Una breve discusión sobre las ideas prácticas de la auditoría de ingresos hoteleros
(1) Reconocimiento temporal de los ingresos operativos del hotel
El hotel debe utilizar la base devengado para calcular los ingresos operativos. Todos los ingresos obtenidos en el período actual. independientemente de si el dinero se ha recuperado o no, se considerará ingreso del período actual. Cualquier ingreso que no pertenezca al período actual, incluso el dinero recibido en el período actual, no se considerará ingreso de; el período actual. Los descuentos y devoluciones de ventas en el período actual deben compensarse con los ingresos operativos en el período actual.
(2) Reconocimiento del monto de los ingresos operativos del hotel
Hay muchos factores que constituyen y afectan los ingresos del restaurante. En términos generales, los factores relevantes que afectan el resultado operativo son:
Tarifa de la habitación: refleja el nivel de consumo del hotel.
Tasa de ocupación: refleja la popularidad del hotel entre los consumidores.
Consumo per cápita: refleja el nivel de consumo del hotel.
Número de comensales: refleja la popularidad del hotel entre los consumidores.
Descuentos: Una forma eficaz de aumentar las ventas es dar descuentos en las ventas en función de diferentes situaciones.
Reembolso: Los servicios prestados por el hotel pueden no cumplir con los requisitos del consumidor, dando lugar a descuentos parciales o reembolsos completos.
Desde el punto de vista del procesamiento financiero, los descuentos y reembolsos tienen algunas similitudes, ambos reducen los ingresos del hotel, pero la esencia y la motivación son completamente diferentes. La primera es una estrategia empresarial positiva y debe contar con apoyo financiero; la segunda es una medida correctiva negativa que debe controlarse estrictamente con base en la autoridad y no puede generalizarse.
Otros:
La comisión, la recompensa que se otorga a las agencias de viajes, no reduce directamente los ingresos por ventas, pero compensa los ingresos corrientes en forma de gastos.
Las deudas incobrables se producen cuando los clientes no pueden pagar las cuentas por pagar que adeudan. Es la pérdida que sufren las empresas hoteleras en el eslabón de ingresos de explotación. Cuando realmente ocurren deudas incobrables, se deben hacer ajustes en las ganancias. Este ajuste a menudo no reduce directamente los ingresos por ventas, sino que compensa los ingresos corrientes en forma de gastos.
2. Auditoría y control de los ingresos de explotación del hotel
(1) Auditoría de exactitud, puntualidad y seguridad de los ingresos
El objetivo del trabajo es cada punto de caja Documentos, informes y otra información presentada por cajeros y diversos departamentos comerciales. Su objetivo de trabajo es garantizar la exactitud, puntualidad y seguridad de los ingresos del hotel ese día mediante la verificación minuciosa de estos documentos e informes, la corrección de errores y el seguimiento de responsabilidades. Esto requiere que los auditores de ingresos tengan una amplia experiencia en el descubrimiento de errores y la búsqueda de causas fundamentales, así como habilidades básicas para revisar documentos y calcular resúmenes.
1. Verifique el trabajo del cajero en la recepción (responsable de la revisión de los ingresos financieros)
En primer lugar, verifique si todos los cajeros de la recepción han enviado informes de caja y facturas, y procese. ellos dentro de un día Recopilar y clasificar facturas y documentos; verificar o imprimir la lista de huéspedes que abandonaron el hotel el mismo día o ayer desde el sistema informático de la recepción, y verificarla con las facturas de todos los huéspedes que salen;
(1). Consultar el comprobante de depósito prepago de los huéspedes. ¿Prueba de depósito? Si se debe retirar y si la firma del huésped en el recibo del artículo de consumo coincide con la firma del huésped en la tarjeta de registro de check-in y el recibo de depósito. Si el monto del documento adjunto coincide con el monto total de la factura y si la factura es correcta.
(2) Si la factura impaga está firmada por un firmante válido y está incluida en la cuenta AR correspondiente; si el consumo que no cumple con los requisitos de suspenso está garantizado por el personal correspondiente; Verifique la coherencia entre el monto diario de la transferencia AR y el monto de la factura, preste atención a los cambios en el límite AR y envíe todas las facturas AR al administrador de crédito después de la verificación.
(3) Comprobar si los correspondientes gastos de alimentación, minibar y otros consumos son válidos. El firmante deberá firmar y el importe registrado será correcto. Las partidas ajustadas serán firmadas y aprobadas por el responsable correspondiente.
(4) ¿Comprueba si hay una factura por la habitación libre? ¿Formulario de solicitud de habitación gratis? , si los correspondientes cargos por comidas, minibar y otros consumos han sido ajustados y firmados por el responsable correspondiente.
(5) Verifique si todas las facturas liquidadas se han procesado en la computadora para evitar omisiones que causen confusión en el estado de la habitación y afecten el alquiler de la habitación; verifique si el método de liquidación de las facturas es consistente con la liquidación; Método del informe informático, realizar ajustes y cambios cuando sea necesario.
(6). Todas las facturas liquidadas deben estar firmadas por el huésped y todas las facturas deben ser coherentes con las facturas y documentos detallados adjuntos.
Si el firmante de los documentos y documentos detallados es un firmante válido.
(7) Al consultar la factura del huésped que realiza el check-out, también debe verificar la hora de entrada y salida del huésped, verificar si el código de tarifa de la habitación, el código de mercado, el código de comisión y el descuento. ratios son anormales y si el alquiler cobrado se ajusta al Reglamento.
(8) Imprima y verifique el informe de diferencia de precios de la vivienda para comprobar si existen precios de vivienda especiales o precios de vivienda ultrabajos, si la fuente del precio de la vivienda es correcta y si los procedimientos de aprobación son correctos. en su lugar.
(9). Verifique si el número de personas que reservaron la habitación con anticipación es el mismo que el número real de personas y ajuste la transferencia de manera oportuna.
(10). Verifique los cambios en la cuenta de consumo y la cuenta S, y comuníquese con la recepción para limpiarlos a tiempo.
2. Publique el alquiler y verifique el estado de la habitación (el gerente de recepción es responsable)
Antes de publicar cada noche, el gerente de recepción debe usar la tabla de estado de la habitación y el hotel. Informe de uso de la tarjeta llave de huésped Verifique el alquiler y preste especial atención al uso de las habitaciones que hayan sido modificadas. La cuenta se puede contabilizar sólo después de verificar que el alquiler, los cargos por servicios, los cargos telefónicos, los cargos del minibar, los cargos de lavandería, los cargos por comidas, etc., sean correctos. Si hay diferencias en las condiciones de las habitaciones, el centro de servicio de habitaciones y el mostrador de recepción deben identificar específicamente los motivos y registrarlos en el registro de trabajo, y presionar? ¿Manejador de la tabla de diferencia de estado de la habitación? Prepare y complete el "Formulario de discrepancia sobre el estado de la vivienda" para que el líder del Departamento de Auditoría Financiera pueda continuar con el seguimiento y la revisión. Después de publicar el alquiler, haga que la computadora imprima un informe general de la publicación del alquiler.
3. Verificar el trabajo de caja del restaurante (responsable de la revisión de los ingresos financieros)
Verifique principalmente los ingresos operativos de cada restaurante y de cada ubicación comercial del restaurante, y revise las facturas de catering diariamente. informes, etc Entrégalo en caja. ¿Cuál es el contenido específico? ¿Cuatro cheques? : Use el menú a la carta para verificar la factura del catering (sin sistema de pedidos de catering), use el informe del cajero para verificar la factura del catering, use el informe de la computadora para verificar el informe del cajero y use la cuenta financiera K3 para verificar el informe de la computadora .
(1) Verifique el uso de la factura de cada restaurante según la factura y el informe de caja en la oficina de caja de cada restaurante, verifique si faltan facturas o números de serie, verifique la factura del catering con el menú adjunto a la factura, verifique el precio, verifique si la cantidad y la entrada del artículo son consistentes y correctas, verifique si el artículo cancelado ha sido aprobado por un firmante válido y registre la diferencia después de la liquidación. El control de las facturas de catering y de los menús a la carta es una parte importante del control interno de los ingresos por catering, del que se pueden descubrir muchas lagunas y problemas.
(2) Consultar el informe de compra, venta e inventario de bebidas enviado por el bar, y consultar la lista de bebidas adjunta al informe de compra, venta e inventario de bebidas con la lista de bebidas adjunta al ítem de la hoja contable por Artículo para evitar la entrega unilateral de alcohol. No llevar cuentas o no llevar cuentas después del envío de mercancías afectará el costo del bar y dañará los ingresos del hotel. Los problemas existentes deben registrarse y al día siguiente se llevará a cabo una reunión de revisión diaria para realizar un seguimiento y tomar medidas adicionales.
(3) Los métodos de cobro de facturas de restaurante se pueden dividir en efectivo, tarjeta de crédito, cheque, cuenta de suspenso y cuenta de entretenimiento del hotel, y no debe haber errores. Especialmente para las cuentas de entrada a salas de conferencias/grupos, es necesario verificar cuidadosamente si hay un firmante válido para firmarlo y registrarlo en la factura principal, y clasificar las cuentas detalladas en la factura principal para que quede claro de un vistazo y facilitar el pago. . Si no hay un firmante válido para firmar el documento, el gerente del departamento comercial debe completar la carta de garantía temporal de acuerdo con las regulaciones. Después de que el gerente del departamento comercial firme el documento, la carta de garantía temporal se intercambiará para garantizar su integridad y precisión. del documento cuando se resuelve la reunión/grupo.
(4) Si la factura a pagar está firmada por un firmante válido; en caso contrario, si cumple con las normas pertinentes de la cuenta de garantía del hotel; Si el cálculo del descuento para determinadas notas de descuento es correcto.
Consulta varias facturas, resume y compara con informes. Concilia facturas de alimentos y bebidas con los informes de caja.
Los informes anteriores deben verificarse con el informe de clasificación de ingresos del restaurante y el informe de clasificación de liquidación del restaurante, y el informe de ingresos diarios de catering debe verificarse nuevamente para ver si cumple con los siguientes indicadores:
(1) Total La clasificación de ingresos es consistente con la clasificación de liquidación total.
(2) Efectivo, tarjeta de crédito, tarjeta de débito, cuenta de habitación, hospitalidad de hotel y otras cuentas son consistentes con la factura total de todos los restaurantes.
4. Verificar el trabajo de caja de departamentos pequeños (responsable de la revisión de ingresos financieros)
La revisión de ingresos de departamentos pequeños como centros de negocios y gimnasios es similar a la anterior. Pero preste atención a la auditoría de los ingresos por facturas telefónicas. Verifique el informe de datos en el sistema telefónico con el informe de crédito telefónico en el sistema front-end para ver si la factura telefónica se ha acreditado en la cuenta correspondiente.
Si una llamada no ingresa en la cuenta correspondiente, averigüe el motivo, emita una factura y pague la factura del teléfono en la cuenta. Si hay facturas telefónicas impagas que no se pueden recuperar, averigüe los motivos y envíe el número de teléfono, la hora y el monto al líder del departamento de auditoría para su posterior procesamiento.
(2) Revisar la estandarización y autoridad de la deducción de los ingresos operativos del hotel.
1. Tarjetas/cupones de descuento
Desarrollar políticas y procedimientos relevantes,
deslizar o presionar tarjetas o reciclar cupones para facilitar la verificación de la autenticidad de los descuentos.
Gestionar la emisión y registro de tarjetas/cupones de descuento.
Las solicitudes de tarjetas/cupones de descuento deben ir acompañadas de explicaciones por escrito y motivos razonables.
Entretener a los invitados
Desarrollar políticas y procedimientos relevantes,
Preparar informes basados en el departamento y la naturaleza del consumo, y comparar el consumo mensual acumulado real con el consumo limitado.
Presentar informes resumidos al Director Financiero y Gerente General.
Retirar efectivo
Desarrollar sistemas de control interno relevantes para garantizar que los retiros no excedan los límites predefinidos.
Si el desistimiento es por una compra se deberá adjuntar factura oficial del tercero.
4. Vales de compensación
Desarrollar políticas y procedimientos relevantes,
Verificar la firma del huésped en la factura oficial y verificar la diferencia entre la entrada original y la reembolso Diferencia horaria.
Asegúrese de que las cancelaciones no se hayan ingresado por error como correcciones. Los ingresos no se cancelarán sin proporcionar evidencia escrita razonable.
Presentar al director financiero y director general para su aprobación.
5. Habitaciones privadas/habitaciones gratuitas
Desarrollar políticas y procedimientos relevantes,
Verificar el nombre del huésped y la duración de la estadía con la información en el formulario de aprobación.
Si hay una cláusula en el contrato que proporciona una habitación gratuita, asegúrese de que la habitación cumpla con los requisitos mínimos,
Confirma la reserva original y la habitación real vendida para comprobar su autenticidad. .
6. Descuentos/Reembolsos
Desarrollar políticas y procedimientos relevantes,
Asegúrese de que los descuentos y reembolsos no excedan la autoridad y los límites predeterminados,
Presentar informe resumido al Director Financiero y Gerente General.
7. Otros
Asegúrese de que todos los comprobantes y documentos de venta estén numerados,
Registre todos los comprobantes de venta y números de documentos usados,
Haga un seguimiento oportuno de los vales de ventas perdidos.
Para los vales de ventas sin registros de números de serie, informe al gerente de revisión de ingresos de manera oportuna.