La tasa del impuesto sobre el alquiler de bienes inmuebles corporativos es de 2019.
El responsable del Ministerio de Finanzas dijo que después de que las industrias de la construcción, bienes raíces, finanzas y servicios de vida se incluyan en el alcance piloto de reemplazo del impuesto comercial por el impuesto al valor agregado, todos los impuestos comerciales actuales los contribuyentes se convertirán al impuesto al valor agregado. Entre ellos, las industrias de la construcción y de bienes raíces están sujetas a una tasa impositiva del 11%, y la industria financiera y las industrias de servicios de vida están sujetas a una tasa impositiva del 6%. Estas nuevas industrias piloto involucran a casi 100.000 contribuyentes, lo que representa casi 1,7 veces el número total de contribuyentes en la industria piloto de impuestos comerciales al IVA. La escala anual del impuesto empresarial es de aproximadamente 1,9 billones de yuanes, lo que representa aproximadamente el 80% de los ingresos originales del impuesto empresarial.
Sin embargo, dado que la tasa impositiva comercial original en la industria de bienes raíces es del 5% y la tasa impositiva posterior al IVA es del 11%, existe la preocupación de que pueda aumentar la carga fiscal sobre empresas e individuos.
Según He Kunming, socio gerente de KPMG China, China está promoviendo activamente la transformación de la economía manufacturera en una economía de servicios, y la reforma del impuesto al valor agregado es una parte importante de la transformación económica de China. En el sistema original de impuestos a las empresas, el impuesto a las empresas se aplicaba sobre el monto total del volumen de negocios, lo que generaba problemas como la doble imposición y la ineficiencia del sistema tributario. En cambio, el IVA se aplica a la “parte del valor añadido” de los bienes, servicios y servicios en lugar de al volumen de negocios, afectando en última instancia sólo al consumidor final. En comparación con el sistema de impuesto empresarial, el sistema de impuesto al valor agregado es más propicio para promover el desarrollo de la industria de servicios.
El responsable del Ministerio de Hacienda dijo que el alcance del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el IVA se ampliará a la industria de la construcción, la industria inmobiliaria, la industria financiera y la industria de servicios de vida, así como el impuesto sobre el valor añadido incluido en los bienes inmuebles nuevos de todas las empresas se incluirá en el ámbito de la deducción. Las empresas de este tipo que compren o alquilen los proyectos antes mencionados. Se puede deducir el IVA pagado. En particular, la inclusión de bienes inmuebles en el ámbito de las deducciones dará como resultado una reducción fiscal a gran escala y amplios beneficios. Las empresas que añaden bienes inmuebles mediante subcontratación, arrendamiento, autoconstrucción, etc. se beneficiarán de esto y se reducirá la carga fiscal general sobre los contribuyentes en la etapa inicial. Al mismo tiempo, el alcance de los elementos que pueden deducir los contribuyentes originales del IVA se ha ampliado aún más en comparación con el programa piloto anterior, y la carga fiscal general se reducirá en consecuencia.
Sin embargo, según Chen Sheng, director ejecutivo del Instituto de Investigación de Datos Inmobiliarios de China, para algunas grandes empresas inmobiliarias, debido a sus mejores capacidades de gestión en todos los aspectos de los gastos financieros, el impuesto soportado obtenido de algunas empresas de adquisiciones se pueden deducir del impuesto sobre la producción pagado por parte del negocio de ventas. A largo plazo, la carga fiscal sobre estas empresas no debería aumentar, sino reducirse. Pero para algunas pequeñas y medianas empresas, si sus operaciones no están estandarizadas, les resultará difícil disfrutar de los beneficios de sustituir el impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido.
“Después de la reforma del impuesto empresarial al IVA, nuestro país adoptará un sistema unificado de impuesto al valor agregado, que reducirá la evasión fiscal causada por transacciones ocultas y mejorará objetivamente la capacidad de recaudación y gestión de impuestos del gobierno antes de la reforma. Sin embargo, después de que la reforma del impuesto empresarial se implemente plenamente, los contribuyentes del impuesto empresarial no tienen incentivos para solicitar facturas por los bienes o servicios que compran, y los contribuyentes del IVA no tienen ningún incentivo real para solicitar facturas cuando reciben servicios prestados por los contribuyentes del impuesto empresarial. Con la plena implementación de la reforma del impuesto empresarial al IVA, se abrirá toda la cadena de valor, porque cada contribuyente del IVA solicitará proactivamente una factura especial con IVA para la deducción del impuesto soportado", dijo Shen, socio de impuestos indirectos de KPMG.
Porque el “impuesto empresarial al IVA” también implica la compraventa de viviendas de segunda mano, es decir, también se ha cambiado el impuesto empresarial que deben pagar los particulares antes de comprar y vender casas de segunda mano a impuesto al valor agregado.
Nie Meisheng, presidente fundador de la Cámara de Comercio de Bienes Raíces de la Federación de Industria y Comercio de China, dijo que dado que la dirección general actual de reducción de existencias no ha cambiado, la carga fiscal después del "negocio "Impuesto a IVA" debería ser similar al anterior, y los departamentos pertinentes también han realizado algunos cálculos para promover mejor las transacciones de vivienda existentes.
"La demanda actual de vivienda sigue siendo muy grande, y la demanda de compra de viviendas incluye casas de primera mano y casas de segunda mano. Si el 'impuesto a las empresas al impuesto al valor agregado' aumenta la carga del impuesto de sociedades , inevitablemente conducirá a aumentos de precios para las empresas inmobiliarias; si la carga fiscal sobre las transacciones de bienes raíces personales aumenta, los propietarios inevitablemente aumentarán los precios de la vivienda y los trasladarán a los compradores de viviendas. Este es un proceso de transmisión a la baja, y los consumidores lo harán. En última instancia, pagar la factura. Por lo tanto, en el contexto de la reducción de existencias, la dirección general de la carga fiscal debe ser aumentar en lugar de disminuir. Por supuesto, se requiere una mayor implementación de las reglas detalladas. Si el efecto no es bueno, no lo es. Se descarta que se introduzcan algunas políticas adicionales."
El siguiente es el texto completo de la sesión de preguntas y respuestas
1. ¿Cuáles son los beneficios de lanzar por completo el impuesto empresarial al IVA? ¿Programa piloto? ¿Cuáles son las nuevas medidas y reformas?
Respuesta: El programa piloto para reemplazar el impuesto a las empresas por el impuesto al valor agregado se ha lanzado en su totalidad y su contenido básico es implementar una “doble expansión”. Primero, ampliar el alcance de las industrias piloto. Cuatro industrias, incluidas la construcción, los bienes raíces, las finanzas y los servicios de vida, están incluidas en el programa piloto para reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor agregado. Desde entonces, todos los contribuyentes actuales del impuesto empresarial se han convertido al impuesto al valor agregado. Entre ellos, las industrias de la construcción y de bienes raíces están sujetas a una tasa impositiva del 11%, y la industria financiera y las industrias de servicios de vida están sujetas a una tasa impositiva del 6%. Estas nuevas industrias piloto involucran a casi 100.000 contribuyentes, lo que representa casi 1,7 veces el número total de contribuyentes en la industria piloto de impuestos comerciales al IVA. La escala anual del impuesto empresarial es de aproximadamente 1,9 billones de yuanes, lo que representa aproximadamente el 80% de los ingresos originales del impuesto empresarial. El segundo es incluir los bienes inmuebles en el ámbito de la deducción. Tras la última ronda de reforma de transformación del IVA que incluyó la compra de maquinaria y equipo por parte de empresas en el ámbito de la deducción, esta reforma también incluyó los bienes inmuebles en el ámbito de la deducción. Independientemente de si usted es un contribuyente original del IVA en la industria manufacturera, el comercio, etc., o un contribuyente en el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el IVA, se puede deducir el IVA contenido en los bienes inmuebles recién agregados. La reunión ejecutiva del Consejo de Estado reveló que el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos están trabajando arduamente para redactar documentos de políticas y apoyar medidas operativas para lanzar de manera integral el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el IVA, que se publicará en un futuro próximo.
2. ¿Cuál es la importancia de lanzar de manera integral el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado?
Respuesta: Como punto culminante de la profundización de la reforma del sistema fiscal y tributario y una medida importante de la reforma estructural del lado de la oferta, el programa piloto de reforma inicial ha logrado resultados positivos, y el programa piloto de sustitución del impuesto a las empresas con el Impuesto sobre el Valor Añadido se ha puesto en marcha de forma plena, con mayor cobertura y mayor trascendencia.
En primer lugar, ha logrado una cobertura total de bienes y servicios con el impuesto al valor agregado, básicamente eliminó la doble imposición, abrió la cadena de deducción del impuesto al valor agregado, promovió la división social del trabajo y la cooperación, y apoyó firmemente el desarrollo de la industria de servicios y la transformación y modernización de la industria. En segundo lugar, los bienes raíces se han incluido en el alcance de las deducciones, lo que ha implementado de manera relativamente completa un sistema estandarizado de impuesto al valor agregado basado en el consumo, que favorece la expansión de la inversión corporativa y mejora la vitalidad empresarial. El tercero es reducir aún más la carga impositiva corporativa, que es una medida importante para lograr una combinación de "reducción de costos" en el campo de las finanzas y los impuestos. La "reducción" de los ingresos fiscales a corto plazo se intercambia por el "aumento" del potencial de desarrollo sostenible, sentando una base sólida para que la economía mantenga un crecimiento medio a alto y avance hacia un nivel medio a alto. El cuarto es crear un entorno fiscal más justo y neutral, liberando efectivamente el papel y la vitalidad del mercado en las actividades económicas, lo que promoverá la transformación industrial, la optimización estructural, la mejora del consumo, la innovación y el espíritu empresarial, y profundizará la reforma estructural del lado de la oferta. Juega un papel importante.
3. El programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido se lleva implementando desde hace más de 4 años. Introduzca el estado de la operación piloto.
Respuesta: Para profundizar aún más la reforma del sistema tributario y resolver el problema de la doble imposición causada por la coexistencia del impuesto al valor agregado y el impuesto a las empresas, en octubre de 2011, el Consejo de Estado decidió lanzar un programa piloto para reemplazar el impuesto a las empresas por el impuesto al valor agregado y reemplazar gradualmente el impuesto a las empresas por el impuesto al valor agregado. A partir de 2012 y octubre, Shanghai ha tomado la iniciativa en la implementación de programas piloto de reforma integral para la industria del transporte y algunas industrias de servicios modernas. Del 1 de septiembre de 2012 al 1 de febrero de 2012, el programa piloto para reemplazar el impuesto empresarial por el IVA en la industria del transporte y algunas industrias de servicios modernas se amplió desde Shanghai a Beijing, Jiangsu, Anhui, Fujian (incluyendo Xiamen) y Guangdong (incluyendo Shenzhen) en cuatro lotes, Tianjin, Zhejiang. A partir del 1 de agosto de 2013, se implementará en todo el país el programa piloto para reemplazar el impuesto comercial por el IVA en la industria del transporte y algunas industrias de servicios modernas, y los servicios de radio, cine y televisión se incluirán en el alcance del programa piloto a partir del 65 de junio de 2013; +El 1 de octubre, la industria del transporte ferroviario y la industria postal implementarán un programa piloto para reemplazar el impuesto comercial con el impuesto al valor agregado; a partir del 1 de junio, la industria de las telecomunicaciones implementará un programa piloto para reemplazar el impuesto comercial con el impuesto al valor agregado; impuesto añadido. Hasta ahora, el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido ha abarcado las industrias "3+7" de transporte, servicios postales, telecomunicaciones y 7 industrias de servicios modernos, incluidas tecnología de investigación y desarrollo, tecnología de la información, creatividad cultural, apoyo logístico, arrendamiento de bienes muebles corporales, asesoramiento en tasación judicial y radio, cine y televisión.
Bajo el despliegue unificado del Consejo de Estado, el trabajo piloto de la reforma se ha llevado a cabo sin problemas y de manera ordenada. El trabajo de contabilidad, declaración de impuestos y pago de impuestos de los contribuyentes piloto se ha llevado a cabo de manera normal y ordenada. Los servicios tributarios, la recaudación y la gestión de las autoridades tributarias se han llevado a cabo de manera ordenada. Se han implementado trabajos de prevención y control de riesgos, y tanto los recaudadores como los contribuyentes se han adaptado básicamente a los requisitos del nuevo sistema tributario. Y las industrias piloto ya han pasado de la etapa de conversión del sistema tributario a la etapa de operación normal en la etapa inicial de la reforma del impuesto comercial al IVA. En respuesta al aumento temporal de la carga fiscal de algunas empresas durante el proceso piloto, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos han resuelto adecuadamente el problema fortaleciendo la interpretación de las políticas y emitiendo políticas de transición. En general, el trabajo piloto preliminar ha avanzado sin contratiempos y ha recibido buena respuesta, y básicamente ha logrado los objetivos esperados de estandarizar el sistema tributario, reducir las cargas tributarias, promover el desarrollo e impulsar la reforma. Según las estadísticas, a finales de año, había 5,92 millones de contribuyentes en el programa piloto de conversión de impuestos a IVA para empresas, incluidos 113.000 contribuyentes generales y 4,79 millones de contribuyentes de pequeña escala. Se han reducido impuestos en total 641.200 millones de yuanes, incluidos 313.300 millones de yuanes en reducciones de impuestos para los contribuyentes piloto debido a la conversión del sistema tributario, y 327.900 millones de yuanes en reducciones de impuestos para los contribuyentes originales del impuesto al valor agregado debido a deducciones adicionales.
El programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido ha aliviado los problemas de bienes y servicios inconsistentes y la doble imposición, ha conectado la cadena de deducciones dentro de la industria de servicios y entre las industrias secundarias y terciarias, ha reducido el impuesto de sociedades y estimuló la vitalidad corporativa, promovió la división social del trabajo y la cooperación, apoyó eficazmente el desarrollo de la industria de servicios y la transformación y mejora de la industria manufacturera, y mejoró la competitividad de las exportaciones del comercio de bienes y servicios. Es una medida importante para promover la transformación y mejora de la estructura económica.
4. El primer ministro Li Keqiang señaló en el informe de trabajo del gobierno que para implementar plenamente la reforma del impuesto empresarial al IVA, es necesario garantizar que la carga fiscal de todas las industrias se reduzca pero no aumente. ¿Qué medidas se tomarán para implementar la solicitud del Primer Ministro?
Respuesta: El programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido básicamente ha eliminado el problema de la falta de uniformidad y la duplicación de los impuestos sobre bienes y servicios, y ha reducido efectivamente las cargas impositivas corporativas. A juzgar por la situación piloto inicial, a finales de año, la reducción fiscal total lograda por la reforma del impuesto empresarial al IVA fue de 64.120 millones de yuanes. Tanto los contribuyentes piloto como los contribuyentes originales del IVA habían logrado reducciones fiscales a gran escala, que fueron totales. demostró que el marco institucional de la reforma del impuesto al valor agregado entre empresas reflejaba los requisitos generales de reducción de impuestos.
El 5 de marzo, el Primer Ministro Li Keqiang propuso en el "Informe de Trabajo del Gobierno" que a partir del 1 de mayo, se implementará plenamente la carga fiscal para reemplazar el impuesto empresarial por el IVA, y prometió garantizar que el impuesto La carga de todas las industrias sólo se reducirá, pero no aumentará. La implementación integral de la reforma del impuesto empresarial al IVA es un foco importante de la política fiscal proactiva de mi país. La economía real se enfrenta actualmente a dificultades. Para reducir aún más la carga sobre las empresas, al diseñar el programa piloto integral para reemplazar el impuesto a las empresas por el impuesto al valor agregado, se deben tomar las medidas adecuadas de acuerdo con los principios de tener en cuenta tanto la reforma como la estabilización del crecimiento, y tomar medidas generales . En primer lugar, las industrias de la construcción, los bienes raíces, las finanzas y los servicios de vida se incluirán en el alcance piloto al mismo tiempo; en segundo lugar, todo el impuesto al valor agregado incluido en los bienes inmuebles nuevos se incluirá en el alcance de la deducción; Al mismo tiempo, está claro que, en principio, se continuarán las políticas preferenciales en materia de impuestos comerciales originales para las nuevas industrias piloto, y se tomarán medidas de transición para contratos antiguos, proyectos antiguos e industrias específicas para garantizar que, después de la plena implementación de Del impuesto empresarial al piloto del IVA, todas las industrias tendrán reducciones fiscales integrales y la carga fiscal de la mayoría de las empresas se reducirá. Hay distintos grados de alivio.
verbo (abreviatura de verbo) Después de la implementación completa del programa piloto del impuesto comercial al impuesto al valor agregado, ¿qué impacto tendrá en las industrias piloto anteriores y la carga tributaria del impuesto al valor agregado original? contribuyentes?
Respuesta: Después de ampliar el alcance del programa piloto para reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado a la industria de la construcción, la industria inmobiliaria, la industria financiera y la industria de servicios de vida, e incluir el impuesto al valor agregado incluido en los bienes inmuebles nuevos de todas las empresas en el ámbito de la deducción, todo tipo de empresas podrán deducir el impuesto al valor agregado pagado por la compra o el alquiler de los artículos anteriores. En particular, la inclusión de bienes inmuebles en el ámbito de las deducciones dará como resultado una reducción fiscal a gran escala y amplios beneficios. Las empresas que añaden bienes inmuebles mediante subcontratación, arrendamiento, autoconstrucción, etc. se beneficiarán de esto, y se reducirá la carga fiscal general sobre los contribuyentes en la etapa inicial. Al mismo tiempo, el alcance de los elementos que pueden deducir los contribuyentes originales del IVA se ha ampliado aún más en comparación con el programa piloto anterior, y la carga fiscal general se reducirá en consecuencia.
6. Después del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido, ¿cuáles son las consideraciones para la legislación del impuesto al valor añadido?
Respuesta: Implementar plenamente el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado para lograr una cobertura total del impuesto al valor agregado sobre bienes y servicios, incluir los bienes inmuebles dentro del alcance de las deducciones y realizar la transformación a; un sistema de impuesto al valor agregado relativamente completo y orientado al consumo. Seguiremos de cerca la situación piloto, resumiremos la experiencia piloto de manera oportuna y mejoraremos aún más el sistema de impuesto al valor agregado. Al mismo tiempo, de acuerdo con los requisitos del Comité Central y el despliegue del Congreso Nacional del Pueblo, el proceso legislativo del impuesto al valor agregado se iniciará lo antes posible y las regulaciones provisionales sobre el impuesto al valor agregado se actualizarán a ley lo antes posible.
7. Faltan menos de 2 meses para el 1 de mayo. ¿Cuáles son los próximos pasos para el departamento de finanzas e impuestos? ¿Cómo ayudar a las empresas a prepararse para los pilotos lo antes posible?
Respuesta: En la actualidad, han pasado menos de dos meses desde que se lanzó por completo el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido. Las cuatro industrias de construcción, bienes raíces, finanzas y servicios de vida involucran a casi 100.000 contribuyentes. El tiempo de preparación del piloto es escaso y las tareas pesadas. Para garantizar que el piloto se desarrolle según lo previsto, ayudar a los contribuyentes a prepararse para el piloto lo antes posible y realizar con éxito la conversión del sistema tributario, los departamentos de finanzas e impuestos han hecho arreglos y se han centrado en las siguientes tareas:
Primero, estudiar y preparar políticas para reemplazar el impuesto comercial con el impuesto al valor agregado. Los documentos y procedimientos operativos de respaldo se anunciarán lo antes posible.
El segundo es hacer pleno uso de la radio, la televisión, los periódicos, Internet y otros medios para dar a conocer interpretaciones de políticas, prácticas operativas, medidas de servicio y temas candentes y difíciles, y responder a las preocupaciones sociales y las demandas de los contribuyentes. de manera oportuna y contribuir a la reforma Promover sin problemas la creación de un buen entorno de opinión pública.
En tercer lugar, los departamentos de impuestos nacionales y locales deben conectarse lo antes posible, establecer un sistema de trabajo conjunto y manejar los procedimientos de entrega de archivos de los contribuyentes de manera oportuna. Se deben hacer esfuerzos para lograr una conexión fluida, una transición fluida y una finalización oportuna, sin imponer cargas innecesarias a los contribuyentes durante el proceso de transferencia.
En cuarto lugar, las autoridades tributarias deben brindar capacitación y orientación a los contribuyentes piloto en lotes, así como la distribución e instalación de dispositivos de control tributario, para garantizar que los contribuyentes piloto comprendan las políticas, puedan emitir facturas y declarar. declaraciones y ayudar a los contribuyentes piloto a adaptarse, cumplir y beneficiarse del nuevo régimen fiscal.
En quinto lugar, las autoridades tributarias deben optimizar aún más los servicios tributarios, diseñar científicamente oficinas de servicios tributarios, considerar plenamente las demandas y la carga de trabajo de los contribuyentes piloto, agregar ventanillas de servicio, abrir canales ecológicos y brindar a los contribuyentes más comodidad. servicios fiscales.