Tasas impositivas para el alquiler de bienes inmuebles
En el proceso de urbanización, un gran número de personas abandonaron el campo para trabajar en la ciudad, y la mayoría de los que se quedaron en la ciudad se instalaron en la ciudad alquilando casas. Por lo tanto, la industria de viviendas de alquiler en la ciudad todavía está relativamente desarrollada. En cuanto al alquiler, debes comprender el tipo impositivo. 1. Impuesto sobre la renta de las personas físicas (10) Los ingresos procedentes del alquiler de una casa por parte de una persona física entran dentro del ámbito fiscal de “ingresos por alquiler de inmuebles” y el tipo impositivo es 20. Los ingresos por alquiler de propiedades son ingresos obtenidos en un mes. Si los ingresos no superan los 4.000 yuanes cada vez, se puede deducir una cantidad fija de 800 yuanes; si los ingresos superan los 4.000 yuanes cada vez, se deducirá una proporción fija de 20 yuanes; . Los gastos deducidos multiplicados por el tipo impositivo de 20 son el impuesto sobre la renta de las personas físicas a pagar. Sin embargo, mi país tiene una política fiscal preferencial para las personas físicas que alquilan viviendas, es decir, el impuesto sobre la renta personal se aplica a un tipo reducido del 10% sobre los ingresos obtenidos por el alquiler de viviendas. dos. Impuesto de timbre (pagadero pero exento) El impuesto de timbre se aplica al celebrar contratos económicos, incluidos los contratos de arrendamiento de propiedades, y ambas partes del contrato deben pagar el impuesto de timbre. El tipo del impuesto de timbre para los contratos de arrendamiento de inmuebles es del 1‰ y el impuesto a pagar es el importe registrado en el contrato. Sin embargo, mi país tiene una política libre de impuestos para la firma de contratos de arrendamiento de viviendas. Los contratos de arrendamiento firmados por personas físicas que alquilan o alquilan viviendas están exentos del impuesto de timbre. 3. Impuesto sobre bienes inmuebles (4) El impuesto sobre bienes inmuebles es un impuesto que los propietarios deben pagar cuando poseen una casa. Incluso si el propietario alquila la casa a otros, todavía tiene que pagar impuestos a la propiedad porque sigue siendo el propietario de la casa. De acuerdo con las disposiciones pertinentes de la legislación fiscal de mi país, las casas de alquiler individuales, independientemente del uso real de la casa de alquiler, pagan un impuesto sobre la propiedad a una tasa de 4. Cuatro. Impuesto sobre el uso del suelo urbano (impuesto de rango gradual) El impuesto sobre el uso del suelo urbano es un impuesto que se aplica a los titulares de derechos de uso del suelo en función de la superficie real de terreno ocupada. Dado que el arrendador obtuvo los correspondientes derechos de uso del suelo al comprar la casa, se deben pagar impuestos independientemente de si la casa está alquilada o no. El impuesto sobre el uso del suelo urbano se recauda en diferentes niveles. Los detalles son los siguientes: ciudades grandes 1,5 yuanes-30 yuanes/metro cuadrado; ciudades medianas 1,2 yuanes-24 yuanes/m2; ciudades pequeñas 0,9 yuanes-18 yuanes/metro cuadrado; ciudades comerciales, zonas industriales y mineras 0,6; yuanes-12 yuanes/metro cuadrado. Los gobiernos populares de cada provincia, región autónoma y municipio directamente dependientes del Gobierno Central pueden determinar el rango impositivo aplicable dentro de su jurisdicción con base en las condiciones locales reales dentro del rango impositivo legal anterior. 5. Impuesto al valor agregado (1.5) El alquiler de viviendas alguna vez estuvo dentro del alcance del ajuste del impuesto comercial y, después de la política de "impuesto comercial al impuesto al valor agregado", se incluyó uniformemente en la recaudación del impuesto al valor agregado. De acuerdo con las "Medidas provisionales para la administración de la recaudación del impuesto al valor agregado por parte de los contribuyentes que prestan servicios de operación y arrendamiento de bienes raíces" emitidas por la Administración Estatal de Impuestos en 2016, si una persona física (persona física) alquila una casa, el impuesto a pagar será calcularse a una tasa impositiva de 5 menos 1,5. Si el inmueble de alquiler no es una vivienda, el impuesto a pagar se calcula a una tasa impositiva de 5. 6. El impuesto de construcción y mantenimiento urbano (tasa impositiva proporcional diferencial regional), el recargo educativo (3) y el recargo educativo local (2) se denominan colectivamente sobreimpuestos, que se aplican a unidades e individuos que pagan el impuesto al valor agregado y el consumo. impuesto El impuesto se calcula sobre la base del monto del impuesto al valor agregado y del impuesto al consumo realmente pagado por el contribuyente. En el arrendamiento de viviendas, dado que no existe ningún impuesto al consumo, el importe del impuesto adicional a pagar es el impuesto al valor añadido que paga el arrendador al alquilar la casa. Entre ellos, el impuesto de construcción y mantenimiento urbano implementa tasas impositivas proporcionales diferenciales regionales: 7 en áreas urbanas; 5 en condados y pueblos y 1 en otros lugares; El recargo por la tasa de educación es del 3% de la tasa impositiva proporcional. El recargo por educación local es del 2% de la tasa impositiva proporcional. El monto del impuesto a la tasa anterior se multiplica por el impuesto al valor agregado, que son los tres impuestos adicionales que el arrendador debe pagar.
Objetividad legal:
Es muy importante que los compradores de viviendas "paguen el impuesto a la propiedad". El impuesto que se debe pagar también es un gran tema que los compradores de viviendas no pueden ignorar. Hoy, combinado con la política de aumentar el impuesto a las empresas, presentaré brevemente la tributación y el arrendamiento de bienes inmuebles. Contribuyentes (1) Las empresas que venden sus propios proyectos inmobiliarios dentro del territorio de la República Popular China son contribuyentes del impuesto al valor agregado. (2) Los contribuyentes del impuesto al valor agregado se dividen en contribuyentes generales y contribuyentes de pequeña escala. Los contribuyentes cuyas ventas anuales del impuesto al valor agregado superan los 5 millones de yuanes (inclusive) son contribuyentes generales, y los contribuyentes cuyas ventas anuales del impuesto al valor agregado no exceden los estándares prescritos son contribuyentes de pequeña escala. En segundo lugar, el rango impositivo es 1.
Según las "Notas explicativas sobre ventas de servicios, activos intangibles o bienes inmuebles", la industria inmobiliaria involucra principalmente las siguientes partidas tributarias: (1) Las empresas inmobiliarias venden sus propios proyectos inmobiliarios y las partidas del impuesto sobre las ventas de bienes raíces son aplicable (2) Las empresas inmobiliarias alquilan proyectos inmobiliarios (incluidas tiendas) para sus propios honorarios de desarrollo, edificios de oficinas, apartamentos), las categorías impositivas aplicables son servicios de arrendamiento operativo de bienes raíces y servicios de arrendamiento financiero de bienes raíces (excluida la venta de bienes raíces); y arrendamiento financiero retroactivo). 2. Los artículos que no están sujetos al impuesto al valor agregado no son ventas de servicios o activos intangibles dentro del país bajo las siguientes circunstancias: (1) Una unidad o individuo en el extranjero vende servicios enteramente en el extranjero a una unidad o individuo nacional. (2) Unidades o individuos en el extranjero venden activos intangibles que se utilizan en su totalidad en el extranjero a unidades o individuos nacionales. (3) Entidades o individuos extranjeros arriendan bienes muebles tangibles que se utilizan íntegramente en el extranjero a entidades o individuos nacionales. (4) Otras circunstancias especificadas por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China. 3. Tipo impositivo y tipo de gravamen (1) El tipo impositivo aplicable a las empresas inmobiliarias que venden y alquilan bienes inmuebles es 11. (2) Para las ventas o el arrendamiento de bienes raíces de los contribuyentes de pequeña escala, y para las ventas o el arrendamiento de bienes raíces de los contribuyentes en general que pueden elegir el método de cálculo del impuesto simplificado, la tasa impositiva es 5. (3) Si el comprador nacional es una entidad o individuo extranjero, el impuesto al valor agregado se retendrá y pagará a la tasa impositiva aplicable. En lo que respecta al sistema fiscal, el tipo del IVA es aplicable a los contribuyentes generales y su impuesto soportado puede deducirse. El tipo del IVA es aplicable a los pequeños contribuyentes y su impuesto soportado no puede deducirse. 4. Método de cálculo del impuesto (1). Estipula los métodos básicos de cálculo del impuesto al valor agregado, incluidos los métodos de cálculo de impuestos generales y los métodos de cálculo de impuestos simplificados. Los métodos de cálculo de impuestos generales se aplican a las actividades imponibles de los contribuyentes generales. Cuando los contribuyentes generales participan en determinadas actividades imponibles especificadas por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China, pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado, pero una vez elegido, no se puede cambiar en un plazo de 36 meses. Cuando los pequeños contribuyentes realicen actividades gravadas, deberán aplicar el método simplificado de cálculo del impuesto. (2) El impuesto a pagar según el método de cálculo del impuesto general El impuesto a pagar según el método de cálculo del impuesto general se calcula de acuerdo con la siguiente fórmula: impuesto a pagar = impuesto repercutido para el período actual - impuesto soportado para el período actual Cuando el impuesto repercutido. para el período actual es menor que el impuesto soportado para el período actual, el déficit se puede arrastrar para realizar más deducciones al período siguiente. (3) El impuesto pagadero según el método de cálculo del impuesto simplificado (1) El impuesto pagadero según el método de cálculo del impuesto simple se refiere al impuesto al valor agregado calculado en función del volumen de ventas y la tasa de recaudación del impuesto al valor agregado, y el impuesto soportado no puede ser deducido. La fórmula para calcular el impuesto a pagar es: impuesto a pagar = volumen de ventas × tasa de recaudación (2) El volumen de ventas según el método de cálculo de impuestos simple no incluye el impuesto a pagar. Si un contribuyente adopta un método de fijación de precios que combina el volumen de ventas con el impuesto a pagar, el volumen de ventas se calcula de acuerdo con la siguiente fórmula: volumen de ventas = volumen de ventas incluyendo impuestos ÷ (1 tasa de recaudación) 5. La determinación de las ventas (1) estipula básicamente la renta total que obtiene el contribuyente de las actividades gravadas. A menos que el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China especifiquen lo contrario. Los cargos sobre precio se refieren a cargos de diversa naturaleza recaudados además del precio, pero no incluyen los siguientes conceptos: (1) Cargos financiados por el gobierno o administrativos recaudados en nombre del gobierno que cumplan con las disposiciones del Artículo 10 de estas Medidas; (2) ) Emitir facturas a nombre de la parte encargante para cobrar los pagos en nombre de la parte encargante. (2) Métodos específicos (1) Cuando un contribuyente general de una empresa de desarrollo inmobiliario vende su proyecto inmobiliario (excepto para proyectos inmobiliarios antiguos que eligen el método de cálculo de impuestos simplificado), el saldo después de deducir el precio del terreno pagado al gobierno departamento cuando se transfiere el terreno es el monto de venta. Proyectos inmobiliarios antiguos se refieren a proyectos inmobiliarios cuyas licencias de construcción indiquen la fecha de inicio del contrato anterior al 30 de abril de 2006. El precio de la tierra pagado por los contribuyentes al gobierno después de deducir el precio total y los gastos adicionales de acuerdo con las disposiciones anteriores se basará en las facturas fiscales emitidas por los departamentos fiscales a nivel provincial o superior (incluidos los niveles provinciales). (2) Los contribuyentes generales de empresas de desarrollo inmobiliario que venden proyectos inmobiliarios antiguos de desarrollo propio pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado y pagar impuestos a una tasa impositiva de 5. (3) La tasa impositiva para los pequeños contribuyentes de empresas de desarrollo inmobiliario que venden proyectos inmobiliarios de desarrollo propio es 5. (4) Las empresas de desarrollo inmobiliario que prevendan proyectos inmobiliarios desarrollados deberán pagar por adelantado el impuesto al valor agregado a una tasa de 3 al recibir pagos anticipados.
(3) Bienes adquiridos (excluyendo activos fijos), servicios de procesamiento, reparación y transporte utilizados para productos en proceso y bienes terminados que se pierden anormalmente. (4) Pérdidas anormales de bienes inmuebles, así como la compra de bienes, servicios de diseño y mano de obra de construcción consumidos por los bienes inmuebles. (5) Bienes comprados, mano de obra de diseño y mano de obra de construcción consumidos por bienes inmuebles en construcción debido a pérdidas anormales. Los bienes inmuebles de nueva construcción, renovación, ampliación, reparación y renovación por parte de los contribuyentes son todos proyectos inmobiliarios en construcción. (6) Servicios adquiridos de transporte de pasajeros, servicios de préstamo, servicios de catering, servicios de residencia diaria y servicios de entretenimiento. (7) Otras circunstancias especificadas por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China. Los bienes mencionados en los incisos (4) y (5) de este artículo se refieren a materiales y equipos que constituyen entidades inmobiliarias, incluidos los materiales de decoración de edificios y el suministro y drenaje de agua, calefacción, saneamiento, ventilación, iluminación, comunicaciones, gas, protección contra incendios. y aire acondicionado central, ascensores, equipos eléctricos e inteligentes para edificios e instalaciones de apoyo. La deducción del IVA soportado sólo afecta a las empresas inmobiliarias registradas como contribuyentes generales del IVA. 7. La regla básica sobre el lugar de pago del impuesto es que los contribuyentes con negocios fijos deberán declarar y pagar los impuestos ante la autoridad tributaria competente en el lugar de su establecimiento o residencia. Si la casa matriz y las sucursales no se encuentran en el mismo condado (ciudad), deberán declarar y pagar impuestos a las autoridades fiscales encargadas de sus respectivas ubicaciones con la aprobación del Ministerio de Finanzas de la República Popular China, el Estado; Administración de Impuestos o sus autoridades financieras y tributarias autorizadas, la casa matriz podrá presentar declaraciones de impuestos ante las autoridades tributarias del lugar donde se encuentre la oficina matriz. Para los contribuyentes piloto que son hogares comerciales fijos y sus oficinas centrales no están en el mismo condado (ciudad) sino en la misma provincia (región autónoma, municipio directamente dependiente del Gobierno Central, ciudad bajo planificación estatal separada), deberán solicitar impuestos a través de el Departamento de Finanzas de la provincia (región autónoma, municipio directamente dependiente del Gobierno Central, ciudad bajo planificación estatal separada (Oficina) y la Oficina Estatal de Impuestos, la oficina central puede declarar y pagar el impuesto sobre el valor añadido a la autoridad fiscal competente). donde se encuentra la oficina central. El agente retenedor deberá declarar y pagar el impuesto retenido a la autoridad fiscal encargada del lugar donde esté ubicada su institución o donde tenga su domicilio. 8. Momento en que se produce la obligación tributaria (1). Cuando un contribuyente venda o arriende bienes inmuebles, será el día en que ocurra el hecho imponible y se reciba el monto de la venta o se obtenga evidencia del monto de la venta, si primero se emite una factura, será el día en que se expida la factura; emitido. El dinero de ventas recibido se refiere al dinero recibido por un contribuyente durante o después de la venta o arrendamiento de bienes raíces. La fecha de obtención del comprobante de pago de venta se refiere a la fecha de pago determinada en el contrato escrito, si no se firma un contrato escrito o la fecha de pago no está determinada en el contrato escrito, es la fecha de cambio de propiedad del inmueble; (2) Si un contribuyente proporciona servicios de arrendamiento en forma de pago anticipado, la obligación tributaria surge el día en que se recibe el pago anticipado. Si hay algún cambio, consulte la información publicada en el sitio web oficial.