Las rentas de vivienda pública en alquiler están exentas de impuestos ¿Cómo hacer un asiento de IVA con o sin provisión?
Las rentas de viviendas públicas en alquiler están libres de impuestos. ¿Es necesario realizar una entrada del IVA?
Es necesario calcular el IVA. Se puede calcular de la misma forma que el impuesto repercutido. en ventas normales, para el impuesto al valor agregado exento, el impuesto al valor agregado reducido directamente debe incluirse en los ingresos no operativos.
Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (exención de impuestos). ); crédito: negocio Ingresos externos.
El procesamiento contable relevante es el siguiente:
1. Realizar asientos contables de acuerdo con el negocio normal durante las ventas normales:
Débito: depósitos bancarios/efectivo en caja
Préstamo: ingresos del negocio principal
Impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar
2. impuesto al valor agregado exento a fin de mes:
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Débito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar
Crédito: ingresos no operacionales - ingresos por subsidio
3. Después de la reducción del impuesto al valor agregado, el impuesto sobre las ventas y los recargos, también es necesario deducirlo y reducirlo, y también se puede transferir a ingresos no operativos.
¿La donación de viviendas propias como viviendas públicas de alquiler es deducible antes de impuestos?
El artículo 9 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" estipula: "Los gastos de donación de bienestar público incurridos por las empresas, dentro del 12% de los beneficios anuales totales , pueden deducirse al calcular la renta imponible."
"Aviso del Ministerio de Finanzas y Administración Estatal de Impuestos sobre los contadores públicos de apoyo" "Aviso sobre políticas fiscales preferenciales para la construcción y operación de viviendas de alquiler" ( Caishui [2010] No. 88) estipula: "Si empresas, instituciones, grupos sociales y otras organizaciones donan viviendas como viviendas públicas de alquiler y cumplen con las leyes y regulaciones fiscales, los gastos de donación se incluirán en las ganancias anuales. La porción dentro del 12% del importe total se puede deducir al calcular la renta imponible".
Según el "Aviso del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Asuntos Civiles sobre cuestiones relativas a la pre -Deducción fiscal de las donaciones de bienestar público" (Finanzas e Impuestos [2008] No. 160): "Cuando los grupos sociales de bienestar público y los gobiernos populares a nivel de condado o superior y sus departamentos constituyentes e instituciones directamente afiliadas aceptan donaciones, el valor de las Los activos donados se confirmarán de acuerdo con los siguientes principios: (1) El valor monetario de los activos donados debe calcularse sobre la base del monto real recibido (2) Los activos no monetarios donados deben calcularse a su valor razonable."
Por lo tanto, la vivienda propia donada por la empresa se puede utilizar como donación y se deducirá una cantidad de donaciones caritativas de 3,5 millones de yuanes, dentro del alcance de no exceder el 12% del beneficio anual total. antes de impuestos al calcular el impuesto sobre la renta empresarial.