Normativa de gestión financiera de la empresa

El sistema de gestión financiera es un sistema de gestión financiera establecido y mantenido por empresas y empresas mediante la implementación de actividades de gestión operativa, es la garantía institucional para la supervisión contable; He recopilado el "Sistema financiero empresarial" para usted, espero que le resulte útil.

Sistema Financiero de la Empresa 1 Capítulo 1 Disposiciones Generales

1. Objeto

Con el fin de estandarizar la gestión del comportamiento financiero de la empresa y fortalecer la gestión financiera, el control interno. y contabilidad económica, aprovecha al máximo el papel de las finanzas en las operaciones de la empresa y mejora la eficiencia económica, este sistema está especialmente formulado.

En segundo lugar, la base para formular este sistema

Basado en las "Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales", la "Ley de Contabilidad" y otras leyes y reglamentos nacionales pertinentes, combinados con las normas específicas Condiciones de esta tecnología médica Co., Ltd., formulan este sistema.

3. Principios para la formulación de este sistema

Artículo 1: Establecer y mejorar el sistema de gestión interna de la empresa, mejorar la contabilidad económica, reducir el consumo tanto como sea posible y aumentar las ganancias. Esforzarse por obtener el mayor resultado empresarial posible con el menor consumo posible

Artículo 2 Calcular y reflejar correctamente los resultados operativos de la empresa y pagar impuestos de acuerdo con la ley.

Artículo 3 La gestión financiera debe hacer un buen trabajo en el control presupuestario, el análisis contable y la evaluación de diversos ingresos y gastos financieros.

Capítulo 2 Normas de Gestión del Trabajo Financiero

Artículo 1 Los comprobantes contables, libros contables, estados contables y demás materiales contables deben ser verdaderos, correctos, completos y cumplir con las disposiciones del sistema contable. .

Artículo 2: Al atender negocios, cada departamento deberá completar u obtener comprobantes originales y presentarlos oportunamente al Departamento de Finanzas.

Los comprobantes originales obtenidos de otras unidades deberán llevar el sello oficial de la unidad llenadora. El bono original obtenido del individuo debe estar firmado por la persona que completa el bono. El bono original elaborado por usted mismo debe estar firmado por el gerente. La prueba original de compra física debe tener prueba física y fuente.

Artículo 3: Los trabajos financieros deberán diligenciar u obtener comprobantes originales, y elaborar comprobantes contables con base en los comprobantes originales auditados. El contenido del comprobante contable deberá incluir fecha, número, contenido, asunto, monto, número de documento adjunto y firma. El cajero deberá firmar el comprobante contable de recibo y pago.

Artículo 4 El personal financiero no aceptará comprobantes originales falsos o no calificados; los comprobantes originales con registros inexactos o incompletos serán devueltos y deberán corregirse y complementarse.

Artículo 5 El personal financiero realizará un inventario regular (una vez al mes) junto con la oficina del gerente general para garantizar que los registros de la cuenta sean consistentes con los objetos físicos y los fondos. Cuando el personal financiero encuentre que los registros contables son inconsistentes con los objetos y fondos físicos, debe presentar de inmediato un informe escrito al gerente general o al líder a cargo, solicitando que se averigüen y traten las razones.

Artículo 6 Cuando el personal financiero sea transferido o renuncie, deberá realizar los trámites de traspaso con la parte receptora. Al realizar los procedimientos de entrega, se debe elaborar una lista de entrega y el personal de entrega debe verificar la lista de entrega elemento por elemento.

1. El efectivo y los valores deben ser consistentes con los registros contables, los saldos de las cuentas de depósitos bancarios deben ser consistentes con los extractos bancarios, y los diversos materiales de propiedad y los saldos detallados de las cuentas de deuda y derechos de los acreedores deben ser consistentes con el libro mayor. balance. Si hay alguna inconsistencia, el personal de entrega deberá averiguarlo dentro de un plazo. Si no queda claro, el cedente compensará.

2. Los comprobantes contables, libros contables, estados contables y demás materiales contables deben estar intactos. Si hay escasez, se debe identificar el motivo y anotarlo en la lista de entrega, y el cedente será responsable.

3. Todas las letras, sellos y demás objetos bajo el control del transmitente deberán entregarse con claridad. Los asuntos no resueltos y las cuestiones pendientes deberán consignarse por escrito. Se espera que cualquier persona que trabaje en un sistema informático entregue sus datos en condiciones físicas de funcionamiento.

4. Debe haber un supervisor en la entrega del personal contable. El traspaso del contador general será supervisado por la persona designada por el director del departamento de finanzas, y el traspaso del director de departamento será supervisado por la persona designada por el director general.

5. Después de la entrega, ambas partes deben firmar la lista de verificación de entrega. La lista de entrega se elabora por triplicado, cada parte posee una copia y conserva una copia.

Capítulo 3 Sistema de Administración de Fondos Monetarios

Los fondos monetarios a que se refiere este sistema se refieren a todo el efectivo en caja, depósitos bancarios y cheques de la empresa.

1. Sistema de gestión de efectivo

Las primeras normas de uso de efectivo:

1. Los cobros y pagos de efectivo deben basarse en comprobantes legales que cumplan con lo prescrito por la empresa. procedimientos Está estrictamente prohibido depositar billetes vacíos en la tesorería; el cajero tiene derecho a negarse a pagar documentos que violen las regulaciones o tengan una letra poco clara;

2. firmar y confirmar los documentos pertinentes;

3. Se debe emitir un recibo de efectivo por cada efectivo recibido por el cajero, independientemente del monto;

El recibo de efectivo debe indicar los siguientes elementos : pagador o unidad, fecha de pago, monto (en mayúsculas y minúsculas deben ser consistentes), contenido del pago, firma del pagador, firma del cajero, etc.

4. No se permite el préstamo privado de fondos públicos;

5. Mantenga las claves y contraseñas seguras de forma adecuada para garantizar la seguridad de los fondos.

Segundo Contabilidad de Caja e Inventario:

1. El cajero tiene que escoger el "libro de caja" uno por uno.

2. Al final de cada día de negocios, el saldo de efectivo debe liquidarse de manera oportuna, y los montos deben calcularse por separado de acuerdo con el valor nominal, y el efectivo real debe reservarse y verificarse. la cuenta de efectivo para lograr una liquidación por día;

3. El cajero debe revisar el libro de cuentas de efectivo y el libro mayor de caja con regularidad, al menos una vez al mes, para asegurarse de que los datos de la cuenta sean consistentes.

4. El interventor tiene derecho a retirar dinero en efectivo en cualquier momento, al menos una vez al mes. Descubra las razones de las ganancias y pérdidas encontradas en el inventario de efectivo y trátelas de manera oportuna. Si se encuentra un excedente es por errores contables, falta de documentos, etc. , las cuentas erróneas deben corregirse de manera oportuna o deben completarse procedimientos de reemisión. Si se desconoce la causa, el culpable deberá indemnizar.

II. Sistema de gestión de depósitos bancarios

1. Se utilizarán como base para el pago de los depósitos bancarios los comprobantes originales que cumplan con los requisitos de pago de la empresa después de ser revisados ​​por los contadores. Al mismo tiempo, los extractos de depósitos bancarios diarios se registran uno por uno con base en los comprobantes originales.

2. El día de cierre de operaciones, el cajero debe preparar los extractos de depósitos bancarios diarios de manera oportuna y verificar los saldos de todas las cuentas bancarias de la empresa. Si hay una discrepancia con el saldo de la cuenta el día del depósito bancario, se debe verificar inmediatamente para averiguar el motivo y el saldo problemático no se debe transferir al día siguiente.

3. de los diarios de depósitos bancarios, diarios y libros mayores de depósitos bancarios, una vez al mes, para garantizar que las cuentas concuerden con los hechos.

4. Al comienzo de cada mes, el cajero debe ir al banco a tiempo para obtener un extracto bancario y preparar un extracto bancario. Los estados de conciliación bancaria son verificados por el responsable.

5. A excepción de la cuenta de depósito básica y la cuenta de liquidación designada por la empresa, no se permite la apertura de otras cuentas. Si es necesario, debe presentarse al gerente general para su aprobación;

6. La cuenta bancaria de la empresa no se alquilará ni prestará a otras unidades;

3. /p>

Los cheques de empresa se dividen en cheques de caja y cheques de transferencia. Al utilizar cheques, debe prestar atención a los siguientes requisitos:

1 Cuando el cajero emite un cheque, debe ser aprobado por el supervisor y los elementos del cheque deben estar completos;

2. No se permite la entrega de cheques sin fondos, de alquiler o de préstamo o la transferencia de cheques a otras unidades o individuos para su emisión a otras unidades;

3. Al recibir el cheque de transferencia, la empresa debe completar la factura oportunamente y verificar que esté correcta y enviarla al banco donde se abre la cuenta o al banco donde el librador tiene una cuenta para cobro. No se podrán entregar bienes hasta que se acrediten los fondos.

4. Establezca un registro de cheques, complete el registro de cheques y firme como referencia. Los cheques deben limpiarse a tiempo después de su uso, y los cheques que hayan vencido deben verificarse e inventariarse de manera oportuna.

5. El cajero debe conservar adecuadamente los cheques sin firmar y los talones de cheques emitidos.

Capítulo 4 Sistema de gestión de sellos

Artículo 1 Todo tipo de sellos debe ser conservado y utilizado por personal designado, y los sellos preservados no pueden entregarse a otros para su uso sin autorización.

Artículo 2: Todos los tipos de sellos deben usarse estrictamente de acuerdo con el alcance comercial prescrito y los procedimientos de aprobación, y no deben usarse indebidamente.

Artículo 3: El custodio del sello es responsable de la supervisión de la impresión. Durante el proceso de supervisión de la impresión, se debe prestar estricta revisión y atención a la verificación del contenido, y los documentos deben enviarse al gerente general para su revisión antes del registro y sellado. El préstamo de sellos deberá ser aprobado, registrado y marcado por el director general.

Artículo 4: Varios sellos deben cerrarse con llave y conservarse cuando no estén en uso para facilitar el acceso. En la caja fuerte se deberá conservar el sello financiero profesional y el sello del representante legal.

Capítulo 5 Sistema de Gestión del Fondo de Reserva

Artículo 1 Procedimiento de aprobación y devolución de la solicitud: El prestatario completa el "Formulario de préstamo" de acuerdo con las regulaciones o planes de la empresa y el solicitante firma - Aprobación del Gerente de Departamento - Aprobación del gerente general - Aprobación del tesorero - Aprobación del cajero para el pago.

Artículo 2: El fondo de reserva será tomado en préstamo por una persona designada y no podrá prestarse a otras.

Artículo 3 Si el departamento financiero utiliza el fondo de reserva o amplía el alcance y el límite sin aprobación o sin procedimientos de aprobación completos, el personal financiero será multado con más de 50 yuanes dependiendo de la gravedad del caso.

Artículo 4 Además de los fondos de reserva fijos utilizados por los departamentos especificados por la empresa, los bienes deben informarse al Departamento de Finanzas para su reembolso dentro de los 5 días posteriores a la finalización de la compra. Se manejarán los pagos en exceso y los pagos insuficientes. según el importe de la factura oficial.

Artículo 5 Si el fondo de reserva no se devuelve en mora, se cobrarán intereses al 3% por cada día de mora y se liquidarán cuando se devuelva el préstamo si es necesario renovarlo por otras razones; Por razones especiales, se debe presentar un informe escrito y aprobar la certificación del Gerente del Departamento, sin intereses de penalización después de la aprobación del Gerente General. Si el prestatario se niega a devolver el préstamo (más de una semana después del plazo de devolución), el cajero deducirá directamente del bono salarial el importe del préstamo y los intereses vencidos.

Artículo 6 El director financiero es responsable del inventario mensual del fondo de reserva, y el responsable compensará la pérdida del fondo de reserva;

Capítulo 6 Gestión de gastos

1, Gestión de costos laborales

Artículo 1 Los costos laborales incluyen salarios básicos, salarios de antigüedad, bonificaciones diversas, salarios de horas extras, salarios de subsidio y otros gastos para todo el personal. Calcule el salario a pagar en función del salario básico, la asistencia y el estado de finalización del desempeño aprobado por cada departamento, y envíelo al gerente para su aprobación.

Artículo 2 Normas de Asistencia: La asistencia será registrada por una persona dedicada, y la información de asistencia se registrará verazmente en términos de tardanzas, ausencias al trabajo, bajas por enfermedad, bajas personales, etc. (Entre ellos, si la reunión matutina diaria de la empresa no comienza, se considerará tarde, y si no finaliza, se considerará ausentismo durante medio día; pedir licencia sin la aprobación del líder será considerado Se considera ausentismo. Cualquier persona que necesite trabajar horas extras fuera del alcance de las regulaciones de la empresa debe completar dos copias del formulario de solicitud de horas extras y enviarlo al Departamento de Recursos Humanos para su aprobación. No se calculará. El personal de asistencia presentará la hoja de asistencia auditada al Departamento de Finanzas y publicará el tercer salario el día 2 de cada mes. Estándar de cálculo: el salario diario se calcula en función del salario básico y el salario diario. basado en el número real de días/meses de asistencia.

Artículo 4 tiempo de pago de salario Entre 8 y 10 cada mes, el Departamento de Finanzas paga los salarios a los empleados de manera oportuna y mejora los procedimientos de pago.

Los salarios y subsidios pagados a los empleados de la empresa deben basarse en el número real de empleados y el monto real, y deben basarse en un comprobante firmado por el empleado como base para los gastos.

2. El pago anticipado y el reembolso de los gastos de viaje se realizarán conforme al sistema de gestión de viajes.

3. Gestión de otros costos

Artículo 1. Para la compra y mantenimiento de material de oficina, computadoras, faxes, fotocopiadoras y otros productos electrónicos, un plan de compra y mantenimiento y presupuesto de costos. Debe formularse y presentarse al gerente para su aprobación.

Artículo 2: Los gastos de combustible, gastos de reparación y pérdidas económicas ilícitas ocasionadas por el uso oficial de los vehículos por parte de la empresa se regirán por el sistema de gestión de vehículos.

Artículo 3 Agua, luz, gastos de alquiler, etc. Debe contabilizarse mediante devengos basados ​​en el precio del contrato.

Capítulo 7 Sistema de Gestión de Reembolso de Gastos

Artículo 1 El reembolso de gastos debe basarse en comprobantes razonables, legales y auténticos, y las facturas originales no deben ser falsificadas, alteradas o alteradas.

Artículo 2: Los gastos ocasionados deberán consignarse en el documento unificado de reembolso de la empresa de conformidad con la normativa y no deberán cumplimentarse arbitrariamente.

Artículo 3 Todos los comprobantes originales deben estar en el mismo estuche, no pueden ser alterados, e indicar el número de anexo, departamento y ubicación, y el contenido y artículos deben estar completos. El comprobante original debe ser revisado y firmado de acuerdo con los procedimientos establecidos por la empresa, y los trámites pertinentes deben estar completos, de lo contrario el Departamento de Finanzas tiene el derecho de no reembolsar.

Artículo 4: El reembolso de gastos del mes actual debe presentarse a los líderes relevantes para su aprobación antes del día 25 de cada mes. Los líderes de todos los niveles deben revisarlo y aprobarlo de manera oportuna para evitar gastos atrasados.

Artículo 5 Quienes no cumplan con las formalidades o requisitos de llenado deberán ser devueltos para modificación, reexamen de trámites y recarga de comprobantes, cualquier tarifa que no pueda ser reportada será devuelta y rechazada; pagado por las tarifas vencidas, de acuerdo con las regulaciones pertinentes del Proyecto, se requiere una declaración de tarifas.

Capítulo 2 Sistema Financiero Corporativo Capítulo 1 Principios Generales

Primero

Con el fin de fortalecer la gestión financiera y la supervisión contable de la empresa del grupo (en adelante, la empresa del grupo), estandarizar el comportamiento financiero, adaptarse a las necesidades de la economía de mercado socialista, establecer un sistema empresarial moderno y de conformidad con la "Ley de Contabilidad de la República Popular China", los "Principios generales de financiación empresarial", " Normas de contabilidad empresarial", "Ley de sociedades" y las leyes, reglamentos, políticas y sistemas pertinentes, este sistema se formula en función de la situación real del grupo.

Segundo

Este sistema se aplica a las empresas del grupo, a las filiales íntegramente participadas (incluidas las unidades de naturaleza empresarial y de gestión corporativa) y a las filiales controladas (en adelante, empresas participadas).

Artículo

La empresa del grupo y sus empresas afiliadas son personas jurídicas independientes, disfrutan de derechos civiles y asumen responsabilidades civiles de conformidad con la ley, tienen contabilidad independiente, operan de forma independiente y son responsables. para sus propias pérdidas y ganancias. Los departamentos funcionales de la empresa del grupo no tienen la calificación de persona jurídica corporativa y no pueden abrir sus propias cuentas bancarias.

Artículo 4

Las empresas del grupo son responsables de mantener e incrementar el valor de los activos estatales autorizados por el Estado, y las empresas del grupo son responsables de la posesión de los activos estatales ocupados. por sus empresas subordinadas. Cada empresa afiliada debe establecer una agencia de contabilidad, asignar razonablemente personal de contabilidad de acuerdo con el sistema de contención interna, contabilizar de manera oportuna, precisa y veraz los diversos negocios económicos que ocurren e implementar una supervisión contable efectiva. Artículo 5

Todas las empresas afiliadas deben fortalecer la gestión, esforzarse por reducir costos y gastos, garantizar la seguridad e integridad de la propiedad corporativa y mejorar la eficiencia del uso de los recursos.

Artículo 6

Los departamentos financieros y el personal financiero de cada empresa afiliada deben aceptar conscientemente la supervisión y gestión financiera de la empresa del grupo, y no establecerán otros libros contables distintos de los legales. libros de contabilidad, y adecuadamente Se guardarán para su custodia y no se destruirán sin la aprobación del grupo los fondos corporativos no se abrirán en cuentas personales para su almacenamiento, y la circulación extracorpórea de fondos está estrictamente prohibida;

Artículo 7

La gestión de las empresas afiliadas por parte de la empresa del grupo se basa en derechos de propiedad y disfruta del derecho a ingresos por inversiones.

Artículo 8

Las empresas afiliadas no prestarán garantías con sus activos a filiales no controladas ni a personas jurídicas ajenas al grupo. Si por motivos especiales se requiere garantía, ésta deberá ser aprobada por la empresa del grupo.

Capítulo 2 Organización y responsabilidades de la gestión financiera de la empresa del grupo

Artículo 9

La empresa del grupo cuenta con un departamento de planificación y finanzas, que supervisa el departamento de gestión financiera de su las empresas afiliadas y las sociedades anónimas se gestionan de manera uniforme.

1. Desarrollar y mejorar el sistema de gestión financiera, el sistema contable y demás normas y reglamentos contables de la empresa del grupo, y ser responsable de su implementación.

2. Responsable de la contabilidad, consolidación de estados y análisis financiero de la sede del grupo, y brindar orientación, inspección y evaluación del negocio contable de las empresas afiliadas. Se corregirá cualquier violación de las disposiciones pertinentes del sistema de contabilidad financiera.

3. Establecer y mejorar el sistema de gestión del presupuesto del grupo, organizar la preparación de presupuestos anuales para las empresas de propiedad del grupo, preparar presupuestos consolidados y ser responsable de rastrear, analizar y hacer recomendaciones sobre la implementación del presupuesto.

4. Participar en la evaluación de los beneficios de los proyectos de inversión y realizar la supervisión financiera del proceso de implementación; ser responsable de la gestión de los intereses de inversión de la empresa del grupo, proporcionar informes de análisis de ingresos de inversiones al grupo; , participar en la distribución de los ingresos por inversiones de todas las empresas afiliadas y proporcionar información sobre las decisiones de inversión más importantes (como inversión, financiación, distribución de beneficios, etc.) y proporcionar sugerencias a los responsables de la toma de decisiones del grupo. ); establecer y mejorar expedientes de inversión, y participar en la gestión patrimonial de los proyectos de inversión patrimonial del grupo.

5. Responsable de la implementación y seguimiento del plan de evaluación y recompensa de operaciones autorizadas del grupo, descomponer y emitir los indicadores de valor agregado de los activos estatales ocupados por cada unidad subordinada y realizar evaluaciones de manera periódica. liquidar y verificar los bienes de propiedad estatal dentro del ámbito de autorización, registro de derechos de propiedad y definición de derechos de propiedad;

6. La dirección financiera de las empresas subordinadas deberá implementar el sistema de delegación de supervisor financiero, formular reglamentos de gestión y ser responsable de su implementación.

7. Coordinar la asignación de fondos entre las empresas afiliadas de acuerdo con la estrategia comercial del grupo, y planificar e implementar el plan de financiamiento del grupo de acuerdo con las necesidades de desarrollo del grupo.

8. Conocer las principales decisiones operativas de cada empresa afiliada, proponer medidas de prevención de riesgos financieros y hacer sugerencias al grupo.

9. Formular el precio de liquidación interna de la empresa del grupo. Basándonos en los precios de mercado, formulamos precios de liquidación entre empresas del grupo y mediamos en disputas económicas causadas por precios dentro de las empresas del grupo.

X.Reflejar verazmente la situación financiera y los resultados operativos de la empresa del grupo. De acuerdo con la normativa aplicable, elaborar el informe contable financiero de la empresa del grupo y el informe contable financiero consolidado de la empresa del grupo.

Capítulo 3 Responsabilidades de las instituciones financieras empresariales afiliadas

Artículo 10

Implementar políticas y regulaciones de contabilidad financiera nacional, implementar las regulaciones pertinentes de la empresa del grupo y formular este documento las medidas específicas de implementación de la unidad y será responsable de su implementación. También se dará cuenta al departamento de planificación y finanzas de la empresa del grupo para su presentación y aceptación de la supervisión financiera de la empresa del grupo.

Primero, hacer un buen trabajo en el trabajo básico de gestión financiera y mejorar el sistema de gestión contable interna. Las empresas deben continuar mejorando el sistema de responsabilidad laboral del contable, el sistema de contención interna, el sistema de auditoría y registros originales, la gestión, medición y aceptación de cuotas, la inspección de propiedades y otras reglas y regulaciones, mejorar el sistema de responsabilidad económica interna y establecer un sistema interno científico y estandarizado. sistema de evaluación de la gestión.

2. Todas las empresas afiliadas al grupo implementan la gestión presupuestaria.

(1) De acuerdo con el sistema de gestión del presupuesto del grupo, el borrador del presupuesto financiero para el próximo año se presentará al grupo por escrito a mediados de junio de cada año.

(2) Presentar un presupuesto formal a mediados de febrero.

(3) Los principales indicadores del presupuesto financiero de cada empresa serán discutidos y aprobados por el consejo de administración de la empresa del grupo.

(4) El presupuesto presentado al grupo deberá estar firmado por el director general de la empresa o el responsable de la unidad.

3. Las empresas afiliadas deben registrar y reflejar verdaderamente las actividades económicas y el estado financiero de la empresa, calcular con precisión los resultados operativos de la empresa y presentar informes contables financieros mensuales (trimestrales), intermedios y anuales a la empresa del grupo. de manera oportuna. Al final de cada año fiscal, se debe contratar una firma de contadores altamente calificados para auditar el informe anual de acuerdo con los requisitos del grupo.

4. Los proyectos de inversión externos a largo plazo, transferencias de activos, fusiones, quiebras y subastas deben ser aprobados por la empresa del grupo antes de poder enajenarse.

5. Para quienes posean más del 20% del capital de la empresa invertida, sus inversiones a largo plazo deberán contabilizarse utilizando el método de la participación y estados contables consolidados.

6. La incorporación, desguace, transferencia o enajenación de inmovilizado deberá ser comunicada a la empresa del grupo para su aprobación.

7. Si una sola cuenta tiene una pérdida por deudas incobrables de más de 50.000 yuanes, debe informarse a la empresa del grupo para su aprobación, y la empresa no puede cancelarla por sí sola. Las provisiones para insolvencias de cada empresa pueden retirarse según la proporción del total de cuentas por cobrar y acumularse según el método de análisis de antigüedad. Si se retira en función de la proporción del total de cuentas por cobrar, el índice de provisiones para insolvencias se retira uniformemente en 0,5%. El método de evaluación de las cuentas por cobrar se implementa de acuerdo con las normas de gestión de cuentas por cobrar promulgadas por el grupo.

8. Las inspecciones de propiedad se llevan a cabo una vez al año. Se deben identificar las razones de las ganancias y pérdidas de diversos activos. Si el monto excede los 50.000 yuanes, se debe informar al grupo para su aprobación antes de registrarlo. en la cuenta.

9. Cuando todas las empresas distribuyan ganancias al final del año, deberán asignar el 65,438+05% de las ganancias totales después de impuestos al fondo de previsión legal y al fondo de bienestar público legal, en general, no menos. o más serán retirados. Las empresas cuya reserva legal exceda de su capital social no podrán retirarla con la aprobación del consejo de administración.

10. Cada empresa deberá aplicar estrictamente las instrucciones financieras, avisos y demás documentos emitidos por el grupo. Si tiene alguna objeción al espíritu del documento, debe enviar opiniones por escrito a los departamentos pertinentes del grupo dentro de los 5 días posteriores a la recepción de los documentos relevantes, y los departamentos relevantes del grupo deben responder dentro de los 5 días hábiles posteriores a la recepción de los documentos. .

Artículo 11

La interpretación de este sistema corresponde al departamento de planificación y finanzas del grupo.

Artículo 12

Este sistema se implementará a partir de la fecha de su adopción.