El sistema tributario de Malasia y los impuestos recaudados por los gobiernos locales
A excepción de las restricciones de activos, los inversores extranjeros en Malasia disfrutan de trato nacional en todos los aspectos. Los inversores de cartera extranjeros también pueden negociar libremente acciones y bonos en las bolsas de valores locales y comprar nuevas acciones de empresas recién cotizadas. Sin embargo, los inversores extranjeros sólo pueden poseer hasta el 20% de las acciones de los bancos comerciales. Las empresas con inversión extranjera también pueden participar en proyectos de I+D financiados por el gobierno.
Sistema fiscal
Los impuestos malasios incluyen impuestos directos e impuestos indirectos.
Los impuestos directos incluyen: impuesto sobre la renta, impuesto sobre el excedente de bienes raíces, impuesto sobre la renta petrolera;
Los impuestos indirectos incluyen: impuesto interno, derechos de aduana e impuestos de importación y exportación, impuesto sobre las ventas, impuesto sobre servicios y el impuesto de timbre.
El gobierno federal y los gobiernos locales de Malasia implementan un sistema de reparto de impuestos. Los tipos de impuestos específicos son los siguientes:
(1) Impuestos recaudados por el gobierno federal
Tasas impositivas y proporciones impositivas recaudadas por el gobierno federal
Impuestos fiscales (alrededor de 80) e impuestos no fiscales (aproximadamente 80%). Unos 20, incluidos los cargos gubernamentales relacionados)
Los impuestos fiscales se dividen en impuestos directos e impuestos indirectos, de los cuales:
Los impuestos directos representan alrededor de 54, incluyendo: impuesto sobre la renta (empresa, la tasa impositiva es 28; individuos, la tasa impositiva es 0-28; en la industria petrolera, la tasa impositiva es 38)
Impuestos indirectos representan alrededor de 46, incluidos los impuestos a las exportaciones.
Impuesto de importación, 0-300
Impuesto de servicio, tasa 5
Impuesto sobre las ventas, tasa 0-25
Impuesto sobre bienes
Otros
(ii) Impuestos recaudados por los gobiernos locales
Los impuestos recaudados por los gobiernos estatales incluyen principalmente: impuesto a la tierra, a las minas y a los bosques, impuesto a las licencias (excluido el impuesto a los vehículos de motor ) Licencias de registro de vehículos, equipos eléctricos y empresas), el impuesto sobre el entretenimiento y el impuesto sobre el número de casa lo recauda el municipio;
Principales tipos impositivos:
1. Impuesto sobre la renta de sociedades
En términos generales, todos los ingresos de las empresas que operan en Malasia deben estar sujetos a impuestos. Sin embargo, las remesas a Malasia realizadas por empresas residentes y no residentes están libres de impuestos (excepto los bancos, las compañías de seguros, el transporte marítimo y el transporte aéreo). Una empresa se considera residente si ejerce el control y la gestión de su negocio en Malasia.
En general, el impuesto sobre la renta de las empresas con financiación extranjera es el 28% del de las empresas con financiación nacional. Las empresas con estatus de industria emergente pueden obtener un trato preferencial de acuerdo con las regulaciones pertinentes. La tasa del impuesto sobre la renta para las empresas dedicadas a la producción de petróleo es 38.
2. Impuesto sobre la renta personal
El impuesto sobre la renta se paga sobre los ingresos obtenidos por residentes de Malasia, los ingresos remitidos a China desde fuera de Malasia y los ingresos obtenidos por no residentes que trabajan en Malasia. El tipo impositivo del IRPF para residentes adopta un tipo impositivo progresivo de 0 a 28, que puede reducirse o eximirse si se cumplen las normas pertinentes. El tipo del IRPF para no residentes es 28. Los no residentes no disfrutan de desgravación fiscal, excepto para los ingresos obtenidos por residentes que permanecen en Malasia por un corto período de tiempo y trabajan en Malasia por no más de 60 días.
Se deberá pagar por adelantado un impuesto específico sobre la renta sobre los siguientes ingresos obtenidos por personas físicas no residentes durante su estancia en Malasia:
-Uso de bienes muebles, prestación de servicios de consultoría técnica, prestación de servicios de instalación de plantas y maquinaria, prestación de otros Para los ingresos por activos intangibles, la tasa del impuesto de pago anticipado es 65.438 00;
-La tasa del impuesto de pago anticipado para los ingresos por patentes es 10;
-La tasa de pago anticipado para los ingresos por intereses de depósitos bancarios La tasa impositiva es 15;
-La tasa impositiva de pago anticipado para los ingresos por rendimiento masivo es 15.
3. Impuesto sobre las ganancias inmobiliarias
Los ingresos procedentes de la venta de bienes inmuebles, intereses sobre terrenos y acciones de empresas inmobiliarias en Malasia están sujetos al impuesto sobre las ganancias inmobiliarias. Los ciudadanos y empresas de Malasia son los siguientes:
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——Si el inmueble (incluidos los intereses relacionados) se vende dentro de los dos años posteriores a la adquisición, la tasa impositiva es 30
<; p>——Si el inmueble (incluidos los intereses relacionados) se vende dentro del tercer año después de la adquisición, la tasa impositiva es 30 20;-Si el inmueble (incluidos los intereses relacionados) se vende dentro del cuarto año, la tasa impositiva es 15;
-Si el inmueble (incluidos los intereses relacionados) se vende dentro del quinto año después de la adquisición, una tasa impositiva del 5;
-Si los bienes inmuebles (incluidos los intereses relacionados) se venden después del quinto año, la tasa del impuesto corporativo es 5 y los ciudadanos malasios no necesitan pagarlo.
Los ciudadanos y residentes permanentes de Malasia disfrutan de exención de impuestos sobre ingresos de hasta 5.000 RM o 65.438.000.
El impuesto sobre la renta de bienes inmuebles para los ciudadanos y residentes no malasios que venden bienes raíces e intereses relacionados dentro de 5 años es 30, y la tasa impositiva después de 5 años es 5, y no disfrutan de reducciones de impuestos y exenciones.
4. Impuesto sobre las ventas
El impuesto sobre las ventas es un impuesto ad valorem de primer nivel. Todos los productos fabricados en Malasia y los bienes importados (excepto los bienes libres de impuestos) están sujetos a un impuesto sobre las ventas a una tasa del 0 al 25, pero las materias primas y la maquinaria utilizadas en la fabricación de los bienes sujetos a impuestos suelen estar exentas. Algunos alimentos no básicos y materiales de construcción están gravados con un impuesto del 5, mientras que el tabaco y el alcohol pagan un impuesto del 25 y 20 respectivamente. Determinadas materias primas, cereales básicos, materiales de construcción, equipos agrícolas y maquinaria pesada para la industria de la construcción también están exentos del impuesto; algunos artículos turísticos y deportivos, libros, periódicos y materiales de lectura también están exentos.
5. Impuesto sobre servicios e impuesto al consumo
Ciertos bienes (como alimentos, bebidas, tabaco, etc.) y servicios prestados por algunas instituciones están sujetos al impuesto sobre servicios, que también puede aplicarse. considerarse como impuesto al consumo. Se aplica al prestar servicios o vender bienes, y la tasa impositiva suele ser del 5% de la tarifa del servicio o del precio del producto. Actualmente, todos los grandes hoteles, restaurantes dentro y fuera de los hoteles, salas de conferencias y espectáculos, servicios profesionales prestados por abogados, contables y peritos, servicios de seguros y telecomunicaciones, servicios de seguridad y ocio están sujetos al impuesto sobre servicios.
6. Impuestos internos
Algunos productos específicos de fabricación local están sujetos a impuestos internos, incluidos principalmente los cigarrillos, el alcohol, las tarjetas y los vehículos de motor.
7. Impuesto de importación
La mayoría de los bienes importados están sujetos al impuesto de importación, que se divide en impuesto específico e impuesto específico. La tasa del impuesto de importación calculada por valor está entre 2 y 300 (vehículo ensamblado). En los últimos años se han eliminado los derechos de importación sobre la mayoría de las materias primas, componentes y maquinaria. Sin embargo, desde la crisis financiera de la segunda mitad de 1997, el gobierno de Malasia ha aumentado la tasa del impuesto de importación sobre algunas maquinarias y equipos grandes y bienes de consumo de alta gama para reducir los gastos en divisas. Los coches de lujo se han incrementado de 200 a 300.
De acuerdo con el compromiso de Malasia con el * * * plan arancelario preferencial efectivo de la ASEAN, a partir del 1 de junio de 2003, excepto para automóviles y repuestos, se reducirán los aranceles de importación de otros estados miembros de la ASEAN que ingresen a Malasia. al 0-5.
8. Aranceles de exportación
A excepción de la exportación de algunos recursos básicos, Malasia generalmente exime la exportación de productos manufacturados de impuestos a la exportación. Los productos básicos sujetos a impuestos a la exportación en Malasia incluyen productos básicos como el petróleo crudo, los troncos, la madera aserrada y el aceite de palma.
9. Impuesto de timbre
El impuesto de timbre se aplica a algunos billetes y documentos, y se adoptan diferentes tipos impositivos según los tipos de billetes y documentos y el monto de las transacciones involucradas.
Para las empresas, si los activos alcanzan RM6,5438 millones por primera vez, se aplicará un impuesto de timbre de 654,380, y si el monto excede esta cantidad, se cobrará un impuesto de timbre de 2. Para el régimen transferible, el tipo del impuesto de timbre es 0,3. Algunos conocimientos, como los conocimientos de embarque y los conocimientos de transferencia de derechos e intereses, como derechos de autor, patentes, marcas, etc., están exentos del impuesto de timbre.