¿Cuáles son los principales impuestos que se pagan por el negocio de arrendamiento de equipos?
Impuestos que pagan las empresas de arrendamiento de equipos
Según el artículo 1 del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto a las Empresas", las unidades que prestan servicios laborales, transfieren activos intangibles o vender bienes raíces dentro del territorio de la República Popular China y las personas físicas son contribuyentes del impuesto comercial, el arrendador deberá pagar el impuesto comercial de acuerdo con las regulaciones. El equipo de alquiler personal está dentro del alcance de la industria de arrendamiento de servicios de impuestos comerciales y está sujeto al impuesto comercial a una tasa del 5%. Según el artículo 8 del "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto empresarial", los contribuyentes (personas físicas) cuyo volumen de negocios no alcance el umbral están exentos del impuesto empresarial. Según el Documento [2005] No. 109, a partir del 65438 de junio + 1 de octubre de 2006, el umbral para el pago regular del impuesto comercial se ha ajustado de 2.000 yuanes por mes a 3.000 yuanes, y los propietarios de automóviles individuales cuyo alquiler mensual sea inferior a 3.000 yuanes están exentos del impuesto empresarial.
Impuesto sobre la propiedad y el comportamiento: De acuerdo con el "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto de Timbre" y sus normas de implementación, ambas partes que firmen un contrato o acuerdo de arrendamiento de equipos pagarán un impuesto de timbre de una milésima. del monto del arrendamiento si el monto del impuesto es inferior a un yuan, aplique calcomanías por un dólar.
Las personas deben calcular y pagar el impuesto a la construcción urbana basándose en el monto real del impuesto comercial multiplicado por la tasa impositiva (tarifa) prescrita. (La tasa impositiva para los contribuyentes ubicados en áreas urbanas es del 7%; los contribuyentes ubicados en condados o pueblos, la tasa impositiva es del 5%; los contribuyentes ubicados fuera de áreas urbanas, condados o pueblos, la tasa impositiva es del 1%), y la sobretasa La tasa impositiva para las tasas educativas es del 3%, el recargo por las tasas educativas locales es del 1%.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: Los ingresos por alquiler obtenidos por personas físicas que alquilan equipos están sujetos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por arrendamiento de inmuebles. En el cálculo del IRPF se deducirá del alquiler el saldo de otros impuestos a pagar y otros gastos que se permitan deducir. Si el monto supera los 4.000 yuanes, el impuesto sobre la renta de las personas físicas se calculará al tipo del 20% después de deducir el 20% de los gastos; si el importe no supera los 4.000 yuanes, el impuesto sobre la renta de las personas físicas se calculará al tipo del 20%; 20% después de deducir 800 yuanes.
Emitir la factura del arrendador en nombre del arrendador: Si una persona física alquila equipos para uso de la empresa, deberá acudir a la autoridad fiscal competente para emitir la factura en su nombre. deberá proporcionarse: 1. Original y copia de la cédula de identidad del arrendador; 2. Equipo; Original y copia del contrato de arrendamiento; 3. Completar el “Formulario de Aprobación de Factura” por duplicado; 4. Otra información requerida por las autoridades fiscales competentes; . (La información anterior debe realizarse por duplicado)
Las autoridades tributarias imprimirán las declaraciones de impuestos de los contribuyentes en función de la información relevante proporcionada. Después de que los contribuyentes paguen los impuestos, las autoridades tributarias les emitirán facturas.
Contrato de arrendamiento por arrendamiento de equipo
Arrendador (Parte A): (dirección, código postal, número de teléfono, representante legal, etc.). )
Arrendatario (Parte B): (dirección, código postal, número de teléfono, representante legal, etc.). )
La Parte A y la Parte B firmaron un contrato de arrendamiento de equipos de acuerdo con la "Ley de Contratos de la República Popular China" y llegaron a un acuerdo sobre los siguientes términos para que ambas partes los respeten e implementen.
Artículo 1 La Parte A, con base en el proyecto de la Parte B y los equipos y estándares de calidad técnica seleccionados por la Parte B, compra el siguiente equipo de _ _ _ _ y lo alquila a la Parte B para su uso. (Detalles del equipo, etc.)
Artículo 2 La Parte A entregará la mercancía en la temporada _ _ _ _ _ _ de acuerdo con lo establecido en el contrato de pedido de equipo firmado con el fabricante (proveedor), y el El proveedor entregará los bienes directamente a la Parte B. La Parte B enviará los bienes directamente al proveedor. Después de que la Parte B reciba las mercancías, la Parte B emitirá inmediatamente un recibo de equipo a la Parte A.
Artículo 3 La Parte B es responsable de la aceptación, instalación, depuración, uso, mantenimiento y gestión del cuidado del equipo. Las cuestiones de calidad del equipo son responsabilidad del fabricante y se indicarán en el contrato de pedido.
Artículo 4 La propiedad del equipo durante el período de arrendamiento pertenece a la Parte A. Después de recibir la mercancía, la Parte B asegurará todos los riesgos con la compañía de seguros local a nombre de la Parte A, y la prima del seguro. correrá a cargo de la Parte B. La Parte B presentará el contrato de seguro a la Parte A como anexo al presente contrato.
Artículo 5 Durante el período de arrendamiento, la Parte B tiene derecho a utilizar el equipo, pero sin el consentimiento de la Parte A, la Parte B no podrá transferirlo ni utilizarlo como hipoteca de propiedad, ni la Parte B podrá agregar o retire cualquier pieza del equipo o reubíquelo e instálelo. La Parte A tiene derecho a inspeccionar el uso y la integridad del equipo, y la Parte B proporcionará todas las comodidades.
Artículo 6 El período de arrendamiento del equipo es _ _ _ _ años A partir de la fecha en que el proveedor cobra el pago de la Parte A, el monto total del alquiler es RMB_ _ _ _ yuanes (incluidos los gastos de manejo_ _%). Entregado en _ _ _ _ cuotas. El alquiler para cada período es RMB_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ yuanes. Si la Parte B no paga el alquiler a tiempo, la Parte A cobrará una multa liquidada de tres diezmilésimas del alquiler total atrasado diariamente.
Artículo 7 Una vez firmado, el presente contrato no podrá revocarse. Si la Parte B paga el alquiler por adelantado y rescinde el contrato, la Parte A reembolsará parte de los intereses.
Artículo 9 La unidad superior de la Parte B acepta servir como garante financiero de la Parte B y es responsable del cumplimiento efectivo por parte de la Parte B de varios términos de este contrato. Si la Parte B no puede asumir las responsabilidades financieras estipuladas en este contrato durante el período del contrato, el garante pagará el alquiler a plazos restante y otras pérdidas a la Parte A.
Artículo 10 Las disputas que surjan de este contrato se resolverán de conformidad con el punto ();
1. Solicitar arbitraje al comité de arbitraje 2. Presentar una demanda ante el Pueblo; Tribunal de _ _ _.
Artículo 11 El presente contrato entrará en vigor luego de ser sellado por ambas partes y el garante de la Parte B. Este contrato se redacta en dos copias, quedando cada parte en posesión de una copia.
Parte A: (Firma y sello)
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Parte B: (Firma y sello )
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Garante (firma)
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Gestión de contratos de arrendamiento
Establecer una plataforma de servicios de información sobre arrendamiento de maquinaria de construcción con una red de comités profesionales como núcleo para brindar servicios de información. Los contenidos principales son los siguientes:
(1) Resultados de confirmación de la industria de arrendamiento de maquinaria de construcción;
(2) Las empresas de arrendamiento se ocupan de las infracciones y retiran las cartas de confirmación;
( 3) Proporcionar información sobre la oferta y la demanda de alquiler de maquinaria de construcción y precios de alquiler
(4) Proporcionar asesoramiento legal
(5) Promocionar nueva maquinaria, nuevos productos y novedades; tecnologías.
Términos complementarios
(1) El comité profesional organizará la formulación de medidas de gestión para la industria de arrendamiento de maquinaria de construcción, que se implementarán después de la aprobación de la Asociación de la Industria de la Construcción.
(2) Los detalles de implementación de estas medidas serán interpretados por el Comité de Gestión de la Industria de Arrendamiento de Maquinaria de Construcción de la Asociación de la Industria de la Construcción.
Definición de arrendamiento de equipos
El arrendamiento de equipos es cuando el usuario del equipo arrienda y paga un alquiler determinado al propietario del equipo (como una empresa de arrendamiento), y disfruta del derecho a utilizar el equipo durante el período de arrendamiento sin una forma de intercambio que cambie la propiedad de un dispositivo.
Existen dos formas principales de arrendar equipos: arrendamiento operativo y arrendamiento financiero.
Arrendamiento de mantenimiento
El arrendamiento operativo, también conocido como arrendamiento operativo, significa que el arrendador no sólo proporciona el bien arrendado al arrendatario, sino que también asume el mantenimiento, reparación, depreciación y no -renovación del inmueble arrendado y otros riesgos. Cualquiera de las partes puede cancelar o rescindir el contrato de arrendamiento de cierta manera en cualquier momento dentro del tiempo especificado después de notificar a la otra parte. Este tipo de arrendamiento tiene las características de vendibilidad, corto plazo y alquiler alto, y es adecuado para proyectos con rapidez; progreso tecnológico, amplia gama de usos y uso estacional Equipo; las tarifas de arrendamiento para operar equipos arrendados están incluidos en los costos corporativos y pueden estar exentos del impuesto sobre la renta corporativo. Pero si esto no se investiga y se soluciona, ¡será severamente castigado por la ley!
Arrendamiento financiero
Arrendamiento financiero significa que ambas partes acuerdan el plazo del arrendamiento y las obligaciones de pago. El arrendador proporciona el equipo designado según sea necesario y luego recupera todos los fondos para el equipo en la forma. de alquiler no somos responsables del rendimiento general, mantenimiento y riesgos de envejecimiento del equipo; este método de arrendamiento se basa en el financiamiento y el uso a largo plazo del equipo, y el período de arrendamiento es igual o mayor que la vida útil del equipo. el equipo. Tiene las características de irreversibilidad y largo período de arrendamiento, y es adecuado para equipos costosos como máquinas herramienta grandes y construcción pesada. El equipo del arrendador en régimen de arrendamiento financiero es un activo fijo del arrendatario y la depreciación se puede calcular como un costo comercial. Sin embargo, la tarifa de arrendamiento generalmente no se calcula directamente como un costo comercial y la paga la empresa después de impuestos. Sin embargo, los intereses y las tarifas de manejo en las tarifas de arrendamiento pueden incluirse en los costos comerciales cuando se pagan y se deducen de los ingresos imponibles.
¿Se puede deducir el impuesto soportado por el arrendamiento de equipos?
Su empresa puede confirmar si el contenido comercial es consistente con la factura emitida consultando las regulaciones del documento.
Se permiten deducir del impuesto repercutido los siguientes impuestos soportados:
(1) El IVA indicado en la factura especial con IVA obtenida del vendedor.
(2) El impuesto al valor agregado indicado en la nota de pago del impuesto al valor agregado de importación en aduana especial obtenida de la aduana.
Artículo 9 Si un contribuyente compra bienes o servicios sujetos a impuestos y obtiene un comprobante de deducción del impuesto al valor agregado que no cumple con las leyes, reglamentos administrativos o disposiciones pertinentes del departamento de impuestos del Consejo de Estado, el impuesto soportado No se deducirá del impuesto repercutido la deducción media.
Artículo 10 El impuesto soportado sobre los siguientes artículos no se deducirá del impuesto repercutido:
(1) Para artículos no sujetos a IVA, artículos exentos de IVA, bienes adquiridos colectivos o servicios sujetos a impuestos para bienestar o consumo personal;
(2) Pérdidas anormales de bienes adquiridos y servicios sujetos a impuestos relacionados;
(3) Pérdidas anormales Bienes adquiridos o servicios sujetos a impuestos utilizados en productos y productos terminados;
(4) Bienes de consumo para uso propio de los contribuyentes según lo prescrito por las autoridades financieras y tributarias del Consejo de Estado;
(5) ) Los costos de transporte de los bienes especificados en los puntos (1) a (4) de este artículo y los costos de transporte de la venta de mercancías libres de impuestos.
¿Los ingresos por arrendamiento de equipos están sujetos al IVA?
Si la propiedad de los bienes arrendados no ha sido transferida al arrendatario, la empresa recaudará el impuesto comercial de acuerdo con la normativa pertinente y no se cobrará ningún impuesto sobre el valor añadido.
En cuanto a la transferencia del impuesto soportado, según el artículo 10 del "Reglamento Transitorio del Impuesto sobre el Valor Añadido", las compras de bienes utilizados para partidas gravables sin IVA, partidas exentas de IVA, bienestar colectivo o consumo personal o El impuesto soportado sobre servicios gravados no se deducirá del impuesto repercutido.
De acuerdo con el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre varias cuestiones relativas a la implementación de la reforma de transformación del impuesto al valor agregado en mi país" (Caishui [2008] No. 170), Los activos fijos por los cuales el impuesto soportado ha sido deducido por los contribuyentes pertenecen a "En las circunstancias enumeradas en los puntos 1 a 3 del artículo 10 del Reglamento, el monto del impuesto soportado que no puede ser deducido se calculará de acuerdo con la siguiente fórmula para el mes. : ¿El importe del impuesto soportado que no se puede deducir = valor neto de los activos fijos? Tipo impositivo aplicable.
¿Se pueden deducir los honorarios de agencia del impuesto soportado?
En la interpretación de la reforma del impuesto empresarial al IVA, los servicios intermediarios pertenecen a los servicios intermediarios económicos en la industria de servicios moderna. Los contribuyentes generales que compren servicios de intermediación y obtengan certificados de deducción del impuesto al valor agregado que cumplan con las leyes, reglamentos administrativos o disposiciones pertinentes de la Administración Estatal de Impuestos pueden deducir el impuesto soportado del impuesto repercutido, pero el servicio se utiliza para los fines del artículo. 20 de Hacienda y Tributación N° 36 de 2018 Excepto los conceptos especificados en el artículo 7.