La empresa canceló sus emisiones fiscales anteriores.

La apertura de una empresa es inseparable de diversas cuestiones fiscales, por lo que cuando la empresa no puede seguir funcionando, el paso más crítico es el proceso de cancelación de la empresa. Por supuesto, la cancelación implicará diversas cuestiones fiscales para la empresa. 1. ¿Cómo manejar el impuesto antes de que se cancele la Empresa 1? Durante el período de liquidación del impuesto sobre el volumen de negocios, las empresas suelen realizar transacciones como inventario y activos fijos, incluidas ventas o transferencias directas, asignación de activos, etc. Para las ventas y transferencias directas de activos, las empresas deben tratarlas como ventas normales de bienes durante el período de liquidación y pagar impuestos de manera oportuna de acuerdo con los requisitos del impuesto sobre la renta. Tratándose de bienes inmuebles corporativos, los impuestos correrán a cargo del comprador y podrán ser transferidos según corresponda. Las distribuciones de activos, es decir, la cancelación de activos corporativos y la distribución directa a accionistas o inversores individuales, y los activos distribuidos a los contribuyentes, deben tratarse como ventas. 2. Impuesto sobre la renta El impuesto sobre la renta es uno de los tipos de impuestos que las empresas deben pagar en el desarrollo de sus operaciones y gestión diaria. Es la liquidación de sus propiedades restantes y la distribución de deuda, la liquidación de su propio comportamiento económico y la distribución de dividendos. Según la ley, el tratamiento del impuesto sobre la renta durante la liquidación de una empresa incluye principalmente: bienes residuales que pueden distribuirse a los accionistas y dividendos pagaderos; reconocimiento de reclamaciones y ganancias o pérdidas por la gestión de gastos devengados y diferidos; para pérdidas y reconocimiento de ingresos por liquidación; todos los activos se reconocen con base en el valor o precio realizado, y se reconocen las ganancias y pérdidas por transferencia de activos; Entre ellos, el método de cálculo de los ingresos de liquidación es la ganancia y pérdida por enajenación de activos menos los gastos de liquidación, impuestos, ganancias y pérdidas por liquidación de deudas, pérdidas anteriores y otros ingresos o gastos, que son los ingresos de liquidación. 3. Otros impuestos y tasas Otros impuestos y tasas incluyen principalmente el impuesto sobre el alquiler de viviendas, el impuesto de timbre, diversos impuestos atrasados ​​y multas en liquidación. Este tipo de impuesto juega un papel importante en el desarrollo comercial de la empresa. Durante el período de liquidación, la empresa debe prestar atención al impacto de otros impuestos en la liquidación de la empresa. (1) Impuesto sobre el alquiler de la vivienda En términos generales, el propietario paga el impuesto sobre el alquiler de la vivienda todos los meses en la dirección registrada de la empresa. Por lo tanto, al cancelar la empresa, asegúrese de confirmar con el propietario si el impuesto sobre el alquiler de la vivienda se ha pagado a tiempo. En caso contrario, los impuestos locales se pagarán al 12% del alquiler (desde el arrendamiento hasta la terminación). (2) Impuesto de timbre Según las normas pertinentes, si la empresa ha sido cancelada, se debe pagar el impuesto de timbre incluso si el capital registrado no está en vigor. Entre las partidas del impuesto de timbre, los libros de cuentas comerciales pertenecen a los libros de contabilidad, que se configuran de acuerdo con el sistema de contabilidad financiera para reflejar las actividades de producción y operación de la empresa. (3) Diversos atrasos de impuestos y multas que no se pagan en su totalidad no se pueden cancelar directamente. De acuerdo con la Ley de Sociedades, el equipo de cancelación y liquidación de empresas debe tomar la iniciativa de realizar una inspección exhaustiva de los atrasos de impuestos declarados por la empresa, verificar si los atrasos de impuestos son ciertos y dar prioridad al pago de los atrasos de impuestos de la empresa durante el proceso de liquidación para evitar la pérdida de ingresos fiscales. Según la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas, si una empresa pone fin a sus operaciones a mitad de camino, debe realizar una liquidación final del impuesto sobre la renta de las empresas actual a las autoridades fiscales dentro de los 60 días siguientes a la fecha de la terminación efectiva de las operaciones. Antes de darse de baja, la empresa deberá liquidar sus ingresos y declarar y pagar el impuesto sobre la renta de las sociedades a las autoridades fiscales. En segundo lugar, las autoridades tributarias nacionales y locales han cancelado la información requerida para la cancelación del impuesto de sociedades. Los documentos requeridos para la cancelación de la empresa son: 1. Copia de la licencia comercial de la empresa (se requiere original y copia del certificado de registro fiscal si los tres certificados no están integrados 2. Solicitud de resolución y cancelación de la asamblea de accionistas); Factura en blanco y panel de control de impuestos; declaración anual del impuesto al valor agregado y de la renta por tres años; contrato de alquiler de vivienda por tres años y factura; 4. Copia de la cédula de identidad de la persona jurídica; En tercer lugar, ¿cuánto cuesta cancelar una empresa? No existe ninguna ley en nuestro país que exija tasas por la baja de una empresa. Sin embargo, si confía a una agencia profesional la cancelación de la empresa en su nombre, se cobrarán los honorarios de agencia correspondientes. Honorarios de la agencia de cancelación: 5.000 yuanes, el más rápido es de aproximadamente 6 meses, porque la oficina de impuestos necesita auditar las cuentas de la empresa durante los últimos tres años.

Objetividad jurídica:

Las "Medidas de Gestión del Registro Fiscal" (Orden N° 7 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China) estipulan que los contribuyentes por disolución, quiebra , cancelación, etc. Si las obligaciones de pago de impuestos se rescinden de conformidad con la ley, el contribuyente deberá solicitar a la autoridad de registro fiscal original la cancelación del registro fiscal con los certificados y materiales pertinentes, y luego solicitar la cancelación del registro fiscal a la industria. y la autoridad de administración comercial u otras autoridades, antes de que los contribuyentes soliciten la cancelación del registro fiscal, deberán presentar los certificados pertinentes a las autoridades fiscales, documentos e información, liquidar el impuesto a pagar, el impuesto en exceso (exención), los cargos por pagos atrasados, las multas, pagar y cancelar; facturas, certificados de registro tributario y otros documentos tributarios, y realizar los trámites de cancelación de registro tributario con la aprobación de las autoridades tributarias. Se puede ver que los nodos clave para cancelar el registro fiscal son la liquidación de impuestos, la liquidación de facturas y la liquidación de certificados. Cuando se da de baja una empresa fiscal sobre el volumen de negocios, quedarán algunos inventarios o activos. Generalmente, los activos se enajenarán antes de la cancelación, como utilizar activos para saldar deudas, pagar salarios, etc. A menos que no se requiera la liquidación debido a la aplicación de métodos de tratamiento fiscal especiales, los ingresos por ventas de activos relacionados deben reconocerse a su valor razonable o considerarse ingresos por ventas, y se deben pagar los impuestos sobre el volumen de negocios correspondientes. En materia de inventarios, el artículo 6 del "Aviso del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Impuestos sobre Varias Políticas del Impuesto al Valor Agregado" (Caishui [2005] N° 165) estipula que los contribuyentes generales serán cancelados o inhabilitados como contribuyentes generales durante el período de asesoramiento y convertirse en pequeños contribuyentes. Para las personas, el impuesto soportado sobre sus inventarios no se transferirá al exterior y sus créditos fiscales no se reembolsarán. ¿Significa esto que no se procesará el inventario y no se pagarán ni reembolsarán impuestos? El autor cree que se generará IVA cuando finalmente se enajene el inventario. En el ejemplo anterior, suponiendo que la empresa A utiliza un lote de materiales (valor contable 4,2 millones de yuanes, depreciación acumulada 500.000 yuanes, precio de mercado 5 millones de yuanes) para saldar deudas antes de la baja, el impuesto al valor agregado pagadero = 500 × 17% = 850.000 yuanes). Si se trata de impuesto al consumo, el impuesto al consumo se recaudará de acuerdo con la normativa. Para los activos fijos, si son bienes inmuebles, se debe pagar el impuesto comercial.

Entre ellos, los bienes inmuebles construidos por uno mismo deben basarse en el monto del pago de la deuda, y los bienes inmuebles comprados deben basarse en el monto del pago de la deuda después de deducir el precio de compra de acuerdo con el "Aviso del Ministerio de Finanzas de la República Popular de China y la Administración Estatal de Impuestos sobre Ciertas Cuestiones de Política sobre Impuestos Comerciales" (Caishui [2003] No. 016). basado en la diferencia. En el ejemplo anterior, supongamos que la empresa A comprará un inmueble para compensar la deuda de otra empresa de 6,5438+050.000 yuanes. El importe de la compra del inmueble es de 7 millones de yuanes y el impuesto comercial a pagar = (654,38+0500-700). ) × 5 % = 40 (diez mil yuanes). Por ejemplo, al deshacerse de maquinaria y equipo, según el "Aviso del Ministerio de Finanzas de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos sobre varias cuestiones relativas a la implementación nacional de la reforma de transformación del impuesto al valor agregado" (Caishui [ 2008] N° 170) y el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre el impuesto al valor agregado aplicable a ciertos bienes" Aviso sobre tasas impositivas bajas y medidas simplificadas para la recaudación del valor -Impuesto agregado" (Finanzas e impuestos [2008] Supongamos que la empresa A se deshace del equipo de producción adquirido en 2007 y gana 200 000 RMB por cambio de precio, debería pagar un impuesto al valor agregado de 200 000 ÷ (1+4%) × 4% ÷2 = 3846,15 (yuanes). Las ventas de activos fijos adquiridos o realizados para uso propio después del 65.438 de junio + 1 de octubre de 2009 están sujetas al impuesto sobre la renta de sociedades al tipo impositivo aplicable "Aviso sobre el manejo de determinadas cuestiones en los ingresos empresariales". Fiscal" (Caishui [2009] Nº 60) estipula que las siguientes empresas deberán someterse a liquidación del impuesto sobre la renta: (1) Las empresas que deben liquidarse de conformidad con las disposiciones de la "Ley de Sociedades" y la "Ley de Quiebras de Empresas" son principalmente : 1. Disolución de la empresa. Una empresa conjunta, cooperación o empresa conjunta ya no continuará operando y se disolverá después de la expiración del período de operación una o más partes de una empresa cooperativa violan el contrato o los estatutos; y rescindir anticipadamente la relación de cooperación. 2. Si la empresa se declara insolvente, se aplicará la ley de quiebras. 3. Liquidación por otras causas cuando una empresa sufre pérdidas debido a desastres naturales, guerras y otras causas de fuerza mayor. operar, se liquidará si una empresa cesa sus operaciones o se cancela debido a operaciones ilegales, contaminación ambiental o daño a los intereses públicos, se liquidará (2) Las empresas que deben liquidarse durante la reorganización empresarial incluyen principalmente: 1. La empresa pasa de ser una persona jurídica a una organización no constituida en sociedad, como una empresa unipersonal o una sociedad colectiva. 2. La empresa transfiere su lugar de registro al territorio de la República Popular China o al extranjero (incluido el área de Hong Kong, Macao y Taiwán); 3. En una fusión empresarial a la que no le sea aplicable un tratamiento fiscal especial, la empresa fusionada y sus accionistas considerarán el impuesto sobre la renta como una liquidación; 4. En una división de negocios a la que no le sea aplicable un tratamiento fiscal especial, cuando la empresa escindida cese; existen, las empresas derivadas y sus accionistas deben estar sujetos al tratamiento del impuesto sobre la renta de acuerdo con los ingresos de la liquidación = valor realizable o precio de transacción de todos los activos de la empresa - base fiscal de los activos - gastos de liquidación - impuestos relacionados + ganancias por liquidación de deudas. Pérdidas: compensar las pérdidas del año anterior. En el ejemplo, supongamos que el balance de la empresa A registra el día en que cesa la producción y las operaciones: el valor contable de los activos es de 33,6 millones de yuanes, la base fiscal de los activos es de 38,9 millones de yuanes. el valor neto realizable de los activos es de 42,3 millones de yuanes, el valor contable de los pasivos es de 37,5 millones de yuanes y el cálculo del pasivo La base impositiva es de 37 millones de yuanes, el monto de liquidación de cierre es de 35,9 millones de yuanes, los gastos de liquidación durante el período de liquidación son 700.000 yuanes, y los impuestos y tasas relevantes generados durante el proceso de liquidación son 200.000 yuanes, que se pueden utilizar en años anteriores, entonces el ingreso de liquidación = 4230-3890-70 -2(3700-3590)-100 = 260 (. diez mil yuanes), impuesto sobre la renta de liquidación = 260 × 25% = 65 (diez mil yuanes) si la calificación correspondiente es un contribuyente general, la calificación del contribuyente general debe cancelarse antes de la cancelación y combinar el sistema de control de impuestos contra la falsificación. -Facturación de control de impuestos falsificados tarjetas de impuestos doradas, tarjetas ic de control de impuestos anti-falsificación, facturas originales de IVA especial no declaradas, una lista de facturas especiales de IVA emitidas en el mes actual, tarjetas de impuestos doradas corporativas y listas de transferencia de tarjetas ic , El formulario de solicitud de renuncia al sistema de control fiscal antifalsificación del IVA deberá presentarse a las autoridades tributarias. Antes de cancelar la calificación general de contribuyente del IVA, también se deben cancelar primero otras calificaciones de reconocimiento tributario, especialmente la calificación de devolución (exención) de impuestos para bienes de exportación. También cabe señalar que al realizar los trámites de baja ante las autoridades tributarias nacionales, también debe acudir a las autoridades tributarias locales para realizar los trámites de baja. Cosas a tener en cuenta al cancelar el registro fiscal. La cancelación no implica pérdida de las obligaciones tributarias incumplidas. Durante el proceso de baja y liquidación de una empresa, si los accionistas de la empresa y otros deudores de la liquidación no cumplen con sus obligaciones de liquidación o utilizan medios engañosos para obtener la baja, las autoridades fiscales tienen el derecho de exigir a los accionistas de la empresa en liquidación y a la Los deudores pertinentes de la liquidación asumirán la responsabilidad solidaria del reembolso de los impuestos por la vía legal. En segundo lugar, de acuerdo con el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre cuestiones relativas a la migración de contribuyentes generales para el impuesto al valor agregado" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China No. 711), Los contribuyentes del IVA general pueden cambiar su residencia y ubicación comercial en el sector industrial y comercial. El departamento administrativo deberá registrarse y realizar el registro fiscal en el lugar de reubicación legal, y su calificación como contribuyente del IVA general puede conservarse sin reidentificación. Al mismo tiempo, se permite seguir deduciendo el impuesto soportado que no se haya deducido antes de la cancelación del registro fiscal. 3. Existen dos circunstancias especiales en las que se considera que no procede liquidar el impuesto sobre la renta. Cuando un contribuyente cancela su registro fiscal por cambios de residencia o ubicación comercial, a menos que la empresa transfiera su lugar de registro al territorio de la República Popular China o al extranjero (incluidos Hong Kong, Macao y Taiwán) e implique cambios en el impuesto. autoridad de registro, generalmente no es necesario realizar la liquidación del impuesto sobre la renta de las empresas. Excepto por el cambio de una persona jurídica a una empresa unipersonal, sociedad u otra organización no incorporada, si hay un simple cambio en otras formas legales, no es necesario; borre el impuesto sobre la renta corporativo y el registro fiscal se puede cambiar directamente.