Indicadores financieros involucrados en los préstamos bancarios
(1) Explicación de la preparación de indicadores financieros corporativos para préstamos bancarios.
14 Las empresas que piden préstamos a los bancos deben tener buenos indicadores financieros;
(1) Estructura financiera:
1. saldo Debe ser superior al 100% (las empresas de bienes raíces pueden ser superiores al 80%) la relación entre los activos netos y el saldo del préstamo de fin de año = saldo del préstamo de fin de año/activos netos * 100%; El saldo del préstamo de fin de año también se denomina relación activo-pasivo neto.
2. La relación activo-pasivo debe ser inferior al 70%, preferiblemente inferior al 55%; relación activo-pasivo = pasivo total/activo total X100%;
(2) Solvencia:
3. Ratio de flujo 150% ~ 200%; ratio circulante = activo circulante/pasivo circulante*100%.
4. El índice de movimiento rápido es de alrededor del 100% y debería ser superior al 80% para las pequeñas y medianas empresas. Ratio rápido = activos rápidos / pasivos corrientes * 100%; activos corrientes = fondos monetarios + activos financieros para negociar + cuentas por cobrar + documentos por cobrar = activos corrientes - inventarios - pagos anticipados - activos no corrientes con vencimiento dentro de un año -Otros activos corrientes.
5. El ratio de garantía es inferior a 0,5.
6. El ratio de caja es superior al 30%. Ratio de caja = (efectivo + equivalentes de efectivo) / pasivos corrientes.
(3) Flujo de caja:
7. El flujo de caja neto generado por las actividades operativas de la empresa debe ser positivo y la tasa de recaudación de efectivo de sus ingresos por ventas debe ser superior al 85~. 95%.
8. Cuando una empresa paga por bienes adquiridos en sus actividades comerciales, la tasa de pago en efectivo por los servicios laborales debe ser superior al 85-95%.
(4) Capacidades operativas:
9. La tasa de crecimiento de los ingresos del negocio principal no es inferior al 8%, lo que indica que el negocio principal de la empresa se encuentra en la etapa de crecimiento. Si el ratio es inferior al 5%, significa que el producto llegará al final de su vida útil. Tasa de crecimiento de los ingresos del negocio principal = (Ingresos del negocio principal del período actual - Ingresos del negocio principal del período anterior)/Ingresos del negocio principal del período anterior * 100%
10. debe ser mayor que seis veces. En términos generales, cuanto mayor sea la tasa de rotación de las cuentas por cobrar de la empresa, más corto será el ciclo promedio de cobro de las cuentas por cobrar de la empresa y más rápido se retirarán los fondos. Velocidad de rotación de cuentas por cobrar (número de rotación de cuentas por cobrar) = ingreso operativo / saldo promedio de cuentas por cobrar = ingreso operativo / (saldo inicial de cuentas por cobrar + saldo inicial de cuentas por cobrar) / 2 = ingreso operativo * 2 /(Cuentas por cobrar al inicio de año + Cuentas por cobrar a inicio de año).
11. La velocidad de rotación del inventario de las pequeñas y medianas empresas debería ser más de cinco veces. Cuanto más rápida sea la tasa de rotación del inventario, menor será el nivel de ocupación del inventario y mayor será la liquidez. Tasa de rotación de inventario (veces) = costo operativo/saldo de inventario promedio, donde saldo de inventario promedio = (inventario inicial + inventario final) ÷ 2.
(5) Beneficios operativos:
12. La tasa de beneficio operativo debe ser superior al 8%. Por supuesto, cuanto mayor sea el valor del indicador, mayor será la rentabilidad integral de la empresa. Margen de beneficio operativo = beneficio operativo/ingresos operativos (ventas de bienes) × 100% = (ingresos por ventas - costo de bienes vendidos - gastos administrativos - gastos de ventas) / ingresos por ventas × 100%.
13. La rentabilidad del patrimonio neto de las pequeñas y medianas empresas debe ser superior al 5%. En términos generales, cuanto mayor sea el valor del índice, mayor será el retorno de la inversión y mayor el nivel de retorno para los accionistas. Rendimiento del capital = tasa de interés neta sobre los activos totales × multiplicador del capital = tasa operativa neta × tasa de rotación de activos totales × multiplicador del capital margen de beneficio operativo neto = beneficio neto ÷ tasa de rotación de activos totales (veces) = ingreso operativo ÷ Total promedio; activos; multiplicador de capital = activos totales ÷ capital total de los propietarios = 1 ÷ (relación 1-activo-pasivo).
14. El ratio de cobertura de intereses debe ser superior al 400%.
Ratio de cobertura de intereses = ganancias antes de intereses e impuestos/gastos por intereses = (beneficio total + gastos financieros)/(gastos por intereses en gastos financieros + intereses capitalizados).
(2) Principales métodos y contenidos de auditoría de estados contables financieros bancarios
Los métodos de auditoría de estados contables financieros incluyen auditoría formal de estados contables financieros, relaciones de verificación mutua entre estados, auditoría importante de cuentas contables y auditoría de situaciones anormales. Para los estados contables financieros consolidados, además de la revisión anterior, también se debe exigir a la empresa que proporcione los estados contables financieros de la sede (empresa matriz) y las subsidiarias que representan una proporción mayor de los estados contables financieros consolidados, y realice una revisión. .
(1), Auditoría de estados contables financieros.
1. Revisión formal del informe de auditoría.
①Si el título es "Informe de Auditoría";
②Si el destinatario es correcto;
(3) Si está firmado y sellado por un contador público certificado ;
(4) Si se indica la dirección de la empresa de contabilidad
⑤ Si se ha firmado la fecha del informe
⑥ Si existe una contabilidad; licencia de práctica empresarial;
⑦Si el sello en el informe de auditoría es correcto;
Hoy es el informe de auditoría anual estándar;
⑨El informe está completo.
2. Revisión de la conclusión del informe de auditoría
①Opinión sin reservas;
(2) Opinión sin reservas con párrafo enfatizado;
③ Reservado;
(4) Incapaz de expresar opiniones;
⑤ Opiniones negativas.
3. Auditoría formal por firma de contadores.
① Sancionado por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados;
(2) Sancionado por el organismo regulador nacional de valores.
(3) Ha sido sancionado por órganos de seguridad pública, como auditorías financieras y fiscales;
(4) Si el banco prestamista ha proporcionado un informe de auditoría falso;
⑤Sí Otros registros malos.
4. Revisión formal de estados y notas contables.
(1) Si el nombre del informe cumple con las regulaciones;
(2) Si la unidad de preparación del informe tiene su sello;
③ Si el El informe es elaborado por el preparador y el responsable financiero. Firmado y sellado por el responsable de la empresa;
(4) Si el balance se basa en cuentas;
⑤ Si la cuenta de resultados tiene varios pasos.
5. Revisión formal del informe de verificación de capital.
① Si el título es "Informe de verificación de capital"
② Si el destinatario es correcto
(3) Si está firmado por un público certificado; contador;
(4) Si se indica la dirección de la empresa de contabilidad;
⑤ Si se ha firmado la fecha del informe.
6. La forma de auditar los estados contables consolidados. Revisar principalmente los siguientes contenidos:
① Si se trata de un estado contable resumido
② Comprender el alcance de la preparación de los estados consolidados y revisar su cumplimiento;
(3) Si existen diferenciales consolidados y capital de los accionistas minoritarios en el balance;
(4) Si existen cuentas de capital de los accionistas minoritarios en el estado de resultados.
(2) Revisar la relación de calce entre estados financieros y estados contables.
Examina principalmente la correspondencia entre el balance, la cuenta de resultados, el estado de flujo de caja y el estado de distribución de beneficios.
1. Verifique la relación entre el capital registrado en la licencia comercial, el capital invertido real en el informe de verificación de capital y el capital pagado en el balance (las empresas con inversión extranjera han sido aprobadas por los departamentos correspondientes de nuestro país, y el capital pagado es igual al capital real invertido, salvo aquellos que puedan ser inferiores al capital registrado).
2. La comparación entre el beneficio final no distribuido del balance y el beneficio neto de la cuenta de resultados se verifica mediante la siguiente fórmula:
Beneficio final no distribuido = beneficio neto final + Beneficios no distribuidos al final del período: excedentes de reservas retirados, fondos de bienestar público (o bonos salariales retirados de los empleados, fondos de reserva, fondos de desarrollo empresarial o inversiones con retorno de ganancias) - dividendos pagaderos a los accionistas o convertidos en capital.
Si los "beneficios finales no distribuidos" calculados mediante la fórmula anterior son inconsistentes con los datos reales de los estados contables, se debe exigir a la empresa que proporcione explicaciones y explicaciones.
3. La comparación entre el "efectivo recibido de las actividades operativas" en el "estado de flujo de efectivo" y algunas cuentas en el "balance" y el "estado de resultados" se verifica mediante la siguiente fórmula:
Entrada de efectivo por actividades operativas = X1 × Ingresos del negocio principal × (1+17%) + Entre ellos, X1 y Dado que los datos involucrados en las fórmulas anteriores deben analizarse y completarse, pueden ocurrir algunos errores durante la revisión. Se puede considerar que los datos de "entrada de efectivo de las actividades operativas" calculados de acuerdo con la fórmula anterior son consistentes dentro del 20% con los datos reales en el "estado de flujo de efectivo" del estado contable.
4. La relación de concordancia entre el "flujo de efectivo neto generado por las actividades operativas" en el "estado de flujo de efectivo" y algunas cuentas en el "balance" y el "estado de resultados" se puede verificar mediante la siguiente fórmula. :
Flujo de efectivo neto generado por las actividades operativas = utilidad neta + depreciación del año + amortización de activos intangibles + gastos pagados anticipadamente (inicio del período - final del período) + gastos acumulados (inicio del período - final del período) + gastos financieros - ingresos por inversiones + inventario (inicio del período - final del período) + cuentas por cobrar (inicio del período - final del período) + cuentas recibidas por adelantado (inicio del período - final del período) + salarios por pagar (inicio del período - fin del período) + impuestos no pagados (inicio del período - fin del período) + otros Cuentas por pagar (inicio del período - fin del período) + otros cuentas por pagar (inicio del período - final del período) + cuentas prepagas (inicio del período - final del período) - (no operativas
Dado que la fórmula anterior involucra datos de flujo de efectivo e inventario, necesita ser analizado y completado, auditado Puede haber algunos errores. Según el principio de importancia, el error entre los datos del "flujo de efectivo neto generado por las actividades operativas" calculado mediante la fórmula anterior y los datos reales en el "flujo de efectivo". "declaración" del estado contable se puede considerar consistente con la relación de comparación. De lo contrario, se requiere un análisis detallado.
5. La correlación entre la "disminución en las cuentas por cobrar operativas (disminución: aumento)" y el "balance" en el apéndice del "estado de flujo de efectivo" se puede determinar mediante la siguiente fórmula:
Disminución de las cuentas por cobrar operativas (disminución: aumento) = (documentos por cobrar, cuentas por cobrar, otras cuentas por cobrar al comienzo del período - documentos por cobrar, cuentas por cobrar al final del período, Otras cuentas por cobrar) + (Cuentas recibidas por adelantado al final del período - Cuentas recibidas por adelantado al comienzo del período)
Dado que los datos involucrados en la fórmula anterior deben analizarse y completarse, pueden ocurrir algunos errores durante la revisión según la importancia, en principio, los datos de "disminución: aumento" de las cuentas por cobrar operativas calculadas por lo anterior. Se puede considerar que la fórmula es coherente con los datos reales del "estado de flujo de efectivo" del estado contable dentro del 20%. De lo contrario, se requiere un análisis específico.
6. La comparación entre el “aumento (disminución) de las cuentas por cobrar operativas” y el “balance” en el apéndice del “estado de flujo de efectivo” se puede verificar mediante la siguiente fórmula:
Aumentos (disminuciones) de cuentas por pagar comerciales = (documentos por pagar, cuentas por pagar, salarios por pagar, cuotas de asistencia social por pagar, impuestos por pagar, otras cuentas por pagar al final del período - notas por pagar, cuentas por pagar, salarios por pagar, cuotas de asistencia social por pagar, impuestos por pagar al inicio del período, Otras cuentas por pagar) + (pagos anticipados al inicio del período - pagos anticipados al final del período).
Dado que los datos involucrados en la fórmula anterior deben analizarse y completarse, pueden ocurrir algunos errores durante la revisión. El juicio debe basarse en el principio de importancia. Si el "aumento (disminución) de las cuentas por pagar operativas" calculado mediante la fórmula anterior tiene un error dentro del 20%, se puede considerar que es coherente con los datos reales del "estado de flujo de efectivo". " del estado contable. De lo contrario, se requiere un análisis detallado.
(3) Auditoría de cuentas contables importantes.
1. Puntos de revisión:
(1) La entidad del activo debe revisar si realmente existe, si la propiedad y el precio son razonables;
(2) Verificar el monto de los pasivos La exactitud de la información, la fecha de vencimiento de los pasivos y si existen pasivos no contabilizados;
(3) Las entidades de patrimonio deben revisar la racionalidad de sus fuentes, la legalidad de la confirmación y la exactitud de los precios;
>④ Verifique la legalidad de las cuentas de ingresos, costos y gastos, si ocurren en el período actual y si los ingresos, costos y gastos coinciden entre sí.
2. Reglas de auditoría
(1) Determinar los temas clave y el contenido de la auditoría en función de las opiniones de auditoría del informe de auditoría. Si la opinión en el informe de auditoría es calificada, no calificada, calificada, incapaz de expresar opinión, opinión negativa, etc. Si la opinión de auditoría contenida en el informe de auditoría no es una opinión sin reservas, se requiere un análisis detallado de la opinión en el párrafo explicativo y su impacto en la calificación se determina con base en la autenticidad de los asuntos establecidos en el párrafo explicativo.
(2) Determinar cuentas clave en función de montos y realizar auditorías. Las materias clave se dividen en materias obligatorias y materias de auditoría condicionales. Los temas obligatorios se refieren a temas en los que los ingresos del negocio principal suelen representar una gran proporción de los activos corporativos, incluidas las cuentas por cobrar, el inventario, los activos fijos, etc. Los objetos de auditoría condicional se refieren a objetos que deben ser auditados cuando alcanzan una cierta proporción, incluidas inversiones a corto plazo, gastos pagados por adelantado, otras cuentas por cobrar, inversiones a largo plazo, gastos pagados por adelantado a largo plazo, activos intangibles, construcciones en curso, pagados. capital, y fondos públicos de capital, rentas de inversiones, rentas no operativas, etc. El objetivo de la auditoría es verificar el verdadero estado financiero de la empresa desde la perspectiva del banco y reflejar con precisión la verdadera solvencia de la empresa.
A. Auditoría de cuentas por cobrar. Examina principalmente si la empresa tiene grandes cuentas por cobrar que tienen más de un año de antigüedad; si hay grandes cuentas por cobrar que se han determinado que son irrecuperables y no se han cancelado; si el monto de las cuentas por cobrar no se puede recuperar a tiempo debido a; disminución de la eficiencia operativa Y la cantidad ha aumentado; si hay grandes cuentas por cobrar con un período de cobro de más de un año, y si las provisiones por deudas incobrables se retiran por completo, si las cuentas por cobrar realmente existen y si hay cuentas por cobrar falsas para inflar; Fenómeno de los ingresos por ventas; si se trata de estimular las ventas y reducir los estándares de la política crediticia, lo que resulta en un gran aumento en las cuentas por cobrar y otras cuestiones que deben revisarse;
b.Revisión de inventario. Verificar los componentes principales de la lista; si hay inventario por debajo o por encima de la columna, verificar la verdadera existencia del inventario, verificar y explicar los ingresos del inventario, los métodos de valoración y su consistencia, si hay sobreconteo del inventario o subconteo; de costos; si hay un recuento excesivo o insuficiente de los costos. Hay una gran acumulación de inventario que se ha deteriorado y las reservas por deterioro no se han retirado en su totalidad; verificar si el inventario es grande debido a la disminución de las operaciones; eficiencia de la empresa y el inventario no vendible; comprender las capacidades de producción y ventas de la empresa mediante la revisión del inventario y otras explicaciones necesarias;
C. Auditoría de activos fijos. Verificar principalmente la composición de los activos fijos de la empresa, confirmar si la división de los activos fijos es precisa, si los derechos de propiedad pertenecen a la empresa y si existe un fenómeno de arrendamiento operativo de activos fijos incluido en el valor original de los activos fijos; si la valoración de los activos fijos de la empresa es verdadera y justa, y si los activos fijos están incluidos en el valor original de los activos fijos si las provisiones por deterioro de activos se retiran de manera oportuna, si se revisa el método de depreciación y la antigüedad de los activos fijos; son legales y razonables y cumplen con el principio de coherencia, y si hay submención o no depreciación; revisar si todavía hay activos fijos obsoletos, desechados y sin uso en las cuentas; , y en su caso, una explicación detallada de los requisitos si existen activos fijos que acepten donaciones y arrendamientos financieros, en caso afirmativo, se requiere una explicación detallada si existe una solidificación de costos durante el período; ser verificado.
D. Auditoría de ingresos del negocio principal. Revisar si hay ingresos por ventas inflados a través de cuentas por cobrar, cuentas recibidas por adelantado y otras cuentas, si el reconocimiento de los ingresos por ventas cumple cuatro condiciones al mismo tiempo: los riesgos y recompensas de los bienes vendidos se han transferido al comprador, y se ha perdido el derecho a los bienes vendidos, los derechos de control de los bienes, los beneficios económicos relevantes han ingresado a la empresa y los ingresos y costos relevantes se pueden medir de manera confiable si existe un fenómeno de ajuste arbitrario de las ganancias a través de las devoluciones de ventas; y descuentos; si existe un fenómeno de reducción de los estándares crediticios que conduzca a un aumento de los ingresos por ventas y otras situaciones que requieran auditoría;
E. Si las otras cuentas por cobrar/activos circulantes totales de la empresa son ≥10%, otras cuentas por cobrar deben ser auditadas. Es necesario verificar y explicar las principales partidas de las otras cuentas por cobrar de la empresa para confirmar si existen fenómenos como evasión de inversiones y declaraciones erróneas. Al mismo tiempo, es necesario revisar y explicar la recuperabilidad de otras cuentas por cobrar.
En términos generales, las partidas específicas de otras cuentas por cobrar incluyen diversas compensaciones y sanciones por cobrar, alquileres por cobrar de paquetes de arrendamiento, diversos anticipos cobrados a los empleados, fondos de reserva, depósitos, transferencias de anticipos, etc.
F. Si los datos financieros de la empresa en los últimos dos años cumplen con el requisito de gastos pagados por adelantado/activos circulantes ≥10%, los gastos pagados por adelantado deben ser auditados. Verifica principalmente la composición de los gastos diferidos de la empresa y si existe un fenómeno de que los gastos diferidos se incluyan en los gastos diferidos o que los gastos diferidos no se amorticen en el tiempo y se incluyan en los costos y gastos corrientes. En términos generales, los gastos diferidos incluyen la amortización de consumibles de bajo valor, primas de seguro pagadas por adelantado, costos de reparación de activos fijos, compra única de timbres fiscales, etc.
G. Si los gastos diferidos a largo plazo de la empresa/(activos totales - activos circulantes) ≥ 10%, se requiere revisar los gastos diferidos a largo plazo. Se requiere explicar la composición de los gastos diferidos a largo plazo de la empresa, verificar si el período de amortización es razonable y legal y si existen gastos diferidos a largo plazo durante el período. En términos generales, los gastos diferidos a largo plazo incluyen el costo de reparaciones importantes de activos fijos y los gastos incurridos durante el período de preparación.
H. Si los activos intangibles de la empresa/(activos totales - activos circulantes) son mayores o iguales al 20%, se requiere una revisión de los activos intangibles, principalmente para verificar la composición y verdadera existencia de los intangibles de la empresa. activos para verificar el valor real de los activos intangibles, si las reservas por deterioro se retiran en su totalidad; si los activos intangibles, como la plusvalía, se presentan falsamente; si es así, especifique;
1. Si la construcción en proceso/activos fijos excede o iguala el 40% durante dos años consecutivos, es necesario revisar la construcción en proceso, principalmente para verificar si se cumplen los principales conceptos y montos de la construcción de la empresa. si realmente existe progreso; si el fenómeno no se ha transferido a los activos fijos; si hay proyectos en construcción que se han detenido; si hay gastos a largo plazo; si la capitalización de intereses cumple con otros; circunstancias que es necesario explicar.
J. Cuando la reserva de capital/activos netos ≥ 10% o la reserva de capital inicial no es igual a la reserva de capital final, la reserva de capital debe ser auditada, principalmente para examinar las razones del aumento o disminución. en la reserva de capital. Las formas de aumentar las reservas de capital incluyen prima de capital (capital), aceptar donaciones, preparar inversiones de capital, convertir fondos, convertir moneda extranjera, etc. Las principales razones de la disminución de la reserva de capital son la apreciación de la valoración original y el deterioro de la revaluación, la reducción de capital, el aumento de capital, etc.
K. Cuando el capital pagado al inicio del período no sea igual al capital pagado al final del período, la cuenta de capital pagado deberá ser auditada, principalmente para verificar. la verdadera existencia del aumento del capital desembolsado de la empresa y si existe un falso aumento del fenómeno de inversión del capital desembolsado.
l. Si inversión a corto plazo/activos corrientes ≥15% o inversión a largo plazo/activos totales ≥10% o ingresos por inversiones/(|beneficio operativo|+ingresos por inversiones|+ingresos no operativos) ≥10%, debería ser Al mismo tiempo, auditar las cuentas de inversión a corto plazo, inversión a largo plazo y rentas de inversión, explicando principalmente los detalles de la inversión a corto plazo. Si existe el fenómeno del uso de fondos de crédito bancario para comprar y vender acciones. Analice si la empresa tiene un comportamiento de inversión y transacciones a corto plazo durante este período a través de la columna de actividad de inversión del estado de flujo de efectivo, revise y explique el método contable de la inversión a largo plazo de la empresa y si la inversión a largo plazo se contabiliza; el método del costo distribuye dividendos para el período actual. El método de la participación tiene en cuenta las inversiones a largo plazo y determina si la empresa en la que se invierte realmente genera una proporción correspondiente de beneficios. Si la contabilidad de los ingresos por intereses de deuda a largo plazo es exacta con base en la auditoría de los dos primeros elementos, explique la autenticidad de los ingresos por inversiones.
m. Si los ingresos no operativos/(|beneficio operativo|+ingresos de inversiones|+ingresos no operativos) ≥ 10%, los ingresos no operativos de la empresa serán auditados. Se requiere revisar y explicar las fuentes de ingresos no operativos para verificar si existe alguna ganancia inflada. Los ingresos no operativos incluyen principalmente el excedente de inventario de activos fijos, los ingresos netos por enajenación de activos fijos, los ingresos por transacciones no monetarias, los ingresos por la venta de activos intangibles, los ingresos netos por multas, etc.
(4) La auditoría de estados financieros anormales se refiere a la auditoría de condiciones financieras anormales que reflejan datos de los estados financieros que exceden el intervalo de confianza en circunstancias normales o que indican un deterioro de las condiciones financieras.
Las condiciones financieras anormales incluyen aspectos tanto estáticos como dinámicos. Las condiciones financieras estáticas anormales se refieren a ratios excelentes, y las condiciones financieras dinámicas anormales incluyen aumentos repentinos de los ratios, cambios anormales en el estado de resultados y ciclos anormales de compras y ventas. Cuando los estados financieros de una empresa muestran índices extremadamente excelentes, aumentos repentinos de los índices o cambios anormales en el estado de resultados, se debe prestar total atención para verificar su autenticidad y credibilidad. Cuando el ciclo de compras y ventas de una empresa es anormal, es necesario prestar atención a los cambios en el estado financiero de la empresa.
1. Las proporciones son sumamente excelentes. Cuando un determinado indicador de una empresa es mejor que el valor excelente del indicador en la misma industria y, al mismo tiempo, este valor del indicador / el valor excelente de la industria en la que se encuentra la empresa - 1 | Se considera que la empresa tiene una anomalía en este indicador. Los indicadores específicos incluyen el índice circulante, el rendimiento del capital, el margen de beneficio de ventas, el margen de beneficio de costos, la tasa de rotación de inventario, la tasa de rotación de cuentas por cobrar y la tasa de crecimiento de las ventas.
2. La proporción aumentó repentinamente. Cuando el intervalo del valor estándar de la industria de la empresa en este período - el intervalo del valor estándar de la industria del indicador en el período anterior ≥ 2, el cambio del indicador se considera anormal. El principio para determinar el intervalo es: el intervalo por debajo del valor extremo es 1, el intervalo por debajo del valor extremo es 2, el intervalo entre la diferencia y el valor promedio es 3, el intervalo entre el valor promedio y el bueno es 4, el intervalo entre el valor bueno y el valor excelente es 5 y el intervalo por encima del valor excelente es 5. El intervalo es 6. Los indicadores específicos incluyen: índice circulante, índice activo-pasivo, rendimiento sobre activos netos, margen de beneficio de ventas, margen de beneficio de costos, tasa de rotación de inventario, tasa de rotación de cuentas por cobrar y tasa de crecimiento de las ventas.
3. Cambios anormales en el estado de resultados
(1) La relación entre los ingresos por ventas y el costo de ventas.
Cuando la tasa de crecimiento de los ingresos por ventas y la tasa de crecimiento de los gastos de ventas del año actual de la empresa tienen los siguientes cambios, se considera anormal:
Los ingresos por ventas muestran un crecimiento positivo y los costos de ventas muestran un crecimiento negativo;
Ingresos por ventas y costos de ventas Crecimiento negativo en la misma dirección, la tasa de crecimiento de ingresos y costos de ventas es inferior al 80%;
Los ingresos y gastos de ventas crecen en la misma dirección, la tasa de crecimiento de ingresos y gastos de ventas > 120%.
(2) Relación entre ingresos por ventas y gastos operativos. Cuando la tasa de crecimiento de los ingresos por ventas y los gastos operativos de la empresa en el año actual tiene los siguientes cambios, se considera anormal:
Los ingresos por ventas muestran un crecimiento positivo y los gastos operativos muestran un crecimiento negativo;
Los ingresos por ventas y los gastos operativos son los mismos El crecimiento es en la dirección negativa y la tasa de crecimiento de los ingresos por ventas/gastos operativos es inferior al 80%;
Los ingresos por ventas y los gastos operativos están creciendo de la misma manera dirección, y la tasa de crecimiento de los ingresos por ventas/gastos operativos es > 120%.
③La relación entre los ingresos por ventas y los gastos administrativos. Cuando la tasa de crecimiento de los ingresos por ventas y gastos administrativos de la empresa en el año actual tiene los siguientes cambios, se considera anormal:
Los ingresos por ventas muestran un crecimiento positivo y los gastos administrativos muestran un crecimiento negativo;
Los ingresos por ventas y los gastos administrativos son los mismos El crecimiento es en la dirección negativa y la tasa de crecimiento de los ingresos por ventas/gastos administrativos es inferior al 80%;
Los ingresos por ventas y los gastos administrativos están creciendo en la misma dirección y la tasa de crecimiento de ingresos por ventas/gastos administrativos es >120%.
4. Transacciones de cupones de Le Tao con ciclos anormales/
(1) La relación entre los ingresos por ventas y las cuentas por cobrar. Cuando ocurren los siguientes cambios en la tasa de crecimiento de los ingresos por ventas y las cuentas por cobrar este año, se considera anormal:
Crecimiento negativo en los ingresos por ventas, crecimiento positivo en las cuentas por cobrar y una tasa de crecimiento de los ingresos por ventas del 3% ;
Los ingresos por ventas y las cuentas por cobrar crecen en la misma dirección, y la tasa de crecimiento de los ingresos por ventas/cuentas por cobrar es inferior al 80%;
Los ingresos por ventas y las cuentas por cobrar crecen en la misma dirección misma dirección, e ingresos por ventas/cuentas por cobrar Tasa de crecimiento > 120%.
(2) La relación entre el costo de ventas y las cuentas por pagar. Cuando se producen los siguientes cambios entre la tasa de crecimiento del costo de ventas y la tasa de crecimiento de las cuentas por pagar este año, se considera anormal:
Los gastos de ventas aumentan mientras que las cuentas por pagar disminuyen. La diferencia entre las ventas. los gastos y cuentas por pagar tienen una tasa de crecimiento > 3%
El costo de ventas y las cuentas por pagar están creciendo en la misma dirección, y la tasa de crecimiento del costo de ventas/cuentas por pagar es inferior al 80%;
El costo de ventas y las cuentas por pagar están creciendo en la misma dirección, tasa de crecimiento del costo de ventas/cuentas por pagar > 120%.
③La relación entre los ingresos por ventas y el inventario. Cuando ocurren los siguientes cambios en los ingresos por ventas y el inventario de la empresa, se considera anormal:
Crecimiento negativo en los ingresos por ventas, crecimiento positivo en el inventario y tasa de crecimiento de los ingresos por ventas del 3%;
Los ingresos por ventas y el inventario son los mismos Crecimiento en la misma dirección, la tasa de crecimiento de ingresos por ventas/inventario es inferior al 80%;
Los ingresos por ventas y el inventario tienen tasas de crecimiento negativas en la misma dirección, ingresos por ventas/ tasa de crecimiento de inventario > 120%.
(3) Requisitos de gestión bancaria para los estados financieros proporcionados por empresas que requieren préstamos
1 Recopilación de informes
Las empresas que manejan negocios de crédito por primera vez generalmente deberían hacerlo. proporcionar los tres últimos El informe financiero anual del año y el informe financiero mensual del mes más reciente. Otras empresas deberán proporcionar informes financieros anuales y mensuales (o trimestrales) de conformidad con las disposiciones pertinentes de la gestión posterior al préstamo.
①El informe financiero anual incluirá al menos dictámenes de auditoría, estados contables y notas a los estados contables. Los estados contables incluirán al menos un balance, una cuenta de resultados, un estado de flujo de efectivo y un estado de distribución de beneficios. El estado de resultados y el estado de distribución de beneficios se pueden combinar en un "estado de beneficios y distribución de beneficios".
②Los informes financieros mensuales o trimestrales incluyen al menos un balance y una cuenta de pérdidas y ganancias.
③Para los grupos empresariales que preparan estados contables consolidados de acuerdo con los requisitos del sistema contable nacional unificado, la sede del grupo (empresa matriz) debe proporcionar tanto los estados contables separados del grupo como los estados contables consolidados, los cuales son indispensables. Las empresas que proporcionan estados consolidados también deben revelar completamente el alcance de la consolidación, las políticas de consolidación y los métodos de preparación de los estados consolidados en las notas a los estados contables.
(4) Para las empresas recién establecidas o las empresas con cambios significativos en el capital pagado en el período actual, también se les debe exigir que proporcionen informes de verificación de capital e informes de evaluación de activos relacionados.
2. Comprobar si la información financiera está estandarizada y válida.
(1) El informe financiero debe estar numerado secuencialmente, sellado con una portada y encuadernado en un volumen (la portada debe indicar al menos el nombre de la empresa y el año o mes al que pertenece el informe). , estampado con el sello oficial de la unidad, y estar firmado por el responsable de la unidad, Firmado o sellado por el encargado de labores contables y el encargado del departamento de contabilidad). El enlace del paquete de trigo/firma correspondiente debe ser coherente con el sello reservado por la empresa en el banco).
②El nombre y el formato del informe deben estar estandarizados [Los nombres de los estados contables relevantes deben ser balance general, estado de resultados, estado de distribución de ganancias (o combinados en estado de ganancias y distribución de ganancias), estado de flujo de efectivo, etc. , no se permiten otros nombres.
Los estados contables anuales y semestrales deben reflejar al menos datos comparativos de dos años o dos períodos relevantes (el estado de flujo de efectivo solo puede reflejar el año o período actual), y el estado de resultados mensual debe al menos reflejar al menos los datos acumulados del mes actual y de este año].
③Los nombres del informe de auditoría, el informe de verificación de capital y el informe de evaluación de activos deben estar estandarizados, a saber, "informe de auditoría", "informe de verificación de capital" e "informe de evaluación de activos (libro)". El informe anterior deberá estar firmado por un contador público autorizado o tasador certificado, y sellado con el sello oficial de la firma de contabilidad o tasación.
(4) Generalmente proporcionar información financiera original.