades tributarias tienen derecho a realizar ajustes tributarios de manera razonable:

(1) Entre un individuo y sus partes relacionadas Las transacciones comerciales entre individuos no cumplen con el principio de transacciones en condiciones de plena competencia y reducen el monto del impuesto pagadero por el individuo o sus partes relacionadas sin razones justificables;

(2) Empresas controladas por individuos residentes, o la carga fiscal real bajo el control de individuos residentes es obvia. Las empresas establecidas en países (regiones) de bajos ingresos no tienen necesidades comerciales razonables y no distribuyen ni reducen la distribución de ganancias pertenecientes a residentes individuales;

(3) Las personas físicas obtienen ingresos a través de otros acuerdos que no tienen fines comerciales razonables. Beneficios fiscales indebidos.

Las autoridades tributarias deberán realizar ajustes tributarios de conformidad con lo dispuesto en el párrafo anterior. Si necesitan compensar el impuesto, lo compensarán y cobrarán intereses de conformidad con la ley.