¿Cuáles son las configuraciones para los temas de contabilidad hotelera?

1. Categorías de activos

(1) Efectivo

Cada elemento de efectivo se divide en RMB y divisas.

Consulta el efectivo disponible del hotel para encontrar reservas y reservas.

Configurar un “libro de caja” y registrarlo diariamente según el orden de los comprobantes de pago y ocurrencia del negocio.

(2) Depósitos bancarios

Contabilizar los distintos depósitos depositados por el hotel en el banco.

“Configure 'diarios de depósitos' basados ​​en diferentes monedas, como RMB y monedas extranjeras (principalmente convertidas a dólares estadounidenses), regístrelos uno por uno según la fecha de pago y obtenga el saldo.

Utilice RMB como unidad contable: los dólares estadounidenses u otros depósitos en moneda extranjera deben registrarse en moneda extranjera al mismo tiempo y convertirse a RMB de acuerdo con el tipo de cambio bancario del día.

(3) Cuentas por cobrar

En hoteles, edificios comerciales y departamentos Las deudas de la otra parte se calculan a partir de los ingresos operativos de edificios, restaurantes, centros comerciales y sus proyectos auxiliares.

Agencias de viajes, empresas, unidades, cuentas de invitados, tarjetas de crédito, inquilinos, cuentas de calles y otros elementos diferentes, configure cuentas separadas para grupos o individuos.

Configure una persona dedicada para cobrar las cuentas. identificar los motivos de las cuentas incobrables y obtener comprobantes relevantes para convertirlas en pérdidas por deudas incobrables.

(4) Otras cuentas por cobrar

Contabilización de otras cuentas por cobrar no incluidas en cuentas por cobrar, incluidos depósitos, compensación del seguro a pagar, etc.

Según diferentes monedas y deudores Calcular los detalles mensuales

(5) Gastos prepagos

La contabilidad ya se ha realizado, pero. deben correr a cargo del período actual y posteriores, como las primas de seguro.

Este curso no incluye pagos que sean menores y no excedan el RMB (determinado por el hotel)

Generalmente. , cada pago diferido se distribuirá en 12 meses

(6) Contabilidad de inventario

Inventario de productos básicos como materias primas, materiales aceitosos, productos semiacabados, cigarrillos, vino y. bebidas utilizadas en restaurantes para elaborar alimentos, materiales e insumos no utilizados almacenados en almacenes y embalajes. Diversos contenedores de embalaje reservados para la venta de alimentos.

Diversos tipos de inventario son gestionados por personal dedicado según el tipo de producto. el almacén y las cuentas detalladas se registran según los nombres de los productos

(7) Otros activos circulantes y otros activos circulantes que no pertenecen a las seis cuentas anteriores se contabilizan utilizando esta cuenta. p>Preparar estados detallados mensuales para contabilidad según diferentes tipos o proyectos

(8) Activos fijos

Calcular el precio original de todos los activos fijos

El. Los llamados activos fijos se refieren a casas y edificios con una vida útil de más de un año o un precio unitario superior al RMB (determinado por el hotel), maquinaria y equipo, equipo de transporte y otros equipos. p>*Los equipos comerciales adquiridos en 9 lotes, como ropa de cama, porcelana, cristalería, oro y platería, etc., también son activos fijos, aunque tienen un precio inferior al RMB (determinado por el hotel). p>(9) Depreciación acumulada

Calcule el estándar de depreciación de los activos fijos, extraiga la depreciación por proyecto y cree una tarjeta de registro para el registro

Según el contrato de operación cooperativa. De acuerdo con esto, el monto de depreciación retirado cada mes se devolverá al capital primero.

(10) Gastos de puesta en marcha (referidos a nuevos hoteles)

Contabilizar los gastos pagados. para organizar la empresa. El número de meses a amortizar lo determina el hotel. Los fondos obtenidos mediante la amortización mensual se devolverán a los inversores primero.

(11) Otros gastos diferidos.

El monto del pago único es mayor, resultados a largo plazo, gastos que no deben cubrirse en su totalidad en este período, como tarifas de mantenimiento de equipos, tarifas de publicidad, actualizaciones de activos fijos antes de que se paguen el capital y los intereses, etc.

Cada artículo suele requerir más de 654,38 millones de RMB o lo determina el hotel.

Según el proyecto, los costos se transferirán al proyecto en el plazo previsto según el tiempo efectivo.

2. Deuda

(1) Cuentas por pagar

Cuenta de deudas por equipos, insumos, materias primas alimentarias, bebidas utilizadas en restaurantes y servicios recibidos.

Para unidades con grandes montos de transacciones y transacciones frecuentes, se deben configurar cuentas detalladas de acuerdo con diferentes monedas y nombres de cuentas de unidades.

(2) Salarios a pagar

Calcule varios tipos de salarios pagaderos a los empleados en el período actual, incluidos salarios fijos, salarios flotantes, bonificaciones y subsidios.

Según cuenta detallada de sueldos a pagar.

(3) Impuestos a pagar

Calcule varios impuestos a pagar, como impuesto industrial y comercial unificado, impuesto sobre la renta, impuesto de licencia, etc.

Configurar el registro del libro mayor subsidiario según el tipo de impuesto.

(4) Otras cuentas por pagar y contabilidad fiscal

Cuentas por pagar, impuestos por pagar y otras cuentas por pagar, incluidos gastos por pagar, compensaciones por pagar, depósitos recibidos, cobros temporales diversos y cuentas recibidas por adelantado, etc.

Preparar estados mensuales detallados para contabilidad basados ​​en diferentes categorías, monedas y acreedores.

(5) Gastos de retención

Los gastos se calculan dentro del rango del pago único en RMB y se incluyen en el costo pero no se pagan realmente. La superación del alcance debe ser aprobada por la unidad o personal autorizado.

Establece cuentas detalladas según la naturaleza de los gastos.

(6) Fondo del seguro social del trabajo

El fondo del seguro social del trabajo se calculará de conformidad con la normativa. Este tema debería reservarse para su propio uso.

(7) Inversiones que deben reembolsarse

Esta cuenta es una cuenta de préstamo. El monto que debió ser remitido pero no fue remitido a los efectos de calcular el monto de la inversión que se debe devolver durante el año.

3. Categorías de capital

(1) Capital pagado

Cuentas por capital total.

Establezca cuentas detalladas según el nombre de la cuenta del inversor.

(2) Rentabilidad del capital

Esta cuenta es una cuenta de débito. Los fondos se retiran con la misma cantidad de ganancias no distribuidas más la depreciación de los activos fijos y los gastos de promoción y puesta en marcha. El monto acumulado es el monto total retirado.

(3) Beneficio este año

Calcule el beneficio (o pérdida) total obtenido este año.

En la liquidación anual, los saldos de ingresos operativos, costos operativos, gastos, ganancias y pérdidas cambiarias, ingresos y gastos no operativos y otras cuentas se transfieren a esta cuenta respectivamente, y las ganancias (o pérdidas ) realizadas para el año se calculan, y finalmente el saldo se transfiere a "Utilidades no distribuidas".

(4) Distribución de beneficios

Calcular la distribución de los beneficios del hotel y el saldo después de la distribución de beneficios a lo largo de los años.

4. Categorías de pérdidas y ganancias

(1) Ingresos operativos

Contabilizar los ingresos del negocio dentro del alcance operativo del hotel.

Los ingresos de explotación se dividen en:

Ingresos del hotel: habitaciones, catering, taxis, lavandería, salón de baile, consolas de juegos, café musical, teléfono, télex, gimnasio, sauna, billar. , tenis, bolos, sala de conciertos, centro de belleza.

Ingresos de edificios residenciales: ingresos procedentes del alquiler de apartamentos para personas mayores y otros edificios.

Ingresos de edificios comerciales: alquiler de oficinas y otros ingresos de edificios.

Ingresos de centros comerciales: ingresos de centros comerciales autónomos, alquileres de centros comerciales arrendados y otros ingresos de centros comerciales.

Otros ingresos: Se clasifican como otros ingresos aquellos ingresos que no pertenecen a los ingresos anteriores.

(2)Impuesto comercial

Con base en las diferentes tasas impositivas sobre los ingresos comerciales, calcule el impuesto industrial y comercial unificado, las tarifas de uso de la tierra y otras tarifas e impuestos que deben pagarse en el período actual.

Registrar cuentas por separado de acuerdo con la normativa fiscal empresarial.

(3) Costos directos de los departamentos comerciales

Contabilizar los costos directos pagados en el proceso operativo.

(4) Gastos directos del departamento de ventas

Los contables pueden dividir los gastos incurridos por cada departamento.

Según la división de los ingresos operativos de varios departamentos, se utilizan como subpartidas y detalles de este tema.

A excepción del subtítulo "salarios y gastos relacionados" entre los gastos directos de cada departamento, se nombran otros subtítulos según la diferente naturaleza y necesidades de cada departamento o negocio.

(5) Gastos no operativos, salarios y gastos relacionados

Salarios y gastos relacionados de todos los departamentos administrativos y de asuntos generales, como el departamento de marketing (relaciones públicas "ventas"), El departamento de operación y mantenimiento de la propiedad está incluido en este proyecto.

Otros gastos indirectos: como gastos administrativos y generales, gastos de marketing, gastos de operación y mantenimiento del inmueble, gastos de suministro de energía, etc.

Los subtítulos de los cuatro tipos de gastos anteriores se denominarán por separado según sus distintas naturalezas y necesidades.

(6) Ingresos y gastos no operacionales

Ganancias y pérdidas cambiarias: Las ganancias y pérdidas cambiarias que surgen de las diferencias de tipo de cambio se calculan con base en el monto realizado. El saldo contable de una cuenta en moneda extranjera no se ajustará debido a cambios en los tipos de cambio contables.

Primas de seguros e intereses de préstamos: gastos diversos e intereses de vivienda y seguros internos necesarios para el funcionamiento normal (este tema puede compensarse con ingresos por intereses de depósitos bancarios).

Beneficios y pérdidas por la venta de activos: Calcula la diferencia entre el ingreso neto y el valor neto de los activos fijos que se desguazan o se venden anticipadamente con un precio unitario superior al RMB (determinado por el hotel).

(7) Gastos de promoción y organización

Los gastos iniciales incurridos en preparación para la apertura deben calcularse mensualmente.

Los gastos iniciales amortizados generados por las actividades operativas del hotel se utilizan para recuperar el capital de inversión.

(8) Depreciación de activos fijos

Calcular el gasto de depreciación mensual de los activos fijos.

Los retiros de los fondos de depreciación generalmente se utilizan para devolver el capital invertido.

(9) Intereses de inversión

Los intereses pagaderos periódicamente se calculan en función del monto total de la inversión.

El importe de los intereses se utiliza para reembolsar el capital con intereses.

2. Proceso contable de la industria hotelera:

1. Elaborar la citación diaria de ingresos del negocio.

La base para la elaboración de la citación de ingresos es el informe resumen de ventas diario y el balance de comprobación. superficie.

El método de elaboración del comprobante de ingresos es:

Débito: Cuentas por cobrar-cuenta de cliente

Cuentas por cobrar-cuenta de calle-detalles

Cuentas por Cobrar - Equipo

Depósitos Bancarios

Crédito: Ingresos Operativos

Cuentas por Pagar - Factura Telefónica

2 , Cuenta de Calle y de Invitado tabla de estadísticas de distribución de cuentas

La cuenta de calle y la cuenta de invitado incluyen cuentas de banquetes de otras unidades, cuentas privadas de empleados, tarjetas de descuento y facturas que deben devolverse pero no han sido devueltas, etc. Los auditores de ingresos tienen que completar los formularios de estadísticas de cuentas de la calle y de las cuentas de invitados todos los días y distribuirlos. Esté preparado para registrar los cargos de cada cuenta de manera oportuna. Haga un estado de cuenta todos los meses y prepárese para completar el libro mayor y el formulario de resumen de la cuenta del cliente al final del mes.

3. Limpiar las cuentas de los clientes después de las cuentas por cobrar.

Después de recibir el aviso recordatorio del hotel, el huésped debe liquidar las cuentas por cobrar con el hotel dentro de los 30 días. Cuando el huésped realiza el pago, el hotel deberá emitir un recibo oficial y entregárselo al huésped como comprobante de liquidación. El auditor de ingresos realizará el procesamiento contable todos los días en función del contenido del pago y el monto realizado por los huéspedes: antes de preparar los comprobantes contables, primero averigüe el número de cuenta de la empresa, el número de referencia de la cuenta y el contenido del pago, y complételos en el registro diario de ingresos en efectivo. forma.

4. Cobro de cuentas por cobrar superiores a 60 días.

Según el registro del informe de cuentas por cobrar mensual y el contenido del informe de análisis de cuentas. Se instará nuevamente a todos los clientes cuyas cuentas por cobrar se encuentren en suspenso por más de 60 días. Antes de reclamar el pago, primero comprenda el contenido específico de las cuentas impagas e informe la situación al director financiero. El gerente financiero emite una carta recordatorio y la envía al huésped junto con una copia del aviso de pago; responde rápidamente a las preguntas planteadas por el huésped, negocia soluciones y elimina los obstáculos a las cuentas por cobrar lo antes posible.

5. Responsable de preparar los comprobantes contables e ingresarlos al sistema informático financiero.

Tres. Los procedimientos de trabajo del Departamento de Costos y Cuentas por Pagar

El Departamento de Costos y Cuentas por Pagar es una organización importante que hace buen uso y administra los fondos. Fortalecer la gestión y supervisión de los fondos es una de las responsabilidades importantes de la contabilidad de costos. Todo contador debe comprender y dominar los entresijos de los fondos, controlar los estándares de costos y gastos y permitir que los fondos circulen y se utilicen normalmente. Los principales contenidos de su trabajo son:

(1) Cobro y liquidación de cheques

El comprador presentará la factura de compra de acuerdo al contenido específico de la compra del día y revisión por parte de la persona. a cargo del departamento de compras Enviar el formulario de inspección al Departamento de Finanzas para su liquidación. Al realizar el pago, el contador de costos debe verificar cinco elementos de la factura: a. La fecha de emisión de la factura; b. La cantidad de compra y el precio unitario; e. El sello oficial del titular. Verifique si el certificado de inspección coincide con el monto de la factura, si las firmas del agente, inspector y destinatario están completas y cancele la orden de compra. Después de la verificación, complete el monto y el contenido de la compra en el registro de cobranza de cheques, que se puede transferir a las estadísticas diarias de gastos bancarios.

(2) Estadísticas de gastos diarios del banco

El cajero de gastos debe proporcionar al cajero de ingresos el monto del gasto diario de cada banco para preparar los extractos bancarios diarios. Antes de realizar estadísticas, complete el registro de gastos en el orden del número de cheque y hora de recepción de la transferencia, e indique la fecha del gasto bancario, el nombre del pagador, el monto del pago y el contenido de la compra. Después de verificar de acuerdo con los procedimientos de pago, puede preparar los extractos de desembolso para cada banco. La tabla estadística se elabora por duplicado, uno se entrega al cajero como base para la elaboración de los extractos bancarios diarios y el otro como referencia de revisión. El monto de desembolso de cada banco en el cuadro estadístico debe ser consistente con el monto ingresado en el registro de desembolso diario.

(3) Procedimientos para la preparación de los comprobantes de gastos

Los comprobantes de gastos se reflejan fielmente en las cuentas de acuerdo con los principios de contabilidad de devengo y las instrucciones de uso de los sujetos contables. El procedimiento de preparación del comprobante de gastos es el siguiente:

1. Complete el nombre del pagador; 2. Complete la fecha de pago; 3. Complete la tabla resumen del contenido económico del negocio; en la cuenta y número de cuenta; 5. Completar el monto económico del negocio;

En el proceso de preparación de documentos real, el monto de la factura debe ser consistente con el registro del talón de cheque, varios registros de cobro deben ser consistentes con el monto de la factura y el monto total del comprobante de gastos debe ser consistente con el importe de la factura.

Responsable de ingresar los documentos contables preparados al sistema informático financiero.

(4) Procedimientos de distribución de los costos de recolección de materiales

La contabilidad de costos revisará los documentos salientes transferidos por el contable del almacén de mercancías de acuerdo con los principios de contabilidad de acumulación y las instrucciones de uso. cuentas contables, verifique si el precio unitario y el monto total de cada pedido saliente son correctos y se reflejan correctamente en la cuenta. Con el departamento como unidad contable, complete la lista de distribución de gastos por clasificación temática, de modo que el monto de salida sea consistente con el registro de cuenta de tercer nivel, que se utilizará como comprobante de traspaso para preparar los gastos de salida al final del mes. Y es responsable de preparar los comprobantes contables e ingresarlos al sistema informático financiero.

(5), Procedimientos de declaración de pérdidas de restauración.

1. Procedimientos de declaración de pérdidas de alimentos y bebidas usados.

Cuando se informa una pérdida de alimentos en un restaurante o cocina, debe ser aprobada por el gerente o chef del restaurante, el gerente del departamento de alimentos y el contador de costos de alimentos, y luego se puede completar el formulario de informe de pérdidas. antes de que se pueda procesar la contabilidad. Si el trabajo descuidado resulta en pérdidas financieras, el gerente del departamento debe proporcionar opiniones de manejo y transferirlas al Departamento de Finanzas para su procesamiento financiero.

2. Procedimientos de notificación de pérdidas en el almacén de alimentos y vinos

Al informar como pérdidas alimentos y bebidas caducados o en mal estado, deben ser aprobados por el supervisor del almacén, el supervisor del departamento de compras y el departamento financiero. gerente, y después de completar el formulario de salida del almacén. Sólo entonces podremos realizar el procesamiento contable.

(6) Procedimiento de reparto de gastos de alimentos

Compruebe si la cantidad de alimentos y vino almacenados en el almacén este mes es exacta y asegúrese de que el libro mayor sea coherente con el tercero. libro mayor de nivel.

1. Elaborar el bono de traslado de comida y vino según la tabla resumen de pedidos de salida. Los gastos de animación social se trasladarán según la tasa de coste del mes anterior. Según la tabla resumen del registro de transferencias, los costos de transferencia de cada restaurante y cocina se trasladan. Costo de materia prima utilizada para entregar canastas de frutas VIP. Llevar adelante el costo de las materias primas utilizadas para vender productos alimenticios. Responsable de ingresar los documentos contables preparados al sistema informático financiero.

(7) Contenido del informe de costos de alimentos

Informe resumido de negocios de catering; informe de costos de ventas de alimentos; informe de costos de bebidas; Informe de Estadísticas del Mini Bar.