¿Cómo paga impuestos una empresa? ¿Cuántos tipos de impuestos existen?
1. Impuesto comercial: ingresos de la industria de servicios * la tasa impositiva es del 5% (adecuada para empresas con industrias de servicios) (informe mensual
Impuesto al valor agregado: ingresos por ventas de productos básicos (); sin impuestos) *3% (adecuado para pequeños contribuyentes) (informe mensual);
IVA: ingresos por ventas de productos básicos (sin impuestos) *17% - monto de la compra (sin impuestos) *17% (adecuado para Contribuyente general) (informe mensual);
2. Impuesto de construcción urbana a pagar: impuesto al valor agregado + impuesto empresarial * 7% (informe mensual a pagar); : Impuesto al valor agregado pagadero + impuesto comercial * 3% (informe mensual);
4. Tarifa de protección de terraplenes: ingresos operativos * 0,1% (las normas impositivas varían de un lugar a otro y en algunos lugares no se recaudan). it) (informe mensual);
Recargo por educación local a pagar: impuesto al valor agregado + impuesto comercial*2% ((los estándares de recaudación varían de un lugar a otro, algunos lugares no lo cobran) (informe mensual)
5. Impuesto sobre la renta: la tasa impositiva sobre las ganancias totales es del 25% (informe trimestral) (la tasa del impuesto sobre la renta para empresas pequeñas y de bajo beneficio calificadas es del 20%). se refieren a empresas que se dedican a industrias nacionales no restringidas y prohibidas y que cumplen las siguientes condiciones:
Para las empresas industriales, la renta imponible anual no supera los 300.000 yuanes, el número de empleados no supera los 100, y los activos totales no superan los 30 millones de yuanes; para otras empresas, los ingresos imponibles anuales no superan los 300.000 yuanes y el número de empleados no supera los 80, los activos totales no superan los 10 millones de yuanes. p>6. Impuesto sobre la renta personal (informe mensual); se implementan retenciones y pagos, y se requiere una declaración completa para todos los empleados independientemente de si el salario excede los 2000 yuanes. pagadero (el monto del impuesto sobre la renta personal a pagar se calcula en función de los sueldos y salarios personales, y los ingresos mensuales se deducen de los "cinco seguros y un fondo de vivienda" libres de impuestos y otros elementos que deben ser asumidos por el individuo, y luego menos deducciones permitidas El saldo después de los gastos de 2000 yuanes es el ingreso imponible
El monto del impuesto sobre la renta personal a pagar: ingreso imponible * tasa impositiva aplicable - deducción de cálculo rápido
7. impuesto (mensual. (Los requisitos de informe varían de un lugar a otro, o la compra cuando ocurre):
Unidades e individuos que escriben y reciben certificados enumerados en el "Reglamento provisional de la República Popular China sobre derechos de timbre" dentro del territorio de la República Popular China, son contribuyentes del impuesto de timbre y deberán pagar el impuesto de timbre de acuerdo con la normativa.
Información ampliada:
Política de reducciones y exenciones
La reducción del impuesto sobre la renta de las empresas se refiere a la aplicación del apalancamiento económico fiscal del Estado como una medida de ajuste flexible adoptada para fomentar y apoyar el desarrollo de empresas o determinadas industrias especiales.
El impuesto sobre la renta de las empresas. Las regulaciones estipulan en principio dos exenciones y exenciones de impuestos: una es para las áreas autónomas regionales étnicas que necesitan atención y estímulo pueden, con la aprobación del gobierno popular provincial, implementar reducciones o exenciones de impuestos regulares; , las empresas a las que se les conceden reducciones y exenciones fiscales mediante leyes, reglamentos administrativos y disposiciones pertinentes del Consejo de Estado deberán implementarlas de conformidad con las regulaciones
Entre las políticas preferenciales de impuesto sobre la renta antes de la reforma del sistema tributario, aquellas. con una fuerte naturaleza política, gran impacto y propicio para el desarrollo económico y el mantenimiento de la estabilidad social pueden continuar implementándose con la aprobación del Consejo de Estado.
Incluye principalmente los siguientes contenidos:
1. Las empresas de alta tecnología en zonas de desarrollo industrial de alta tecnología aprobadas por el Consejo de Estado reciben una tasa impositiva reducida del 15%; empresas de alta tecnología establecidas Las empresas están exentas del impuesto sobre la renta durante 2 años a partir del año de producción.
2. Para industrias rurales que brindan servicios de preproducción, mitad de producción y postproducción para la producción agrícola, es decir, estaciones de extensión de tecnología agrícola rural, estaciones de protección vegetal, estaciones de tuberías de agua, estaciones forestales, estaciones de ganadería y veterinaria, y estaciones de productos acuáticos.
Los ingresos derivados de los servicios técnicos o laborales prestados por estaciones de vitalidad, estaciones meteorológicas, asociaciones técnicas profesionales de agricultores y cooperativas profesionales, así como los ingresos derivados de los servicios técnicos o laborales prestados por otras diversas instituciones urbanas Los ingresos están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta;
Sirve a unidades de investigación científica y colegios y universidades en la transferencia de logros tecnológicos, capacitación técnica y consultoría técnica en diversas industrias.
Los ingresos por servicios técnicos obtenidos de servicios técnicos y contratación técnica están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta;
Para industrias de consultoría contable independiente recientemente establecidas (incluidas industrias de tecnología, derecho, contabilidad, auditoría, impuestos y otras industrias de consultoría), empresas de información o unidades de negocios en las industrias de transporte, correos y telecomunicaciones que se establezcan recientemente y se contabilicen de manera independiente estarán exentas del impuesto sobre la renta durante 2 años a partir de la fecha de apertura del negocio. El impuesto sobre la renta está exento en el primer año y el impuesto sobre la renta se reduce a la mitad. el segundo año;
Para empresas contables independientes de reciente creación dedicadas a servicios públicos, comercio, industria de materiales, comercio exterior, turismo, industria de almacenamiento e industria de servicios para residentes, industria de catering, educación y empresas culturales. Las empresas o unidades operativas del sector salud podrán, previa aprobación de las autoridades fiscales competentes, disfrutar de una reducción o exención del impuesto sobre la renta durante dos años a partir de la fecha de apertura del negocio.
3. Además de los productos estipulados en el diseño original, la empresa utiliza de manera integral los recursos producidos en el proceso de producción de la empresa y los recursos del "Catálogo de Utilización Integral" como principales materias primas para la producción de productos, así como el uso por parte de la empresa de los ingresos procedentes de la ganga de carbón a granel, la escoria y las cenizas volantes utilizadas como principales materias primas para la producción de materiales de construcción fuera de la empresa, estarán exentos del impuesto sobre la renta durante 5 años a partir de la fecha de producción y operación;
Para procesar y aprovechar residuos de otras empresas, los ingresos de Empresas constituidas con recursos incluidos en el "Catálogo de Aprovechamiento Integral de Recursos", con la aprobación del impuesto competente. autoridades pueden obtener una reducción o exención del impuesto sobre la renta durante un año.
4. Las nuevas empresas establecidas en las zonas "viejas, jóvenes, fronterizas y pobres" determinadas por el estado pueden tener una reducción o exención del impuesto sobre la renta durante 3 años con la aprobación de las autoridades fiscales competentes.
5. Los ingresos por transferencia de tecnología por parte de empresas e instituciones, así como los ingresos por consultoría técnica, servicios técnicos y capacitación técnica relacionados con la transferencia de tecnología que se produzcan durante el proceso de transferencia de tecnología, si el ingreso neto anual es menos de 300.000 yuanes, temporalmente exento del impuesto sobre la renta.
6. Si una empresa se enfrenta a desastres naturales graves como viento, incendio, agua, terremoto, etc., con la aprobación de la autoridad fiscal competente, el impuesto sobre la renta puede reducirse o eximirse durante un año.
7. Si una empresa urbana de servicios de trabajo y empleo de nueva creación coloca a más del 60% de los desempleados urbanos en la empresa ese año, puede estar exenta del impuesto sobre la renta durante 3 años tras la revisión y aprobación por parte de las autoridades tributarias competentes;
Después de que expire el período de exención de impuestos de una empresa de servicios de trabajo y empleo, si las personas desempleadas recientemente colocadas representan más del 30% del número total de empleados originales de la empresa en esa empresa. año, previa revisión y aprobación por parte de las autoridades tributarias competentes, el impuesto a la renta se puede reducir a la mitad durante 2 años.
8. Los ingresos de fábricas administradas por colegios y universidades, escuelas primarias y secundarias y granjas dedicadas a su propia producción y operaciones están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta. Los ingresos procedentes de diversos estudios complementarios y cursos de formación impartidos por colegios y universidades, escuelas primarias y secundarias están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta.
Las empresas dirigidas por escuelas que disfrutan de incentivos fiscales en colegios y universidades y escuelas primarias y secundarias deben ser autofinanciadas por la escuela, operadas y administradas por la escuela, y los ingresos operativos pertenecen a la escuela. Las siguientes empresas no pueden disfrutar del tratamiento fiscal preferencial para empresas dirigidas por escuelas:
(1) Convertir la empresa que paga impuestos original en una empresa dirigida por escuelas;
( 2) La escuela establece una nueva empresa que paga impuestos en la empresa original dirigida por la escuela. Empresas conjuntas que básicamente absorben inversiones de unidades externas;
(3) Empresas conjuntas en las que la escuela invierte desde unidades externas;
(4) Empresas conjuntas entre la escuela y otras empresas, unidades e individuos Empresas fundadas;
(5) La escuela subarrenda empresas administradas por la escuela a empresas operadas por unidades externas;
(5) La escuela subarrenda empresas administradas por la escuela a empresas operadas por unidades externas;
(6) La escuela contrata empresas dirigidas por la escuela con empresas dirigidas por individuos. El alcance de los colegios, universidades y escuelas primarias y secundarias que disfrutan de políticas fiscales preferenciales se limita a las escuelas de educación general administradas por el departamento de educación, excluyendo varios tipos de escuelas para adultos, como la Universidad de TV, la Universidad Nocturna y la Universidad Industrial, escuelas para empleados administradas por empresas y escuelas privadas.
9. Para las fábricas de bienestar administradas por el departamento de asuntos civiles y las unidades de producción de bienestar social que no se transfieren a mitad de camino en las calles, donde las "cuatro personas discapacitadas" representan más del 35% del personal de producción total. , el impuesto sobre la renta estará temporalmente exento; si la proporción de personas con "cuatro discapacidades" que son colocadas supera el 10% pero no alcanza el 35% del número total del personal de producción, el impuesto sobre la renta se reducirá a la mitad.
10. Las empresas municipales pueden recibir una reducción del 10% en el impuesto a pagar para subsidiar los gastos sociales.
Enciclopedia Baidu-Impuesto sobre la renta de las empresas