Configuración de la cuenta contable para el sector de la restauración

1. Categoría de activo

(1) Efectivo

Cada elemento de efectivo se divide en dos categorías: RMB y divisas.

Calcule el efectivo disponible en el hotel y encuentre los fondos de reserva y las reservas de caja chica.

Configura un “diario de caja” y regístralo diariamente según el comprobante de pago y el orden en que se realizan los negocios.

(2) Depósitos bancarios

Cuenta para diversos depósitos depositados por el hotel en el banco.

"Según las diferentes monedas, como el RMB y la moneda extranjera (principalmente convertida a dólares estadounidenses), que se depositan en diferentes bancos, se crean "diarios de depósitos bancarios" respectivamente y el saldo se registra uno por uno. uno según los días de recibo y comprobante de pago.

p>

El RMB se utiliza como unidad de cuenta para depósitos en dólares estadounidenses u otras monedas extranjeras, al registrar el monto en moneda extranjera. convertido a RMB para el registro según el tipo de cambio bancario del día

(3) Cuentas por cobrar

Calcule los atrasos de la otra parte a partir de los ingresos operativos de hoteles y edificios comerciales. , edificios de departamentos, restaurantes, centros comerciales y sus proyectos auxiliares.

Se divide en agencias de viajes, empresas, unidades, cuentas de clientes, tarjetas de crédito e inquilinos, cuentas de calle y otros diferentes tipos de cuentas. configurar cuentas separadas según grupos o individuos.

Establecer una persona dedicada para recolectar las cuentas. Se deben investigar los motivos de las cuentas irrecuperables y se deben obtener los certificados pertinentes con la aprobación del director financiero y general. administrador, se convertirá en pérdidas por deudas incobrables

(4) Otras cuentas por cobrar

Cuenta para otras cuentas por cobrar no incluidas en las cuentas por cobrar, incluidos los depósitos Compensación de seguros por pagar, etc.

Preparar estados detallados mensuales para la contabilidad según diferentes monedas y deudores

(5) Gastos prepagos

La contabilidad ya se realizó, pero varios gastos que deben pagarse por separado en este período y en períodos posteriores, como primas de seguros, etc.

Los gastos con un monto de pago menor que no exceda el monto de RMB (determinado por el hotel) no se incluirán en el costo. /p>

Cada gasto diferido generalmente se asigna dentro de los 12 meses

(6) Contabilidad de inventario

Materias primas y aceite utilizados para elaborar alimentos en el restaurante. condimentos, productos semiacabados, cigarrillos, vino y bebidas, materiales y suministros almacenados en el almacén que aún no se utilizan, y diversos contenedores de embalaje reservados para envasar y vender alimentos.

Se encuentran varios tipos de inventario. Los almacenes clasificados según diferentes requisitos son administrados por personal dedicado y las cuentas detalladas se registran según los nombres de los productos.

(7) Otros activos circulantes y otros activos circulantes que no pertenecen a las seis cuentas anteriores. pertenecen a esta cuenta

Según diferentes tipos o proyectos, prepare estados detallados para la contabilidad cada mes

(8) Activos fijos

Calcular el precio original de. todos los activos fijos

Los llamados activos fijos se refieren a casas, edificios, maquinaria y equipos, equipos de transporte y otros equipos con una vida útil de más de un año o un precio unitario de más de RMB ( determinado por el hotel).

El primer lote de compras de equipos comerciales, como ropa de cama, porcelana, cristalería, oro y platería, etc., sigue siendo un activo fijo incluso si está por debajo del monto del RMB. (determinado por el hotel)

(9) Depreciación acumulada

Calcule el estándar para la depreciación de los activos fijos, retire la depreciación por proyecto y configure una tarjeta de registro para registrarse

De acuerdo con el espíritu del contrato de operación cooperativa, la depreciación retirada cada mes se utilizará primero para el capital de retorno.

(10) Gastos de puesta en marcha (referidos a nuevos hoteles)

Calcular los gastos que se pagan para la creación de un negocio. El número de meses que se amortizará este tema después de la apertura lo determina el hotel. Los fondos recaudados mediante prorrateos mensuales tienen prioridad para devolverlos a los inversores.

(11) Otros gastos diferidos

Calcula los gastos que tienen un gran monto de pago único y un largo tiempo para surtir efecto y no deben ser asumidos en su totalidad en el período actual, como como honorarios de mantenimiento de equipos y honorarios de publicidad, actualización de activos fijos antes de liquidar el capital y los intereses, etc.

El importe de cada artículo normalmente debe superar los 100.000 RMB o lo determina el hotel.

Los gastos se trasladarán periódicamente en función del tiempo de efectividad de cada proyecto.

2. Pasivos

(1) Cuentas por pagar

Cuenta por equipos adquiridos, insumos, materias primas alimentarias para restaurantes, bebidas y suministro de mano de obra y el monto en atrasos.

Para unidades con grandes montos corrientes y transacciones frecuentes, se deben configurar cuentas subsidiarias separadas de acuerdo con diferentes monedas y nombres de cuentas de unidad.

(2) Salarios a pagar

Calcule varios salarios pagaderos a los empleados en el período actual, incluidos salarios fijos, salarios flotantes, bonificaciones y subsidios, etc.

Según la cuenta detallada de salarios a pagar.

(3) Impuestos a pagar

Calcula varios impuestos a pagar, como impuesto industrial y comercial unificado, impuesto sobre la renta, impuesto de licencia, etc.

Configura el registro de cuenta detallado según tipos de impuestos.

(4) Otras cuentas por pagar y contabilidad fiscal

Otras cuentas por pagar distintas de las cuentas por pagar y los impuestos por pagar, incluidos los gastos de gestión por pagar, las tasas de compensación por pagar, los depósitos, varios pagos temporales por adelantado, etc.

Preparar estados detallados mensuales para contabilidad según diferentes categorías, monedas y acreedores.

(5) Gastos de retención

Calcule los diversos gastos dentro del rango del pago único en RMB que están incluidos en los costos y gastos pero que en realidad no se han pagado. La superación del alcance deberá ser aprobada por la autoridad o el personal.

Configura cuentas detalladas según la naturaleza de los gastos.

(6) Fondo del seguro social del trabajo

Calcular el fondo del seguro social del trabajo retirado de acuerdo con la normativa. Este tema debe destinarse a un uso especial.

(7) Inversión a reembolsar

Esta cuenta es una cuenta de préstamo, que se utiliza para calcular el monto de inversión que se debe reembolsar este año y el monto que se debe reembolsar. remitido pero aún no ha sido remitido.

3. Categoría de capital

(1) Capital desembolsado

Calcule el capital total.

Configura cuentas detalladas según los nombres de las cuentas de los inversores.

(2) Retorno del capital

Esta cuenta es una cuenta de débito, que utiliza la misma cantidad de ganancias anuales no distribuidas más la depreciación de los activos fijos y los gastos de marketing y puesta en marcha para devolver capital. El monto acumulado es el monto total devuelto.

(3) Beneficio del año

Calcule el beneficio (o pérdida) total obtenido durante el año.

Durante la liquidación anual, los saldos de ingresos operativos, costos operativos, gastos, ganancias y pérdidas cambiarias e ingresos y gastos no operativos se transfieren a esta cuenta respectivamente, y las ganancias (o pérdidas) se realizan. durante el año se registran en esta cuenta), y finalmente transferir el saldo a "utilidades no distribuidas".

(4) Distribución de beneficios

Calcule la distribución de los beneficios del hotel y el saldo después de la distribución de beneficios a lo largo de los años.

4. Categoría de pérdidas y ganancias

(1) Ingresos operativos

Contabiliza todos los ingresos comerciales dentro del ámbito comercial del hotel.

Los ingresos de explotación se dividen en:

Ingresos del hotel: habitaciones, catering, taxis, lavandería, salón de baile, consolas de juegos, cafés musicales, teléfonos, télex, gimnasio, sauna, billar. , tenis, bolos, sala de conciertos, centro de belleza.

Rentas del edificio residencial: alquiler de apartamentos de alta gama y otros ingresos del edificio.

Ingresos de edificios comerciales: alquiler de edificios de oficinas y otros ingresos de edificios.

Ingresos de centros comerciales: ingresos de centros comerciales autónomos, alquileres de centros comerciales arrendados y otros ingresos de centros comerciales.

Otros ingresos: Los ingresos que no entran en las categorías anteriores se clasifican como otros ingresos.

(2) Impuesto comercial

De acuerdo con las diferentes tasas impositivas de cada ingreso comercial, calcule el impuesto industrial y comercial unificado, las tarifas de uso de la tierra y otras tarifas e impuestos que se deben pagar. en el período actual.

Según cada impuesto empresarial se registran cuentas separadas.

(3) Costes directos del departamento comercial

Calcular los costes directos pagados en el proceso empresarial.

(4) Gastos directos de los departamentos comerciales

La contabilidad puede dividir varios gastos incurridos por cada departamento.

Según la división de los ingresos de explotación por cada departamento, se dividen en subtítulos y detalles de esta materia.

A excepción del subtítulo "Remuneraciones y gastos relacionados" entre los gastos directos de cada departamento, el resto de subtítulos se denominan según la diferente naturaleza y necesidades de cada departamento o negocio.

(5) Gastos del departamento no operativo, salarios y gastos relacionados

Todos los departamentos administrativos y generales, como el departamento de marketing (relaciones públicas "ventas") y el departamento de operación de propiedades Los salarios y los gastos relacionados del departamento de mantenimiento se asignan a este proyecto.

Otros gastos indirectos: tales como gastos administrativos y generales, gastos de marketing, gastos de operación y mantenimiento de inmuebles y gastos de suministro de energía.

Los subtítulos de las cuatro categorías de gastos anteriores se denominarán por separado según sus distintas naturalezas y necesidades.

(6) Ingresos y gastos no operativos

Ganancias y pérdidas cambiarias: calcule las ganancias y pérdidas cambiarias debidas a diferencias de tipo de cambio y utilice el monto realizado como monto real. Para cambios en el tipo de cambio contable, los saldos contables de las cuentas en moneda extranjera correspondientes no se ajustarán.

Primas de seguro e intereses de préstamos: gastos diversos para el seguro interno y de la casa e intereses necesarios para las operaciones normales (los ingresos por intereses de los depósitos bancarios se pueden utilizar para compensar esta cuenta).

Pérdidas y ganancias por la venta de activos: calcule la diferencia entre el ingreso neto por el cambio de precio de un activo fijo desechado o vendido por adelantado y el precio unitario por encima del RMB (determinado por el hotel) y el valor neto del activo fijo.

(7) Gastos de promoción y apertura

Calcular los gastos de apertura incurridos en preparación para la apertura y amortizarlos mensualmente.

Los fondos amortizados para gastos iniciales recaudados en las actividades operativas del hotel se utilizan para recuperar el capital de inversión.

(8) Depreciación de activos fijos

Calcule los cargos mensuales por depreciación de activos fijos.

Los fondos de depreciación retirados suelen utilizarse para devolver el capital invertido.

(9) Intereses de inversión

Los intereses a pagar se calculan periódicamente en función de la inversión total.

Los intereses sobre el importe de los intereses retirados se utilizan para devolver el capital.