¿Cómo registrar facturas multianuales?

30

El

. Una vez transcurrido el período del informe, la empresa sólo puede reflejar el pago excesivo o insuficiente del impuesto sobre la renta empresarial mediante el procesamiento contable y debe obtener la aprobación de las autoridades fiscales.

Según esto,

Daxia Yiguo Coal Company no acumuló fletes en

2007

Y la factura fue obtenida en el

2008

año

1

mes,

se puede utilizar durante el período de informe Para declarar una deducción,

por lo tanto pertenece al

2008

flete siempre que esté en

2009

Año

5

Mes

31

Puedes reclamar la deducción si obtener la factura antes.

En la Ley del Impuesto sobre Sociedades y sus normas de desarrollo, cabe señalar que

“

se produce

”

y

"

Gasto

"

Con el uso de estas dos palabras aparece algo que antes no ocurría

"

Ocurrencia

"

,

"

Gasto

"

Es el importe desembolsado y pagado

.

El juicio de eventos plurianuales se define principalmente por si los eventos económicos pertenecen al período actual, complementado con el tiempo de emisión de los vales válidos y el momento del pago (pago), es decir,

"

Una y dos veces

”

.

Caso 2:

Jiande Cosmetics Co., Ltd.

Durante la liquidación del impuesto de sociedades en 2008

, durante la auditoría por la agencia intermediaria se descubrió que Empresa

1

~

12

Las siguientes notas están incluidas en los gastos mensuales :

① Pago a los empleados Compensación por lesiones relacionadas con el trabajo

5

10.000 yuanes Se adjunta un acuerdo de compensación y un recibo del empleado. Compra de carne de res y cordero durante el Festival de Primavera

3

Diez mil yuanes, se adjunta un recibo del vendedor, todo incluido en los gastos administrativos

——

Cuota de asistencia social.

②Atender a los clientes en el comedor del personal

3.1

Diez mil yuanes, incluidos en los gastos de gestión

——

Para gastos de entretenimiento empresarial, el archivo adjunto es una lista detallada de las comidas ofrecidas por los clientes en el comedor del personal.

③Pague el alquiler de un mostrador en un edificio comercial

4

40.000 yuanes. Se adjunta un recibo interno emitido por el edificio comercial. (Los gastos anteriores son todos reales y válidos)

1.

Gastos ilustrados que se pueden deducir antes de impuestos.

Según el segundo párrafo del artículo 21 de la "Ley de Recaudación y Administración Tributaria":

Las unidades y las personas físicas compran y venden bienes, prestan o aceptan servicios empresariales y otras materias

Durante las actividades comerciales, las facturas deben emitirse, utilizarse y obtenerse de acuerdo con la normativa

.

El pago de la indemnización laboral por lesiones relacionadas con el trabajo

no entra en ninguno de los asuntos anteriores y, por tanto, es deducible.

De acuerdo con las "Medidas para la deducción antes de impuestos del impuesto sobre la renta de las empresas" (Oficina de Desarrollo Tributario del Estado

[2000

]084

No.) El artículo 44 establece: Si un contribuyente declara gastos de representación empresarial a deducir y la autoridad tributaria competente exige

la presentación de documentos acreditativos, deberá aportar certificados válidos y suficientes. o información que pueda probar la autenticidad. Si no se pudiera aportar, no se deducirá antes de impuestos.

Posteriormente, en la interpretación pertinente del Impuesto sobre Sociedades, se reiteraron las disposiciones anteriores, que exigen que

los gastos de entretenimiento empresarial sólo deben ser genuinos

y No se deben exigir certificados legales, por lo que al comedor del personal

que entretiene a los clientes

se pueden deducir 3,1

millones antes de impuestos.

2.

Los gastos ilustrados no son deducibles antes de impuestos.

Carne de res y cordero listados

3

Diez mil yuanes, alquiler de mostrador

4

Diez mil yuanes no cumple con lo dispuesto en el artículo 21 de las “Medidas de Gestión de Facturas” y por tanto no se puede deducir antes de impuestos

Los pagarés que ocurren en las empresas deben analizarse e identificarse desde cinco aspectos, a saber,

“

Cinco características

”

:

①

Autenticidad, es decir, los gastos son realmente incurridos por la empresa.

②

Legalidad, es decir, no violar las leyes y regulaciones del país

③

Relevancia, es decir, el costo está relacionado con la producción y operación de la empresa.

④

Cumplimiento significa el cumplimiento de las normas y estándares de deducción de impuestos.

⑤

Actividad no operativa, es decir, el gasto en sí no tiene las características de las actividades operativas

En la liquidación de cierre del Impuesto sobre Sociedades,

“

Gastos interanuales

”

y

"

Entrada de pagarés

"

es un problema común y relativamente simple, pero los simples a menudo son el más difícil de comprender y juzgar Cuando se trata de la aplicación de los principios básicos y principios generales de la deducción antes de impuestos del Impuesto sobre Sociedades, en ocasiones también depende de la determinación y discrecionalidad del impuesto. Se requiere una comprensión profunda y un dominio integral para llegar a la decisión correcta

p>

Conclusión, evitando así riesgos fiscales innecesarios para las empresas. Respecto al tema del registro de facturas plurianuales

Comisiones de gestión de cargo al registrar

Debito del ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior

Debito del ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior

Débito de ganancias no distribuidas

Este enfoque no requiere ajuste fiscal

Si hace negocios normalmente, pida prestado honorarios de gestión

Préstamo en efectivo

Este enfoque Es necesario realizar ajustes fiscales durante la liquidación y liquidación del próximo año. Cómo registrar los gastos entre años

El registro de gastos no importa si se trata del impuesto al valor agregado. o impuesto empresarial. Los gastos incurridos al final del año anterior también se pueden registrar a principios de este año. Cómo registrar el alquiler plurianual

Tratamiento fiscal de los ingresos por alquiler intertemporales únicos: es posible el reconocimiento diferido.

《Administración Estatal de Impuestos》 El artículo 1 del Aviso sobre la implementación de ciertas cuestiones tributarias en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas (Guo Shui Han [2010] No. 79) estipula: “De acuerdo con las disposiciones de El artículo 19 del Reglamento de Aplicación, las empresas proporcionan activos fijos, embalajes u otros activos tangibles. Los ingresos por alquiler por el derecho de uso se reconocerán en función de la fecha en que el arrendatario pague el alquiler según lo estipulado en el contrato o acuerdo de transacción . Entre ellos, si el plazo de arrendamiento está estipulado en el contrato o acuerdo de transacción y abarca varios años, y el alquiler se paga en una sola suma por adelantado,

Según los ingresos y el principio de igualación de gastos estipulado en el artículo 9 del "Reglamento de Implementación",

El arrendador puede utilizar los ingresos reconocidos antes mencionados en el arrendamiento Durante el período, las cuotas se incluirán en los ingresos anuales relevantes de manera uniforme

Si el arrendador es una empresa no residente que tiene instituciones en mi país y declara y paga sus rentas corporativas verazmente, también se aplicará lo dispuesto en este artículo "
Podemos entender este asunto. de los siguientes aspectos: Primero, los ingresos por alquiler provenientes del derecho a utilizar activos fijos calificados, embalajes u otros activos tangibles pueden diferirse para su reconocimiento

Segundo, las condiciones para el reconocimiento diferido de ingresos incluyen dos condiciones: ( 1) El plazo de arrendamiento especificado en el contrato o acuerdo de transacción abarca varios años (2) El alquiler se paga en una sola suma por adelantado

En tercer lugar, el reconocimiento de los ingresos se difiere, de acuerdo con el principio de Proporcionando ingresos y gastos, durante el período de arrendamiento, los ingresos se incluirán equitativamente en los ingresos anuales correspondientes en cuotas

Caso

Una empresa alquila una casa y firmó un contrato el 25 de junio , 2010. A partir del 1 de julio. El plazo del arrendamiento es de 5 años y el pago se realiza una vez al año. La fecha de pago es el 1 de julio de cada año. El alquiler anual es de 1 millón de yuanes. ¿Cómo determinar los ingresos y calcular el impuesto sobre la renta empresarial? p> Ingresos por alquileres, según la renta a pagar por el arrendatario según lo estipulado en el contrato La fecha en que se reconoce el ingreso. Por lo tanto, en la fecha de pago del 1 de julio, se deben reconocer ingresos por alquiler de 1 millón de yuanes. Si el plazo del arrendamiento es de varios años y el alquiler se paga por adelantado en una sola suma, los ingresos por alquiler de la empresa cumplen las condiciones para el reconocimiento diferido según las políticas anteriores. Por lo tanto, los ingresos por alquiler pueden incluirse uniformemente en los ingresos anuales correspondientes en cuotas durante el período de arrendamiento de acuerdo con el principio de igualar ingresos y gastos. Cuando la empresa calcula los ingresos imponibles en 2010, los ingresos por alquiler se pueden reconocer como 500.000 yuanes y los otros 500.000 yuanes se consideran "ingresos diferidos" que se reconocerán en años posteriores

Se puede ver que entre -Los ingresos por alquileres temporales se obtienen de una sola vez, los ingresos aún deben reconocerse en función de la fecha en que el arrendatario paga el alquiler, pero al calcular la base imponible, se pueden diferir según el principio de casación.

Por el contrario, si el negocio no recibe ingresos por alquiler el 1 de julio. En este momento, la realización de la renta también debe reconocerse según la fecha en que el arrendatario pague el alquiler según lo estipulado en el contrato

Según el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Implementación de Ciertas Cuestiones Fiscales en Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" (Guo Shui Han [2010] No. 79) El artículo 1 del documento estipula sobre el reconocimiento de los ingresos por alquiler: De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 19 del "Reglamento de Aplicación", los ingresos por alquiler obtenidos por una la empresa conceda el derecho de uso de activos fijos, embalajes u otros activos tangibles se basará en lo establecido en el contrato o acuerdo de transacción. La realización del ingreso se reconoce en la fecha en que vence el alquiler pagadero por el arrendatario. Entre ellos, si el contrato o acuerdo de transacción estipula que el plazo de arrendamiento abarca varios años y el alquiler se paga en una sola suma por adelantado, de acuerdo con el principio de igualación de ingresos y gastos estipulado en el artículo 9 del "Reglamento de Implementación", el arrendador puede utilizar los ingresos reconocidos antes mencionados en el arrendamiento. Durante el período, las cuotas se incluyen uniformemente en los ingresos anuales correspondientes.

Si el arrendador es una empresa no residente que tiene instituciones dentro del territorio de mi país y declara y paga las rentas empresariales verazmente, también se aplicará lo dispuesto en este artículo. ¿Se pueden ingresar en la cuenta facturas plurianuales?

No hay problema en ingresar las facturas con IVA de materiales y otros materiales en la cuenta dentro de los 180 días. Si es una factura de gastos, lo mejor es ingresar. todo antes de finales de enero del próximo año, de lo contrario puede haber problemas fiscales. Facturas de materiales ¿Se pueden registrar entre años?

1. Las facturas de materiales se pueden registrar entre años.

2. Si se trata de boletos especiales, asegúrese de prestar atención a la validez durante el período de certificación. Si se excede el período de certificación, generalmente el impuesto soportado sólo puede incluirse íntegramente en el coste del material. ¿Se pueden ingresar en la cuenta facturas de varios años?

Siempre que no duren demasiado, se pueden ingresar en la cuenta generalmente dentro de medio año, si el tiempo es demasiado largo. Es mejor no ingresar la cuenta en la cuenta para evitar aumentar el monto durante la liquidación final del impuesto sobre la renta. Las facturas ordinarias se pueden contabilizar a través de años

Si los gastos se pueden explicar, pueden ser pasados. Si no se pueden explicar, se deben ajustar las ganancias y pérdidas de años anteriores