Métodos de planificación fiscal corporativa

Subjetividad jurídica:

La planificación fiscal significa que los contribuyentes, dentro del alcance permitido por las leyes fiscales, cuando existen múltiples opciones fiscales para elegir, guiados por las políticas fiscales, a través de la inversión. Comportamiento de organizar y planificar por adelantado asuntos como la gestión financiera, la organización y la operación para maximizar los beneficios financieros después de impuestos. ¿Sabes cuáles son los principales métodos de planificación fiscal? A continuación, el editor de .com te explicará los conocimientos relevantes. (1) Planificación fiscal en el proceso de financiación Diferentes planes de financiación tienen diferentes cargas fiscales, lo que proporciona a los contribuyentes margen de maniobra en la planificación fiscal en las decisiones de financiación. 1. Determinación del índice de endeudamiento Al utilizar el financiamiento de la deuda, los contribuyentes no solo pueden obtener el monto de los ingresos por beneficios, es decir, (rendimiento de la inversión antes de intereses e impuestos - tasa de costo de la deuda) × pasivos totales × (1 - tasa del impuesto sobre la renta); Además, los intereses de la deuda se pueden pagar antes de la deducción del impuesto sobre la renta, en comparación con los dividendos que no se pueden utilizar como gastos y sólo se pueden pagar con las ganancias después de impuestos, la financiación de la deuda puede pagar menos impuestos sobre la renta y obtener beneficios de ahorro fiscal. Por lo tanto, cuando la tasa de rendimiento de la inversión antes de intereses e impuestos es mayor que la tasa de costo de la deuda, aumentar el índice de deuda puede obtener más de los dos tipos de ingresos anteriores y aumentar el nivel de ingresos del capital social. Pero no siempre es mejor tener más deuda, porque a medida que aumenta el ratio de endeudamiento, también aumentará el riesgo financiero de la empresa, e incluso se producirá una crisis de deuda. La planificación fiscal para la financiación de la deuda consiste en encontrar el ratio de endeudamiento más adecuado posible. 2. Utilización del arrendamiento financiero A través del arrendamiento financiero, los contribuyentes no sólo pueden obtener rápidamente los activos que necesitan y preservar su capacidad de endeudamiento, sino que, lo que es más importante, los activos fijos arrendados pueden depreciarse y la depreciación se trata como un costo, lo que reduce los impuestos. de la base del impuesto sobre la renta, se paga menos impuesto sobre la renta y los intereses de alquiler pagados también se pueden deducir antes del impuesto sobre la renta, lo que reduce aún más la base imponible. Por tanto, el ahorro fiscal que supone el arrendamiento financiero es muy evidente. 3. Tratamiento de los intereses de financiación De acuerdo con lo dispuesto en la legislación tributaria, cualquier gasto por intereses de financiación empresarial que se produzca durante el período de preparación se incluirá en los gastos de puesta en marcha, y se amortizará fraccionadamente en un plazo no inferior a cinco años a partir de la puesta en funcionamiento de la empresa durante el período de producción y operación. Si se incurre, se incluirá en los gastos financieros, entre los que estén relacionados con la compra y construcción de activos fijos o activos intangibles. Los bienes adquiridos y construidos se incluirán en el valor de los bienes adquiridos y construidos antes de que los bienes sean entregados para su uso o antes de que se haya tramitado la liquidación definitiva de terminación aunque los bienes hayan sido entregados para su uso. Si se incluyen en los gastos financieros, los ingresos corrientes se podrán deducir íntegramente de una sola vez, si se incluyen en el valor de los activos fijos o intangibles, se amortizarán en cuotas y compensarán gradualmente los ingresos de períodos posteriores. La diferencia es que cuando se incluyen en los gastos financieros, los intereses financieros se pueden deducir lo antes posible, lo que reduce los riesgos, obtiene el valor temporal de los fondos y es relativamente eficiente desde el punto de vista fiscal. Por lo tanto, la proporción de los gastos por intereses financieros incluidos en los gastos financieros debe aumentarse tanto como sea posible para obtener beneficios relativamente de ahorro fiscal. Para ello, conviene acortar al máximo el período de preparación y el ciclo de adquisición de activos y construcción. 4. Selección del método de amortización para primas y descuentos de bonos La amortización de primas y descuentos de bonos es esencialmente un ajuste a los gastos por intereses y, por lo tanto, es un factor que influye en el monto del impuesto sobre la renta. Existen dos métodos para amortizar las primas y descuentos de los bonos: el método de la tasa de interés real y el método de línea recta. Los diferentes métodos de amortización no afectarán el gasto total por intereses, pero si se utiliza el método de interés efectivo, el monto de amortización de la prima en años anteriores es menor que el monto de amortización del método lineal y el gasto por intereses en años anteriores es mayor que el gasto por intereses del método lineal. Si la empresa paga menos impuestos en la etapa inicial y paga más en el período posterior, puede obtener beneficios relativamente de ahorro de impuestos si utiliza el método lineal, la amortización con descuento; El monto en los primeros años es mayor que el monto de amortización del método de la tasa de interés real, y el gasto por intereses en los primeros años también es mayor que el método de la tasa de interés real. Para los gastos por intereses, las empresas también pagan menos en la etapa inicial. y pagar más en la etapa posterior, para poder obtener beneficios de ahorro relativamente fiscal. Por lo tanto, los contribuyentes deberían utilizar el método de interés efectivo para amortizar las primas de los bonos y deberían utilizar el método de línea recta para amortizar los descuentos de los bonos. (2) Planificación fiscal en el proceso de inversión Los métodos de inversión, formas de organización de inversión, lugares de inversión, industrias o direcciones de inversión disponibles son diversos, y el tratamiento fiscal de los diferentes métodos de inversión, formas organizativas, ubicaciones de inversión, industrias o direcciones de inversión también lo es. diversos. Hay diferencias. Como elemento de deducción de los ingresos por inversiones, el monto del impuesto a pagar está directamente relacionado con la tasa de rendimiento de la inversión del contribuyente. Por tanto, los contribuyentes deben prestar atención al papel de la planificación fiscal a la hora de tomar decisiones de inversión. 1. Selección de métodos de inversión Según los diferentes métodos, la inversión se puede dividir en inversión directa e inversión indirecta.

Por ejemplo: entre todas las industrias de nuestro país, aquellas con la carga impositiva sobre la renta más ligera, como la tasa del impuesto a la inversión para la construcción de puertos y terminales, son del 15% y están libres de impuestos durante cinco años a partir del año de generación de ganancias y se reducen a la mitad. durante cinco años; aquellos con cargas fiscales más ligeras, como las de las industrias de alta tecnología. La tasa del impuesto a la inversión para las industrias de alta tecnología en la Zona de Desarrollo Industrial Tecnológico es del 15%. A partir del año en que se generan ganancias, el impuesto sobre la renta está exento durante dos años; años y se cobra a la mitad durante tres años. La tasa del impuesto sobre la renta para otras industrias sin incentivos fiscales es del 33%, y no hay exención ni reducción. En este período, se puede ver que la diferencia es enorme y el impuesto futuro de nuestro país. Las preferencias seguramente tomarán el camino de cancelar gradualmente las preferencias regionales y fortalecer en gran medida las preferencias industriales. Por tanto, los contribuyentes deberían planificar cuidadosamente sus inversiones en la industria. (3) Planificación fiscal durante el proceso empresarial: el proceso empresarial implica impuestos como el impuesto al valor añadido, el impuesto al consumo, el impuesto empresarial y el impuesto sobre la renta de las sociedades. Por lo tanto, durante el proceso de operación, los asuntos que involucran los múltiples tipos de impuestos antes mencionados deben planificarse principalmente para obtener beneficios fiscales. 1. Selección de la condición de contribuyente del IVA Este tipo de planificación sólo tiene sentido si se cumplen los requisitos para los contribuyentes generales y las facturas especiales del IVA no tienen un impacto importante en las operaciones comerciales. El método específico es: Entonces, cuando YX17——XX17gt;Yx6, es decir, cuando X/Ylt;64.71, la carga tributaria de los pequeños contribuyentes es más ligera que la de los contribuyentes generales, y deben elegir el estatus de pequeños contribuyentes. contribuyentes de escala; la carga tributaria de los contribuyentes es más ligera que la de los pequeños contribuyentes. En este caso, deberían elegir la condición de contribuyente general. 2. Selección del tipo de impuesto para ventas mixtas Este tipo de planificación tiene sentido sólo cuando las ventas del contribuyente de bienes sujetos al IVA y el volumen de negocios de servicios imponibles del impuesto comercial son básicamente iguales, y es más fácil que las ventas o el volumen de negocios excedan al otro. El método específico es: Let YX. Lo anterior es el contenido completo de "¿Cuáles son los métodos de planificación fiscal?" que le explicó el editor del sitio web. La planificación fiscal se divide en planificación fiscal en el proceso de financiación, planificación fiscal en el proceso de inversión y planificación fiscal en el proceso operativo. Si tiene otras preguntas legales, conéctese en línea para realizar una consulta legal. Objetividad jurídica:

Artículo 15 de la "Ley de la República Popular China sobre Recaudación y Administración de Impuestos" Empresas, sucursales establecidas por empresas en otros lugares y lugares dedicados a la producción y operaciones comerciales, industriales y comerciales individuales los hogares y aquellos que se dedican a la producción, las instituciones operativas (en adelante denominados colectivamente contribuyentes dedicados a la producción y operación) deberán, dentro de los treinta días a partir de la fecha de recepción de la licencia comercial, solicitar a las autoridades tributarias el registro fiscal con los certificados pertinentes. La autoridad fiscal deberá registrar y expedir un certificado de registro fiscal el día que reciba la declaración. Las autoridades administrativas industriales y comerciales deberán informar periódicamente a las autoridades fiscales sobre el estado del registro y expedición de licencias comerciales. El alcance y los métodos para que los contribuyentes distintos de los especificados en el párrafo 1 de este artículo se registren para el registro de impuestos y los agentes de retención para el registro de la retención de impuestos serán prescritos por el Consejo de Estado.