Cómo calcular las bebidas alcohólicas en la restauración

La industria de la restauración y la hotelería es una empresa centrada en servicios que vende instalaciones tangibles y servicios intangibles como sus principales productos. La moderna industria hotelera y de restauración no sólo debe ofrecer a los huéspedes habitaciones cómodas y seguras y comida deliciosa, sino también convertirse en servicios integrales. A continuación se presenta principalmente el proceso contable desde dos aspectos: la industria de la restauración y la industria hotelera. 1. Industria de la restauración

(1). Principales procesos de negocio de la industria de la restauración

La industria de la restauración se dedica al procesamiento y cocción de alimentos y bebidas, proporcionando locales de comedor y equipos para invitados a comer. Empresas que brindan mano de obra de servicios a los clientes.

(2) Contabilidad estándar

1. Compra de materiales alimentarios para consumo directo

(1) Entradas estándar:

Resumen: Pagar (a pagar) XX materiales de comida

Débito: 5401 costos comerciales principales

Crédito: 1001 efectivo, 1002 depósito bancario (o: 2121 cuentas por pagar)

( 2) Anexos estándar: factura de compra (con listado), documentos de pago bancario

(3) Proceso de revisión de archivos adjuntos estándar:

La factura de compra será presentada por el personal de compras, cocina Firmas de chefs, gerentes de departamento y líderes de unidad.

2. Compra de materiales de comida que deben almacenarse

(1) Entrada estándar:

Resumen: Pago (a pagar) XX materiales de comida< /p >

Débito: 1211 - Almacén de comidas

Crédito: 1002 depósito bancario (o: 2121 Cuentas por pagar)

(2) Anexo estándar: Factura de compra (con listado) , formulario de recibo de material de comida, documento de pago bancario

(3) Proceso estándar de revisión de archivos adjuntos:

Las facturas de compra deberán ser firmadas por el personal de compras, los custodios del almacén, los gerentes de departamento y los líderes de unidad.

El recibo de almacenamiento de alimentos está firmado por el personal de compras, los custodios del almacén y los jefes de departamento.

3. Recibir materiales de comida de la cocina (resumidos a final de mes)

(1) Entrada estándar:

Resumen: transferencia de comida de cocina materiales de la biblioteca de comidas

Débito: 5401 Costos comerciales principales

Crédito: 1211—Biblioteca de comidas

(2) Anexos estándar: orden de transferencia, lista de inventario de comidas

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(3) Proceso estándar de revisión de archivos adjuntos:

La orden de transferencia deberá ser firmada por el encargado del almacén y el chef de cocina.

La lista de inventario de comidas está firmada por el conserje y el director del departamento. El número de reducción en la tabla del inventario de comidas es consistente con el número de resumen en la orden de transferencia.

4. Registre las comidas impagas que se han almacenado al final del mes

(1) Entrada estándar:

Resumen: Lista de impagas comidas que se han almacenado Cuenta

Débito: 1211—Almacén de ingredientes de comidas

Crédito: 2121 Cuentas por pagar

(2) Anexo estándar: Almacén de ingredientes de comidas Formulario

(3) Proceso estándar de revisión de archivos adjuntos:

El formulario de almacenamiento deberá estar firmado por el comprador, el custodio y el gerente del departamento.

5. Compra de bienes comercializables directamente como bebidas.

Las bebidas se calculan mediante el método del precio de venta y se ingresan en el depósito de vino en función del precio de venta. El precio de venta y el costo es la diferencia entre comidas y bebidas.

(1) Entrada estándar:

Resumen: Pagar (a pagar) XX bebidas, etc.

Débito: 1211—Almacenamiento de licores

Crédito: 1002 depósito bancario (o: 2121 cuentas por pagar)

1211—Diferencia de comidas y bebidas

(2) Anexos estándar: factura de compra (con lista), bebidas, etc. almacenado en almacén Facturas y documentos de pago bancario

(3) Proceso estándar de revisión de archivos adjuntos:

Las facturas de compra deberán ser firmadas por el personal de compras, los custodios del almacén, los gerentes de departamento y los líderes de unidad.

Las órdenes de almacenaje de vino y otras bebidas son firmadas por el personal de compras, custodios de almacén y jefes de departamento.

6. Al final del mes, registrar el vino impago que se ha puesto en el almacén

(1) Entrada estándar:

Resumen: El El vino impago que se ha puesto en el almacén se registra en la cuenta

Débito: 1211—Depósito de licor

Crédito: 2121 Cuentas por pagar

1211—Comida y Diferencia de bebidas

(2) Anexos estándar: comprobante de almacenamiento de vino

(3) Proceso de revisión de archivos adjuntos estándar:

El comprobante de almacenamiento está firmado por el comprador y el custodio y jefe de departamento.

7. Traslado de bebidas del depósito de vino al restaurante (resumido a final de mes)

(1) Entradas estándar:

Resumen: Traslado de bebidas del depósito de vino al restaurante

Préstamo: 1211—Restaurante

Préstamo: 1211—Depósito de licores

(2) Anexos estándar: Asignación de bebidas hoja, inventario de bebidas de fin de mes realizado por el encargado del depósito de licor Tabla

(3) Proceso estándar de revisión de archivos adjuntos:

El formulario de transferencia de vino deberá ser firmado por el encargado del almacén y el Enólogo de restaurante.

La lista de inventario de alcohol está firmada por el conserje y el director del departamento. La disminución del inventario de este mes es igual al aumento de bebidas en el restaurante este mes.

8. Anota el coste de los ingredientes de las comidas no utilizados en la cocina al final del mes.

(1) Entrada estándar:

Resumen: Anota el costo de los ingredientes de la comida en el inventario de fin de mes

Débito: 1211-Cocina

Préstamo: 5401 Costo comercial principal

(2) Anexo estándar: Tabla de inventario de cocina

(3 ) Proceso estándar de revisión de archivos adjuntos:

El formulario de inventario de cocina lo firman el chef de cocina y el gerente del departamento. La misma cantidad se transfirió de 1211 Kitchen a los costos comerciales principales el mes siguiente.

9. Al final del mes, el vino vendido en el restaurante se convertirá en costo y se compartirá la diferencia material

(1) Entrada estándar:

Resumen: El restaurante vendió vino en XX Costo de transferencia

Débito: 5401 Costo del negocio principal

Crédito: 1211—Restaurante

Resumen: La diferencia entre el vino y el agua vendidos por el restaurante en XX

Débito: 5401 Costo comercial principal (letra roja)

Crédito: 1211—Diferencia de comidas y bebidas (letra roja)

(2) Anexos estándar: lista de inventario de bebidas del restaurante, hoja de cálculo de reparto de diferencias de alimentos

(3) Proceso de revisión de archivos adjuntos estándar: la hoja de cálculo de asignación de diferencias de materiales la completa el personal financiero, y revisado y firmado por el responsable financiero.

La lista de inventario de bebidas del restaurante es preparada y firmada por el custodio de bebidas del restaurante, y el gerente del departamento la revisa y firma. El aumento de vino de este mes en la tabla de inventario es consistente con el vino transferido al restaurante desde el depósito de vino, y la disminución de vino de este mes es consistente con el informe de ventas de vino y sirve como base para la transferencia de costos.

10. Pago por caja del restaurante

(1) Entrada estándar:

Resumen: Recibir (cobro anticipado) del restaurante por XX comidas

Débito: 1001 efectivo 1002 depósito bancario

Préstamo: 5101 ingresos del negocio principal - ingresos de catering (2131 cuentas anticipadas)

(2) Anexo estándar: nota de pago, factura formulario de solicitud de emisión, factura

Almacene los documentos por separado: informe del restaurante, menú de pedidos

(3) Proceso estándar de revisión de archivos adjuntos: el monto del pago es consistente con el monto resumido del pedido en efectivo del catering menú. El monto total de la factura es igual o menor que el monto del pago.

2. Industria hotelera

(1) Principales procesos comerciales de los propietarios de hoteles

Un hotel es una empresa que proporciona alojamiento, otras instalaciones y servicios a los huéspedes.

(2) Contabilidad estándar

1. Compra de suministros desechables para habitaciones

(1) Entradas estándar:

Resumen: Pagar (a pagar) XX pago único por repuestos

Débito: 1211 - Almacén de repuestos

Préstamo: 1002 depósito bancario (o: 2121 cuentas por pagar)

(2) Archivos adjuntos estándar: factura de compra (con lista), comprobante de almacenamiento

(3) Proceso de revisión de archivos adjuntos estándar:

Las facturas de compra son responsabilidad del personal de compras y los gerentes de departamento y señales de personas de unidades.

2. Gastos directamente imputables al departamento de limpieza.

(1), Entrada estándar

Resumen: Pago (a pagar) XX tarifa de lavado

Entrada: Débito: 5401 Costo comercial principal

Préstamo: 1002 depósitos bancarios (2121 cuentas por pagar)

(2), archivos adjuntos estándar

Factura y lista detallada

(3), proceso de revisión de archivos adjuntos estándar

Las facturas de gastos deberán estar firmadas por el personal de manipulación, jefes de departamento y jefes de unidad.

3. El departamento de limpieza recibe suministros desechables (resumidos a final de mes)

(1). Entradas estándar

Resumen: El departamento de limpieza recibe. insumos desechables Repuestos

Entrada: Débito: 5401 Costo principal del negocio

Crédito: 1211 - Almacén de repuestos

(2), Anexo estándar: Recibo de repuestos formulario, lista de inventario de repuestos de fin de mes

(3), proceso de revisión de archivos adjuntos estándar

El formulario de solicitud de repuestos único será recogido por el personal del departamento de limpieza, conservado en almacén y firmado por el director del departamento.

La hoja de inventario de fin de mes está firmada por el custodio y el director del departamento.

4. Recaudar los ingresos por habitaciones pagados por la estación

(1), entrada estándar

Resumen: cobrar los ingresos por habitaciones pagados por la estación, etc.

Entrada: Débito: 1001 efectivo (1002 depósitos bancarios, 1131 cuentas por cobrar)

Crédito: 5101 ingresos del negocio principal - ingresos por habitaciones

- ingresos por catering ( recogida )

(2), anexos estándar

Factura, comprobante de pago, recibo bancario, formulario de transferencia interna entre el restaurante y la habitación (después de que el huésped haya comido, la habitación se liquidará la factura por triplicado, finanzas, restaurante, habitación de invitados)

Guardar los documentos por separado: informe de ingresos diario, formulario de registro de alojamiento

(3), proceso estándar de revisión de archivos adjuntos

La persona responsable de los ingresos El personal financiero verificará el estado de cuenta y el formulario de registro de alojamiento. Una vez que sean correctos, el cajero cobrará el pago. El tesorero revisa los estados de cuenta y los comprobantes.

3. Cobro de cuentas a cobrar y cobro anticipado

Por la especial naturaleza de su operativa, el sector de la restauración y la hostelería permite generalmente a unidades con buen crédito firmar pedidos de consumo. Los restaurantes y habitaciones de huéspedes resumirán periódicamente las facturas de los clientes que firmarán las facturas en el departamento responsable de liquidar las deudas, que luego las liquidará.

(1). Cobrar deudas

1. Entradas estándar

Resumen: recaudar ingresos por habitaciones XX, ingresos por catering, ingresos por salas de conferencias, etc.

Entrada: Débito: 1002 depósitos bancarios

Crédito: 5101 ingresos del negocio principal (1131 cuentas por cobrar)

(2), anexos estándar

Facturas , recibos bancarios, facturas de consumo de los huéspedes

Guardar documentos por separado: declaraciones de ingresos, menús de restaurantes, formularios de registro de alojamiento

(3), proceso estándar de revisión de archivos adjuntos

El personal financiero encargado de ingresos comprobará los extractos, menús de restaurantes y formularios de registro de alojamiento. Una vez correctos, el cajero recogerá el dinero. El tesorero revisa los estados de cuenta y los comprobantes.

(2) Anticipos recibidos

1. Entradas estándar

Resumen: XX pago recibido por adelantado

Entrada: Débito: 1002 Banco Depósito

Préstamo: Cuenta Anticipada 2131