Red de conocimientos turísticos - Guía para elegir días propicios según el calendario chino - ¿Cómo hacer un estado de flujo de caja utilizando el balance y la cuenta de resultados? ¿Se puede generar automáticamente? La preparación de estados de flujo de efectivo siempre ha sido una dificultad en la preparación de estados corporativos. Si todos los asientos contables se ajustan a la base de caja de acuerdo con los requisitos de las normas del estado de flujo de efectivo, equivale a rehacer un conjunto de asientos contables, lo que sin duda aumentará en gran medida la carga de trabajo del personal financiero y faltará operatividad en la práctica. Por lo tanto, mucho personal financiero espera preparar un estado de flujo de efectivo basado únicamente en el balance y el estado de resultados, lo cual es un lujo. De hecho, es imposible preparar un estado de flujo de efectivo basándose únicamente en el balance y el estado de resultados. Es necesario obtener datos relevantes basándose en el libro mayor general y el libro auxiliar. Basado en la experiencia práctica, el autor propone un método para preparar rápidamente estados de flujo de efectivo y comenta con los lectores que las fuentes de datos de este método se basan principalmente en dos tablas principales y solo obtienen los datos necesarios de los libros de cuentas relevantes para lograr resultados simples y rápidos. Preparación. Propósito del Estado de Flujo de Efectivo. El método de compilación propuesto en este artículo parte del principio de importancia y sacrifica la precisión por la velocidad. Prepare el estado de flujo de efectivo en el siguiente orden: primero, complete el elemento "aumento neto de efectivo y equivalentes de efectivo" en los materiales complementarios y determine el "aumento neto de efectivo y equivalentes de efectivo". 2. Complete el elemento "flujo de efectivo de actividades de financiación" en la tabla principal y determine el "flujo de efectivo neto de actividades de financiación". En tercer lugar, complete el elemento "flujo de efectivo de actividades de inversión" en la tabla principal para determinar el "flujo de efectivo neto de actividades de inversión". Cuarto, calcule y determine el flujo de efectivo neto generado por las actividades operativas. La fórmula de cálculo es: flujo de efectivo neto generado por actividades operativas = aumento neto de efectivo y equivalentes de efectivo - flujo de efectivo neto generado por actividades de financiación - flujo de efectivo neto generado por actividades de inversión. La dificultad para preparar un estado de flujo de efectivo es determinar el flujo de efectivo neto generado por las actividades operativas. Dado que hay relativamente pocas actividades de financiación y actividades de inversión en los negocios corporativos, los datos financieros son fáciles de obtener, por lo que es fácil completar las partidas de flujo de efectivo de estas dos actividades y también es fácil garantizar que los resultados del flujo de efectivo neto de estas dos actividades son correctas, por lo que también es fácil garantizar que el flujo de efectivo neto de las actividades operativas calculado según esta fórmula sea correcto. Los resultados de este cálculo pueden verificar si el elemento "flujo de efectivo neto generado por actividades operativas" en la tabla principal y la información complementaria se completa correctamente. Quinto, complete el elemento "Ajustar la utilidad neta al flujo de efectivo de las actividades operativas" en los materiales complementarios y verifique si los resultados del cálculo son consistentes con los resultados obtenidos por la fórmula en el paso 4. Si son inconsistentes, verifique nuevamente su consistencia final; sexto, finalmente complete el elemento "flujo de efectivo de las actividades operativas" en la tabla principal y verifique los resultados del cálculo con los resultados calculados mediante la fórmula en el paso 4. Si son inconsistentes, revíselos nuevamente para verificar su eventual consistencia. Dado que el elemento "otro efectivo recibido relacionado con actividades operativas" en este proyecto se genera mediante extrusión hacia atrás, el "flujo de efectivo neto generado por actividades operativas" en la tabla principal es igual a la información complementaria, completando así rápidamente el flujo de efectivo. tablas de flujo. A continuación se ofrece una explicación detallada de los métodos y fórmulas de preparación de cada partida en el orden anterior: Para determinar el "incremento neto en efectivo y equivalentes de efectivo" de la información complementaria, el saldo final de efectivo = el saldo final de "fondos monetarios" en el balance; el saldo inicial de efectivo = el balance general El saldo inicial de "fondos monetarios" aumento neto de efectivo y equivalentes de efectivo = saldo final de efectivo - saldo inicial de efectivo; Generalmente, las empresas tienen muy pocos equivalentes de efectivo, por lo que esta fórmula no considera este factor, si los hubiera, deberán completarse en consecuencia. 2. Determine el "flujo de efectivo neto generado por las actividades de financiamiento" en la tabla principal 1. Efectivo recibido de la inversión = (fin del capital pagado o capital social - comienzo del capital pagado o capital social) + (fin de los bonos por pagar - comienzo de los bonos por pagar) 2. Efectivo recibido del préstamo = (Fin del préstamo a corto plazo - Inicio del préstamo a corto plazo) + (Fin del préstamo a largo plazo - Inicio del préstamo a largo plazo) 3. 4. Efectivo pagado para pagar la deuda = (Monto inicial del préstamo a corto plazo - monto final del préstamo a corto plazo) + (fin del préstamo a largo plazo monto inicial - monto final del préstamo a largo plazo) (excluidos los intereses) + (excluidos los intereses) 5. Distribución de dividendos, efectivo pagado por ganancias o intereses = monto deudor en dividendos por pagar + gastos por intereses + intereses por préstamos a largo plazo + intereses sobre construcciones en curso + intereses de bonos por pagar - saldo acreedor en gastos acumulados - gastos por intereses con descuento en facturas 6. Otro efectivo pagado relacionado con actividades de financiación, como efectivo pagado por gastos de financiación, efectivo pagado por arrendamientos financieros, efectivo pagado para reducir el capital registrado (adquisición de acciones de la empresa, retorno de inversiones conjuntas en empresas conjuntas, etc.), así como empresas. tres. Determine los "flujos de efectivo netos de las actividades de inversión" en la Tabla principal 1. Efectivo recibido por la recuperación de la inversión = (monto inicial del período de inversión a corto plazo - monto final del período de inversión a corto plazo) + (monto inicial de la inversión de capital a largo plazo - monto final de la inversión en deuda a largo plazo) + (monto inicial de inversión en deuda a largo plazo - monto final de la inversión en deuda a largo plazo) En esta fórmula, si el monto inicial es menor que el monto final, se contabilizará en la partida de efectivo pagada por la inversión. 2. Efectivo recibido de ingresos por inversiones = ingresos por inversiones en el estado de resultados - (monto final de intereses por cobrar - monto inicial de intereses por cobrar) - (monto final de dividendos por cobrar - monto inicial de dividendos por cobrar) 3. Efectivo neto recibido por enajenación de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo = saldo acreedor de la liquidación de activos fijos + (monto final de activos intangibles - monto inicial de activos intangibles) + (monto final de otros activos a largo plazo - monto inicial cantidad de otros activos a largo plazo) 5.