Necesita la última tabla de tasas impositivas contables~

Impuesto nacional: pequeños contribuyentes: impuesto al valor agregado = ventas/1,03*0,03.

Contribuyente general::IVA-=Impuesto repercutido-Impuesto soportado.

Impuesto repercutido = ventas/1,17*0,17)

Impuesto soportado = el impuesto soportado se ajusta al impuesto al valor añadido certificado -

Impuesto sobre la renta de las empresas: 25 % del % de ganancias declaradas. También hay cuotas.

Impuesto local: Impuesto de construcción urbana-IVA*0,05 (a nivel de condado)

-IVA*0,07 (por encima del nivel de condado)

Recargo por educación-IVA *0,03

Recargo por educación local: impuesto al valor agregado *0.02

Impuesto sobre la renta personal: esto es para los empleados. Si excede los 2000 yuanes, debe pagar impuestos.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Esto es para tu jefe. Cuando su empresa está registrada como "empresa unipersonal", usted paga este impuesto y no se requieren otros métodos de registro. Generalmente una cantidad fija. Si su empresa es unipersonal, busque a su jefe para arreglar la relación.

Impuesto de timbre: las siguientes son las situaciones y tasas impositivas (montos de impuestos) en las que se debe pagar el impuesto de timbre. Mientras se produzcan estos contratos, comprobantes y libros de cuentas, deberás pagar el impuesto de timbre, independientemente de que seas contribuyente general:

La tasa del impuesto es de tres diezmilésimas (3%%): compra y contratos de compraventa, contratos de proyectos de construcción e instalación, contrato de tecnología.

La tasa del impuesto es de cinco diezmilésimas (5%%): tramitación de contratos, peritajes de proyectos de construcción, transporte de carga, certificados de transferencia de derechos de propiedad, libros de cuentas de capital (el libro de cuentas de capital es (capital pagado + reserva de capital) * 5% ).

El tipo impositivo es de la milésima (1%). ): Contrato de arrendamiento de inmueble, contrato de almacenaje, contrato de seguro de inmueble.

Tipo impositivo 0,5‰ (0,5%): contrato de préstamo.

Cinco yuanes cada uno: otros libros de cuentas, derechos, certificados (certificado de bienes raíces, licencia comercial, certificado de registro de marca, certificado de patente, certificado de uso de la tierra).

La fórmula de cálculo del impuesto sobre la nómina es:

Impuesto a pagar = (ingresos salariales - "cinco seguros y un fondo de vivienda" - monto de la deducción) × tasa impositiva aplicable - cálculo rápido del monto de la deducción .

1. Método de cálculo del impuesto actual:

Impuesto sobre la renta personal a pagar = (renta imponible - estándar de deducción) * tasa impositiva aplicable - deducción de cálculo rápido

No más de 500 yuanes, la tasa impositiva es del 5 % y la deducción por cálculo rápido es 0;

Para la cantidad que excede de 500 yuanes a 2000 yuanes, la tasa impositiva es del 10 % y la deducción por cálculo rápido es 25 .

Para la cantidad que exceda de 2000 yuanes a 5000 yuanes, la tasa impositiva es del 15% y la deducción por cálculo rápido es del 125.

Para la cantidad que exceda de 5.000 yuanes a 20.000 yuanes, la tasa impositiva es del 20% y se aplica una deducción de cálculo rápido de 375.

Para la cantidad que exceda de 20.000 yuanes a 40.000 yuanes, la tasa impositiva es del 25% y la deducción por cálculo rápido es de 1,375.

Para la cantidad que exceda de 40.000 a 60.000 yuanes, la tasa impositiva es del 30% y se aplica una deducción de cálculo rápido de 3.375.

Para la cantidad que supera los 60.000 yuanes a 80.000 yuanes, la tasa impositiva es del 35% y se requiere una deducción de cálculo rápido de 6.375.

Para la cantidad que exceda de 80.000 yuanes a 100.000 yuanes, la tasa impositiva es del 40% y la deducción por cálculo rápido es de 10.375.

Para la cantidad superior a 100.000 yuanes, la tasa impositiva es del 45% y la deducción por cálculo rápido es de 15.375.

2. Tasa impositiva progresiva en exceso de 7 niveles ajustada 1 desde septiembre de 2011: el importe de la deducción es de 3.500 yuanes.

Deducción de cálculo rápido de la tasa imponible mensual completa del impuesto sobre la renta (yuanes)

El impuesto mensual a pagar no excederá los 1.500 yuanes 3% 0

El impuesto mensual a pagar excede el 10% 105 para 1.500 a 4.500 RMB.

El impuesto mensual a pagar supera los 4.500 yuanes a 9.000 yuanes, 20% 555

El impuesto mensual a pagar supera los 9.000 yuanes a 35.000 yuanes, 25% 1.005.

El impuesto mensual a pagar supera los 35.000 yuanes a 55.000 yuanes, 30% 2755

El impuesto mensual a pagar supera los 55.000 yuanes a 80.000 yuanes, 35% 5505.

El 45% del impuesto mensual a pagar supera los 80.000 yuanes 13505.

1. Rentas sujetas al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Estarán sujetas al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas las siguientes: las rentas procedentes de sueldos y salarios procedentes de la producción y explotación de empresas individuales industriales y comerciales; ingresos por concepto de remuneraciones por servicios laborales; ingresos por regalías provenientes de intereses, dividendos y bonificaciones; ingresos por transferencias de propiedades; otros ingresos determinados que serán gravados por el departamento financiero del Consejo de Estado.

2. Rentas que no están sujetas al IRPF

Están exentas del IRPF las siguientes rentas personales:

(1) Ciencia, educación, tecnología, cultura y salud, deportes, protección del medio ambiente y otros aspectos de las bonificaciones. Lo otorgan el Gobierno Popular Provincial, ministerios y comisiones del Consejo de Estado, unidades por encima del nivel militar del Ejército Popular de Liberación de China y organizaciones extranjeras e internacionales.

(2) Intereses sobre bonos del Tesoro y bonos financieros emitidos por el Estado;

(3) Subvenciones y asignaciones emitidas de acuerdo con regulaciones nacionales unificadas; (4) Cuotas de asistencia social, pensiones y fondos de ayuda;

(5) Compensación de seguros.

(6) Tarifas de transferencia militar y tarifas de desmovilización;

(7) Asignación de liquidación, pago de jubilación, salario de jubilación y gastos de manutención de jubilación pagados a cuadros y empleados de acuerdo con el plan nacional unificado. regulaciones;

p>

(8) Recompensas recibidas por personas por informar, investigar y manejar diversos actos ilegales y criminales; tarifas de retención y remesas obtenidas por personas al manejar procedimientos de retención y pago de impuestos. (Exento temporalmente)

1. Cálculo del impuesto a pagar sobre salarios y salarios

Para salarios y salarios, el saldo después de deducir 2000 yuanes en gastos de los ingresos mensuales es el sujeto imponible. ingreso . Los ingresos por salarios y salarios están sujetos a tasas impositivas progresivas excesivas que oscilan entre el 5% y el 45%.

Según la normativa nacional, las primas del seguro de pensión básico, las primas del seguro médico básico, las primas del seguro de desempleo, los fondos de previsión de vivienda, el seguro de accidentes laborales y el seguro de maternidad (comúnmente conocidos como "cinco seguros y un fondo") Los impuestos que pagan las unidades y los individuos son recaudados por los contribuyentes y deducidos de la renta imponible.

La fórmula de cálculo de los salarios y los ingresos salariales es:

Impuesto a pagar = (ingresos salariales - "cinco seguros y un fondo de vivienda" - monto de la deducción) × tasa impositiva aplicable - cálculo rápido monto de la deducción.

Los ingresos por sueldos y salarios serán retenidos y pagados por la unidad pagadora. Si la unidad no retiene ni paga el impuesto sobre la renta personal, los contribuyentes deben declarar y pagar el impuesto sobre la renta personal a las autoridades fiscales por su cuenta.

Dos. Cálculo del impuesto a pagar sobre los ingresos por remuneración laboral

Si los ingresos por remuneración laboral no superan los 4.000 yuanes cada vez, se deducirán 800 yuanes, si superan los 4.000 yuanes, se deducirá el 20% de los gastos; , y el saldo será la renta imponible.

Los rendimientos provenientes de remuneraciones laborales están sujetos a un tipo impositivo proporcional del 20%. Cuando una persona obtiene una remuneración laboral en una sola suma y la renta imponible excede de 20.000 a 50.000 yuanes, el impuesto a pagar se calcula de conformidad con las disposiciones de la ley tributaria y luego se aplica al 50% del impuesto a pagar; 50.000 yuanes, un 100 % adicional.

Los ingresos por retribuciones laborales, si se trata de ingresos únicos, se obtendrán de una sola vez; si se trata de ingresos continuos del mismo concepto, se considerarán únicos los obtenidos en el plazo de un mes.

La tasa impositiva aplicable a los ingresos por remuneraciones laborales se muestra en la Tabla 2-4.

Tabla 2-4: Tabla de tipos impositivos aplicables a los ingresos por remuneraciones laborales

Deducción rápida de la tasa del impuesto sobre la renta imponible (%)

1 200 no excederá de 20 000 yuanes

p>

2 La porción que excede de 20.000 a 50.000 RMB es 302.000 RMB.

3 La porción que excede 50.000 RMB es 407.000 RMB.

El monto del impuesto a pagar sobre la remuneración laboral (dentro de 4000 yuanes) = (remuneración laboral-800) × 20%

El impuesto a pagar sobre la remuneración laboral (más de 4000 yuanes) = remuneración laboral × (1 -20%) × tasa impositiva: deducción por cálculo rápido.

Los ingresos por honorarios de director obtenidos por una persona que actúa como director tienen la naturaleza de ingresos por remuneración por servicios laborales, y el impuesto sobre la renta personal se recauda de acuerdo con los ingresos por remuneración por servicios laborales.

Los ingresos por sueldos y salarios pertenecen a actividades laborales personales no independientes, es decir, las remuneraciones obtenidas por trabajar y estar empleados en agencias, grupos, escuelas, tropas, empresas, instituciones y otras organizaciones; la remuneración es una forma independiente de trabajo personal. Compensación por realizar diversas habilidades y proporcionar diversos servicios. La principal diferencia entre ambos es que el primero tiene una relación entre empleo y estar empleado, mientras que el segundo no.

3. Cálculo del impuesto a pagar sobre la remuneración del autor

Si los ingresos no superan los 4.000 yuanes por vez, se deducirán 800 yuanes de los ingresos por remuneración del autor; Yuan, se deducirá el 20% de la tarifa, el saldo es ingreso imponible. Los ingresos por remuneraciones de autor están sujetos a un tipo impositivo proporcional del 20%, con una reducción del 30% en función del impuesto a pagar.

Cantidad del impuesto a pagar sobre la remuneración del autor (menos de 4.000 yuanes) = (ingresos por remuneración del autor-800) × 20 % × (1-30 %)

Cantidad del impuesto a pagar sobre la remuneración del autor remuneración del autor (más de 4.000 yuanes) = Ingresos por remuneración del autor × (1-20%) × 20% × (1-30%)

La unidad que paga la remuneración debe retener y pagar el impuesto sobre la renta personal cuando pagar la remuneración.

IV.Cálculo de la renta imponible por arrendamiento de inmuebles

Los ingresos por arrendamiento de inmuebles se refieren a los ingresos que obtienen las personas físicas por el arrendamiento de edificios, derechos de uso de suelo, maquinaria y equipo, vehículos, naves y otras propiedades. Si los ingresos por alquiler de la propiedad no superan los 4.000 yuanes cada vez, se deducirán 800 yuanes; si los ingresos superan los 4.000 yuanes, se deducirá el 20% de los gastos y el resto será la renta imponible. Los ingresos por alquiler de inmuebles están sujetos a una tasa impositiva proporcional del 20%. Los ingresos por alquiler de propiedades son ingresos obtenidos dentro de un mes. El tipo actual del impuesto sobre la renta de las personas físicas para viviendas de alquiler individuales es del 10%.

Al calcular el impuesto sobre la renta de las personas físicas, se deben deducir en orden los siguientes gastos de los ingresos por alquiler de inmueble obtenidos por la persona física: ①Impuesto pagado durante el proceso de alquiler de inmueble;

(2) Contribuyente Los costos reales de reparación incurridos en la propiedad arrendada;

(3) Los estándares de deducción de costos estipulados en la ley tributaria.

Verbo (abreviatura de verbo) Cálculo del impuesto a pagar sobre los ingresos por transferencia de propiedad

Los ingresos por transferencia de propiedad están sujetos a impuestos con base en el saldo de los ingresos por transferencia de propiedad menos el valor original de la propiedad y gastos razonables Cantidad de ingresos. Los ingresos por transferencias de propiedad están sujetos a una tasa impositiva proporcional del 20%.

Las rentas obtenidas por personas físicas por la transmisión de acciones de sociedades cotizadas quedan temporalmente exentas del IRPF.

Cálculo del impuesto a pagar sobre las rentas patrimoniales procedentes de subasta de verbos intransitivos

Para subastas personales de bienes distintos de originales y copias de obras escritas, la renta de transferencia se deducirá del valor original de la propiedad y gastos razonables, el saldo es renta imponible y el impuesto sobre la renta personal se paga a una tasa impositiva del 20% según el rubro "ingresos por transferencia de propiedad".

El impuesto sobre la renta personal pagadero por la subasta de bienes muebles será retenido y pagado por la unidad de subasta, y el impuesto se declarará a la autoridad fiscal competente donde esté ubicada la unidad de subasta de acuerdo con la reglamentación.

Siete. Cálculo del impuesto a pagar sobre los ingresos por regalías

Si los ingresos por regalías no superan los 4000 yuanes cada vez, se deducirán 800 yuanes, si superan los 4000 yuanes, se deducirá el 20% de la tarifa y el saldo; Será renta imponible la frente. Los ingresos por regalías están sujetos a una tasa impositiva proporcional del 20%.

La fórmula de cálculo para el impuesto a pagar por regalías inferiores a 4.000 yuanes es:

El impuesto a pagar = (ingresos por regalías-800) × 20 %

La fórmula para calcular el impuesto a pagar sobre regalías superiores a 4.000 RMB es:

Impuesto a pagar = Ingresos por regalías × (1-20%) × 20%

Ocho. Cálculo del impuesto a pagar sobre intereses, dividendos y bonificaciones

La tasa impositiva para intereses, dividendos y bonificaciones es del 20%. Para intereses, dividendos y bonificaciones, el monto de cada ingreso es el ingreso imponible. Los ingresos por intereses generados por depósitos de ahorro después del 9 de junio de 2008 (incluido el 9 de junio de 2008) están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta personal.

Nueve. Cálculo del impuesto a pagar sobre ingresos inesperados y otros ingresos

Se aplica una tasa impositiva proporcional del 20% a los ingresos incidentales y otros ingresos. Para ingresos incidentales y otros ingresos, el monto de cada ingreso será la base imponible.

Las partidas impositivas y tasas impositivas del impuesto al consumo

Las partidas impositivas y las tasas impositivas del impuesto al consumo se muestran en la Tabla 2-1:

Tabla 2- 1: Tabla de elementos del impuesto al consumo y tipos impositivos

Tasa impositiva unitaria del elemento impositivo (importe del impuesto)

Primero, fumar

Cigarrillos

(1) 56% TEU (50.000 TEU) en el extranjero El precio de transbordo es de más de 70 yuanes (incluidos 70 yuanes) por TEU (200 piezas)

(2) El transbordo en el extranjero; el precio es inferior a 70 yuanes/TEU (200 unidades) 36% TEU (50.000 unidades);

2 Cigarrillos 36%

3. >

4. Enlace al por mayor de cigarrillos 5%

En segundo lugar, vino y alcohol

1,20% de oro o 500 ml de licor de grano; 240 yuanes por una tonelada de vino de arroz

3. Cerveza

(1) El precio en fábrica (incluido el embalaje y el depósito de embalaje) es de más de 3.000 yuanes (incluidos 3.000 yuanes, excluido el impuesto sobre el valor añadido) y 250 yuanes por tonelada.

(2) 3.000 yuanes la tonelada por menos de 220 yuanes.

(3) 250 yuanes por tonelada producida por la industria del entretenimiento y la restauración.

4. Otros vinos 10%

5. Alcohol 5%

En tercer lugar, cosméticos 30%

Cuatro. Joyas preciosas y jade

1. Joyas de oro y plata, joyas de platino y joyas de diamantes y diamantes 5%

2. Otras joyas preciosas y joyas de jade 10%

6. Aceites refinados

1. Gasolina

(1) La gasolina sin plomo aumentó en 1,0 yuanes.

(2) La gasolina con plomo aumentó en 1,4 yuanes.

2. El precio del diésel subió a 0,8 yuanes.

3. La nafta subió 1,0 yuanes.

4. El aceite solvente subió 1,0 yuanes.

5. El aceite lubricante aumentó 1,0 yuanes.

6. El gasóleo subió a 0,8 yuanes.

7. El queroseno de aviación subió a 0,8 yuanes.

7. Neumáticos de automóvil 3%

8. Motocicletas

1. 3% para cilindrada (cilindrada, la misma a continuación) inferior a 250 ml (inclusive).

2,10%, la cilindrada es superior a 250 ml.

9. Automóviles

1. Turismos

(1) La cilindrada (la cilindrada, la misma a continuación) es un 1 % inferior a 1,0 L (inclusive).

(2) La capacidad del cilindro es superior a 1,0 L y el 3 % de 1,5 L (inclusive)

(3) La capacidad del cilindro es superior a 1,5 L y el 5 % de 2,0 L (inclusive)

(4) Cilindrada superior a 2,0 litros hasta el 9% de 2,5 litros (inclusive)

(5) 12% de cilindrada desde 2,5 litros hasta 3,0 litros (inclusive)< / p>

(6) El volumen del cilindro es superior a 3,0 litros y el 25 % (inclusive) de 4,0 litros.

(7) El 40 % del volumen del cilindro es superior a 4,0 l.

2. Autobuses comerciales ligeros y medianos 5%

X Pelotas y equipamiento de golf 10%

11. p>

12. Yate 10%

13. Palillos de madera desechables 5%

14. Piso de madera maciza 5%

3. fórmula del impuesto al consumo

El impuesto al consumo adopta una tasa ad valorem, una cuota de cantidad específica o una tributación compuesta de una tasa ad valorem y una cuota de cantidad específica (en lo sucesivo denominada tributación compuesta) para calcular el impuesto a pagar. La fórmula para calcular el monto del impuesto a pagar:

El monto del impuesto a pagar según el cálculo ad valorem = ventas × tasa impositiva proporcional

El monto del impuesto a pagar calculado por el monto fijo cuantitativo método de tasa = ventas × tasa impositiva fija

El impuesto a pagar calculado mediante el método de cálculo del impuesto compuesto = ventas × tasa impositiva proporcional + ventas × tasa impositiva fija.

IV. Cálculo de las ventas imponibles

Las ventas se refieren al precio total y a los cargos extra cobrados por los contribuyentes a los compradores por la venta de bienes de consumo sujetos a impuestos.

Ventas, sin IVA a cargo del comprador. Si el impuesto al valor agregado no se deduce de las ventas de bienes de consumo sujetas a impuestos del contribuyente o el precio se recauda junto con el impuesto al valor agregado porque no se permite el uso de facturas especiales del impuesto al valor agregado, el impuesto al valor agregado debe convertirse para excluir el impuesto al valor agregado al calcular el impuesto al consumo. La fórmula de conversión es:

Ventas de bienes de consumo sujetos a impuestos = Ventas con IVA incluido ÷ (1 + tipo impositivo o tasa de recaudación del IVA)

Verbo (abreviatura de verbo) es de producción propia. valor imponible de los bienes de consumo sujetos a impuestos

Los bienes de consumo sujetos a impuestos producidos por el contribuyente para uso propio se gravarán de acuerdo con el precio de venta de bienes de consumo similares producidos por el contribuyente si no existe un precio de venta de bienes similares; Bienes de consumo, el valor imponible se gravará de acuerdo con la composición Calcular los impuestos.

Los bienes de consumo imponibles producidos por el contribuyente para uso propio se refieren a los bienes de consumo imponibles que tributan cuando se transfieren para uso propio de conformidad con lo dispuesto en el artículo 4, párrafo 1, de la Ley de Consumo Intermedio. Normativa Fiscal.

La fórmula para calcular el valor imponible de los componentes imponibles utilizando el método de tasa ad valorem;

Valor imponible de los componentes = (costo + beneficio) ÷ (tasa impositiva proporcional a 1)

La fórmula del valor imponible para calcular la composición del impuesto utilizando el método de cálculo del impuesto compuesto:

Valor del impuesto de composición = (costo + beneficio + cantidad de producción y uso propio × tasa impositiva fija) ÷ (tasa impositiva proporcional a 1)

El margen de beneficio de costo promedio nacional de los bienes de consumo sujetos a impuestos es el siguiente: A. Cigarrillos clase A 10%; B. Cigarrillos clase B 5%; D. 5% tabaco cortado; e. licor de cereales 10%; F. 5% licor de patata; g. otros vinos 5%; alcohol 1. petardos y fuegos artificiales; Joyas preciosas y jade 6%; L. 5% Neumáticos de automóvil; m. Motocicletas 6%; n. Palillos desechables de madera; r. pisos de madera maciza 5%; pasajeros 8% para vehículos; T. 5% para autobuses comerciales de tamaño mediano y liviano.

Tasa de impuestos comerciales

Las partidas de impuestos comerciales y las tasas impositivas se implementarán de acuerdo con la "Tabla de tipos y partidas de impuestos comerciales" adjunta al Reglamento provisional de impuestos comerciales. Los ajustes a las partidas impositivas y a los tipos impositivos serán determinados por el Consejo de Estado.

Las tasas impositivas específicas aplicables a los contribuyentes dedicados a la industria del entretenimiento serán determinadas por los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central dentro del rango especificado en la "Partida del Impuesto sobre Negocios y Tabla de tarifas".

Tabla 2-2: Tabla de partidas impositivas y tasas impositivas

Parte impositiva y tasa impositiva

1. Industria del transporte 3%

En segundo lugar, Industria de la construcción 3%

Tres. Finanzas y seguros 5%

4. Industria de correos y telecomunicaciones 3%

Verbo (abreviatura de verbo) industria cultural y deportiva 3%

6. 5 % ~ 20%

7. Industria de servicios 5%

8. Transferencia de activos intangibles 5%

9. >

Si un contribuyente tiene diferentes categorías impositivas y debe pagar impuesto comercial (en adelante, servicios imponibles), transferir activos intangibles o vender bienes inmuebles, debe calcular por separado el volumen de negocios, el monto de la transferencia y el monto de las ventas (en adelante, volumen de negocios) de diferentes categorías impositivas; no por separado. Al calcular el volumen de negocios, se aplica una tasa impositiva más alta.

1. Contribuyentes del impuesto sobre la compra de vehículos

Las unidades y las personas que compran vehículos sujetos a impuestos en China son contribuyentes del impuesto sobre la compra de vehículos y deben pagar el impuesto sobre la compra de vehículos de acuerdo con la ley. El término “compra”, tal como se menciona en estas Medidas, se refiere a la adquisición y uso de vehículos sujetos a impuestos mediante compra, importación, autoproducción, donación, adjudicación de premios u otros medios.

El impuesto sobre la adquisición de vehículos grava los turismos, motocicletas, tranvías, remolques y vehículos de transporte agrícola. El alcance específico de la recaudación se implementará de acuerdo con el “Cuadro de Alcance de la Recaudación del Impuesto sobre la Compra de Vehículos” adjunto al presente reglamento.

2. Cálculo del impuesto sobre la compra de vehículos

El impuesto sobre la compra de vehículos se aplica sobre una base ad valorem. La fórmula para calcular el impuesto a pagar es: impuesto a pagar = impuesto a pagar × tasa impositiva. La tasa del impuesto sobre la compra de vehículos es del 10%.

El valor imponible del impuesto sobre la compra de vehículos se determinará según distintas circunstancias y de conformidad con las siguientes disposiciones:

(1) Valor imponible, el contribuyente adquiere un vehículo imponible para fines personales. utiliza y paga al vendedor Pagar al contribuyente todos los gastos adicionales por la compra de un vehículo sujeto a impuestos, sin incluir el IVA.

Precio libre de impuestos = (precio total + tarifas de precio adicional) ÷ ​​(1 + tasa de impuesto al valor agregado o tasa de gravamen)

② Fórmula de cálculo del precio imponible del impuesto vehículos importados por los contribuyentes para uso propio Es:

Valor imponible = Precio pagado + Derechos de aduana + Impuesto al consumo.

(3) El precio imponible de un vehículo sujeto a impuesto para uso propio producido, donado, regalado o adquirido de otro modo por un contribuyente será determinado por la autoridad tributaria competente con referencia al precio imponible más bajo.

3. Contribuyentes del impuesto sobre vehículos y embarcaciones

En China, los propietarios o administradores de vehículos y embarcaciones (en adelante, vehículos y embarcaciones) son contribuyentes del impuesto sobre vehículos y embarcaciones y Deberá pagar el impuesto sobre vehículos y embarcaciones de conformidad con la ley. Si el propietario o administrador de un vehículo o embarcación no paga el impuesto sobre vehículos y embarcaciones, el usuario deberá pagar el impuesto sobre vehículos y embarcaciones en su nombre.

4. Montos de los Impuestos sobre Vehículos y Embarcaciones

Los montos de los impuestos sobre vehículos y embarcaciones aplicables se implementarán de acuerdo con la "Tabla de Montos y Partidas de Impuestos sobre Vehículos y Embarcaciones" adjunta a la "Tabla de Impuestos sobre Vehículos y Embarcaciones". y Reglamento provisional sobre el impuesto a los buques". El monto del impuesto específico aplicable a los vehículos lo determinan los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central dentro de las subpartidas prescritas.

Tabla 2-5: Tabla de partidas tributarias y montos del impuesto sobre vehículos y embarcaciones

Reservas tributarias anuales de partidas tributarias y unidades tributarias

Automóviles de pasajeros, incluidos Los tranvías cuestan entre 60 y 660 yuanes.

Los camiones oscilan entre 16 RMB y 120 RMB por tonelada según el peso, incluidos semirremolques y remolques.

Los vehículos de tres ruedas y los camiones de baja velocidad cuestan entre 24 y 120 yuanes por tonelada, según su propio peso.

36 yuanes a 180 yuanes por motocicleta.

El tonelaje neto de los buques que oscila entre 3 RMB y 6 RMB se calcula sobre la base del 50% del impuesto naval para remolcadores y barcazas no motorizadas.

Verbo (abreviatura de verbo) contribuyente del impuesto a la propiedad

El impuesto a la propiedad se recauda en ciudades, condados, pueblos y áreas industriales y mineras. Los impuestos a la propiedad los paga el propietario. Si los derechos de propiedad pertenecen a todo el pueblo, el pago será realizado por la unidad gestora. Si se liberan los derechos de propiedad, el acreedor hipotecario deberá pagar. Si el dueño o acreedor hipotecario no se encuentra donde está ubicada la propiedad, o no se han determinado los derechos de propiedad y la disputa sobre el alquiler no se ha resuelto, el custodio o usuario de la propiedad deberá pagar.

Cálculo del impuesto sobre la propiedad del verbo intransitivo

El impuesto sobre bienes inmuebles se calcula y paga en función del valor residual después de una deducción única del 10 % al 30 % del valor original de la propiedad. propiedad.

El rango específico de reducción y exención será estipulado por los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central. Actualmente, todas las provincias descuentan generalmente el 30%. Si no existe como base el valor original del inmueble, la autoridad fiscal donde se encuentre el inmueble tomará una determinación con referencia a bienes inmuebles similares. Si el inmueble se alquila, los ingresos por alquiler del inmueble serán la base para calcular el impuesto sobre la propiedad. Si el impuesto a la propiedad se calcula y paga sobre la base del valor residual de la propiedad, la tasa impositiva es del 1,2%; si se paga sobre la base de los ingresos por alquiler del inmueble, la tasa impositiva es del 12%;

.

Siete. Políticas preferenciales sobre impuestos a la propiedad

Las siguientes propiedades están exentas del impuesto a la propiedad:

Bienes inmuebles ocupados por agencias estatales, organizaciones populares y militares;

B. Asignado por el departamento financiero nacional Bienes inmuebles utilizados por la unidad para su propio uso;

C. Propiedad ocupada por templos religiosos, parques y lugares escénicos;

D. bienes inmuebles;

E. Propiedades ocupadas por Qinghai-Tibet Railway Company y sus unidades afiliadas;

F. Bienes inmuebles ocupados por Hualiang Logistics Company y sus empresas directamente afiliadas para negocios de políticas;

G. China Salt Corporation La propiedad directamente bajo la reserva nacional de sal se utiliza para el negocio de la reserva central de sal;

H. Propiedad ocupada por instituciones de investigación científica sin fines de lucro;

p>

1. Vivienda pública y viviendas alquiladas a precios estipulados por el gobierno. Viviendas de bajo alquiler, incluidas viviendas propias alquiladas a empleados por empresas e instituciones públicas autofinanciadas;

J. viviendas alquiladas a residentes por departamentos de gestión de vivienda;

K. Otros negocios El Ministerio de Finanzas aprueba el alquiler libre de impuestos de casas para jubilados a residentes según los estándares de alquiler establecidos por el gobierno.

Para las viviendas alquiladas por particulares a precios de mercado, el impuesto sobre la propiedad a pagar se reduce temporalmente a un tipo del 4%. Para las empresas, instituciones, grupos sociales y otras organizaciones que alquilan viviendas a particulares a precios de mercado, el impuesto sobre la propiedad se aplica a un tipo reducido del 4%.

Ocho. Contribuyentes del impuesto sobre escrituras

El alcance del impuesto sobre escrituras en mi país es la transferencia de propiedad de terrenos y viviendas dentro del país. La propiedad de la tierra y la vivienda se refiere a los derechos de uso de la tierra y la propiedad de la vivienda.

El alcance específico de la tributación incluye:

①Transferencia de derechos de uso de tierras de propiedad estatal

②Transferencia de derechos de uso de tierras;

(3) Venta de viviendas;

4 donaciones de viviendas;

⑤Intercambio de viviendas.

Además, según la legislación tributaria, se considera transferencia de propiedad de terrenos y viviendas en las siguientes formas: transferencia de derechos de uso de suelo, venta de una casa o donación de una casa. .

(1) Utilizar la propiedad de terrenos y casas para invertir y convertirse en acciones.

(2) Utilizar la propiedad de terrenos y casas para pagar deudas; >(3) Luchar por la propiedad de tierras y casas;

(4) Aceptar la propiedad de tierras y casas mediante la compra anticipada o la recaudación de fondos para construir casas.

Nueve. Cálculo del impuesto sobre escritura a pagar

El impuesto sobre escritura adopta una tasa impositiva proporcional del 3% ~ 5%. La tasa impositiva de implementación específica será determinada por los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central con base en las condiciones reales de la región y dentro del alcance de las leyes tributarias.

La base para calcular el impuesto de escrituración es el precio del inmueble.

Dado que la propiedad de la tierra y la vivienda se transfiere de diferentes maneras y los métodos de valoración son diferentes, deben determinarse de acuerdo con las diferentes situaciones de transferencia de propiedad de la tierra y la vivienda:

(1) Transferencia de derechos de uso de la tierra de propiedad estatal , venta de derechos de uso de suelo y venta de viviendas. Con base en el precio de transacción, se refiere al precio determinado en el contrato de transferencia de propiedad de terrenos y viviendas, incluyendo moneda, objetos físicos, activos intangibles u otros beneficios económicos que debe entregar el empresario. ;

(2) Derechos de uso de la tierra Las donaciones y donaciones de viviendas serán evaluadas por la autoridad de expropiación con referencia a los precios de mercado de los derechos de uso de la tierra y las ventas de viviendas;

(3) En intercambio de derechos de uso de la tierra y casas, la base de cálculo del impuesto son los derechos de uso de la tierra y las casas intercambiados;

(4) Si el derecho de uso de la tierra se obtiene mediante asignación y el inmueble se transfiere con. aprobación, el cedente de bienes raíces deberá pagar el impuesto sobre la escritura, y la base para calcular el impuesto será la tarifa pagada por la transferencia del derecho de uso de la tierra o los ingresos de la tierra.

X. Políticas preferenciales para el impuesto a las escrituras

Las políticas tributarias preferenciales para el impuesto a las escrituras incluyen principalmente:

(1) Sucesión de agencias estatales, instituciones, grupos sociales. , empresas e instituciones Los terrenos y edificios utilizados para oficinas, enseñanza, investigación médica, científica e instalaciones militares están exentos del impuesto sobre escrituras;

(2) Los empleados urbanos que compran viviendas públicas por primera vez de acuerdo con regulaciones están exentos del impuesto de escrituración;

(3) Si la casa se recompra por causa de fuerza mayor, la casa se reducirá o reducirá según corresponda;

(4) Después del terreno y la casa son requisadas y ocupadas por el gobierno popular a nivel de condado o superior, la propiedad de la tierra y la casa se volverá a adquirir, los asuntos civiles del pueblo provincial determinarán si se reduce o reduce la cantidad;

(5) Aquellos que tienen derecho a utilizar montañas áridas, zanjas áridas, colinas áridas y bajíos áridos para la agricultura, la silvicultura, la ganadería y la producción pesquera están exentos del impuesto sobre la escritura

⑥ Inicio; a partir del 5438 de junio+065438+1 de octubre de 2008, para las personas físicas que compren por primera vez casas ordinarias de 90 metros cuadrados o menos, la tasa del impuesto sobre la escritura se reducirá al 1%.

11. Contribuyentes del Impuesto de Timbre

Las unidades y personas físicas que suscriban y reciban los certificados enumerados en el "Reglamento Provisional sobre Impuesto de Timbre" de mi país son contribuyentes del Impuesto de Timbre (en adelante denominado como contribuyentes). El impuesto de timbre debe pagarse de conformidad con la ley.

Son comprobantes gravables los siguientes:

① Contrato de compraventa, contrato de transformación, contrato de proyecto de construcción, arrendamiento de inmueble, transporte de carga, almacenamiento, préstamo, seguro de propiedad, contrato de tecnología o de Documentos de carácter contractual;

(2) Transferencia de derechos de propiedad;

(3) Libros comerciales;

4. Derechos y fotografías autorizadas;

⑤ Otros comprobantes fiscales que determine el Ministerio de Hacienda.

Doce. Cálculo del Impuesto de Timbre

Los contribuyentes calculan el impuesto a pagar según la tasa impositiva proporcional o cantidad fija a destajo según la naturaleza del comprobante imponible. Los tipos y importes del impuesto específico se determinan de conformidad con el "Cuadro de tipos y partidas del impuesto de timbre" adjunto al "Reglamento provisional del impuesto de timbre".

Tabla 2-6: Tabla de partidas impositivas y tasas impositivas para el impuesto de timbre

Instrucciones para partidas impositivas, tasas impositivas y contribuyentes

1. Los contratos de compraventa incluyen contratos de suministro, contratos de compra anticipada y contratos de compra, contratos de combinación y cooperación de compra y venta, contratos de ajuste, contratos de compensación, contratos de trueque, etc. , el contratista deberá agregar el 30.000% del monto de compra y venta.

2. Los contratos de procesamiento incluyen contratos de procesamiento con materiales suministrados, personalización, reparación, reparación, impresión, publicidad, estudios y pruebas, etc. El contratista recibirá una comisión del 50.000% de los ingresos del procesamiento o contratación. .

3. El contrato de estudio y diseño del proyecto de construcción incluye una calcomanía del 0,5‰ de la tarifa del contrato de estudio y diseño del contratista.

4. El contrato del proyecto de construcción e instalación incluye la calcomanía del contratista para el contrato del proyecto de construcción e instalación a razón de tres diezmilésimas del monto del contrato.

5. Los contratos de arrendamiento de inmuebles incluyen calcomanías para el arrendamiento de casas, barcos, aeronaves, vehículos de motor, maquinaria, electrodomésticos, equipos, etc. Una milésima parte del alquiler. Si el monto del impuesto es menor a un dólar, el contratista aplicará una calcomanía de un dólar.

6. Los contratos de transporte de mercancías, incluidos los de aviación civil, transporte ferroviario, transporte marítimo, transporte por vías navegables interiores, transporte por carretera y contratos de transporte combinado, deberán llevar el sello del certificado del contratista al 50.000% del costo del transporte.

7. Los contratos de almacenaje incluyen los contratos de depósito y custodia. Si se utiliza como contrato el recibo de almacén o recibo de almacén del contratista, éste será cancelado conforme a lo dispuesto en el contrato.

8. Si el contrato de préstamo se basa en un contrato de préstamo (excluidos los préstamos interbancarios) firmado por un banco u otra institución financiera y el prestatario, deberá llevar el sello del certificado del contratista al 0,5 ‰ de el importe del préstamo y sellado según lo acordado en el contrato.

9. Los contratos de seguro de propiedad incluyen contratos de seguro de propiedad, de responsabilidad, de garantía, de crédito y otros. Si el contratista documenta que se considera como contrato una milésima parte del ingreso por primas de seguro, se aplicará el contrato.

10. Los contratos de tecnología, incluidos los de desarrollo, transferencia, consultoría y servicios de tecnología, serán firmados por el contratista por tres diezmilésimas del importe incluido.

11. Los documentos de transferencia de derechos de propiedad incluyen documentos de transferencia de propiedad y derechos de autor, derechos exclusivos sobre marcas comerciales, derechos de patente, derechos de uso de tecnología patentada, etc. , y colocar una calcomanía con un contenido de 0,5 ‰.

12. Los libros de cuentas comerciales. Los libros de cuentas utilizados para registrar los fondos para la producción y operación deben estar sellados de acuerdo con el valor original de los activos fijos y el monto total del capital de trabajo propio. Hay una prima adicional de cinco yuanes por cada libro de cuentas.

13. Los certificados de derechos incluyen a los destinatarios de certificados de derechos de propiedad de viviendas, licencias comerciales industriales y comerciales, certificados de registro de marcas, certificados de patentes y certificados de uso de la tierra emitidos por departamentos gubernamentales, sellados con cinco yuanes.