¿La maquinaria agrícola está exenta de impuestos durante su producción o venta?
Se dice que la empresa que vende maquinaria agrícola es una empresa libre de impuestos. ¿Qué es esta exención fiscal y qué impuesto debo pagar? Esta exención es el IVA. y pagar el impuesto sobre la renta empresarial.
¿Tengo que pagar impuestos adicionales por vender tabaco y alcohol? ¿Se paga el impuesto al consumo durante el proceso de producción o durante el proceso de venta? 1. No es necesario pagar impuestos adicionales durante la venta de tabaco y alcohol, solo se requiere el impuesto básico al valor agregado.
2. El impuesto al consumo es un impuesto sobre el precio y solo se paga durante la producción, el procesamiento por encargo y la importación de bienes de consumo sujetos a impuestos. En el futuro, los enlaces mayoristas y minoristas, debido a que el precio incluye el impuesto al consumo, no hay necesidad de pagar el impuesto al consumo y, en última instancia, el impuesto correrá a cargo del consumidor. Los contribuyentes del impuesto al consumo son unidades y personas físicas que producen, encomiendan, venden al por menor e importan bienes de consumo sujetos a impuestos según lo estipulado en el "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Consumo".
¿La venta de maquinaria agrícola está libre de impuestos? ¿Están exentos esos impuestos? Si se requieren impuestos, ¿qué impuestos adicionales se deben pagar? ¿Cuál es el tipo impositivo? El "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la emisión de notas sobre el alcance fiscal de determinados bienes con impuesto al valor añadido" (Guo Shui Fa [1993] Nº 151) estipula: " 16. Maquinaria agrícola.
Maquinaria agrícola Maquinaria se refiere a diversas máquinas, herramientas agrícolas mecanizadas, semimecanizadas y pequeñas herramientas agrícolas utilizadas en la producción agrícola (incluida la silvicultura, la ganadería, la producción secundaria y la pesca). /p>
El alcance de la maquinaria agrícola incluye:
(1) Tractor Es una máquina impulsada por un motor de combustión interna para trabajar y transportar materiales, incluidos los tractores de ruedas, los tractores de orugas y los tractores.
(2) Maquinaria para el cultivo del suelo. Es una máquina utilizada para cultivar y preparar el suelo, incluyendo arados, rastrillos, compactadores, cosechadoras y otras maquinarias para el cultivo del suelo. Se refiere a maquinaria especial para la construcción de infraestructura de tierras agrícolas, incluidas máquinas de excavación de zanjas, máquinas para colocar tuberías y zanjas, palas, niveladoras y otra maquinaria de infraestructura de tierras agrícolas.
( 4) Se refiere a maquinaria que trasplanta semillas de cultivos o plántulas. semilleros adecuados para el crecimiento de cultivos, incluidas sembradoras, trasplantadoras, máquinas trituradoras, sembradoras compuestas y cultivadores de arroz.
(5) Maquinaria para el manejo y protección de plantas. durante el proceso de crecimiento, incluidos plumeros motorizados, pulverizadores, pulverizadores, podadoras, cultivadores, cultivadores de semillas y levantadores de tierra.
(6) La maquinaria de cosecha se refiere a la maquinaria para cosechar diversos cultivos.
(7) Maquinaria de operación de campo Se refiere a los dispositivos mecánicos utilizados para la trilla, limpieza y secado de granos, incluyendo diversas trilladoras, máquinas limpiadoras, secadoras de granos y separadoras de semillas.
(8). ) Maquinaria de drenaje y riego Se refiere a diversos dispositivos mecánicos utilizados para el drenaje y el riego en la agricultura y la ganadería, incluidos aspersores, elevadores de agua semimecanizados y perforadoras de pozos.
(9) Procesamiento de productos agrícolas y secundarios. maquinaria se refiere al procesamiento primario de productos agrícolas y secundarios, y los productos procesados siguen siendo productos agrícolas y secundarios, incluida la maquinaria para el té, la maquinaria para el descascarado, la maquinaria para el procesamiento del algodón (incluidas las empacadoras de algodón), la maquinaria para los hongos comestibles (hongos cultivados, setas, etc.). .) y maquinaria pequeña para cereales.
Las máquinas que utilizan como materia prima productos agrícolas y secundarios.
(10) Se refiere a maquinaria de transporte agrícola. Maquinaria de transporte diversa necesaria en el proceso de producción agrícola.
(11) Maquinaria para la cría de animales. Incluyendo maquinaria de construcción de pastos, maquinaria de recolección de ganado, maquinaria de cría de ganado y aves de corral, maquinaria de recolección de productos ganaderos, etc.
Se refiere a maquinaria de pesca y maquinaria para cultivar productos acuáticos, incluidas máquinas de pesca, aireadores y máquinas de cebo.
Las embarcaciones de pesca a motor no entran dentro del alcance de este producto.
(13) Maquinaria forestal. Se refiere a maquinaria utilizada para la plantación y forestación forestal. Incluyendo maquinaria de limpieza, maquinaria de forestación y maquinaria de plantación de plántulas.
La maquinaria forestal y la maquinaria maderera no están incluidas en el alcance de esta colección de bienes.
(14) Pequeñas herramientas agrícolas. Incluye arados, rastrillos, azadas y hoces de tracción animal.
Las piezas de maquinaria agrícola no están incluidas en el ámbito de tributación de este producto. "
¿Las ventas de maquinaria agrícola por parte de los concesionarios están libres de impuestos? ¿Qué impuestos están exentos? Si se requieren impuestos, ¿qué impuestos adicionales deben pagarse? ¿Cuál es la tasa impositiva? La maquinaria agrícola vendida por los concesionarios está exenta de impuestos. exentas del impuesto al valor agregado Sin embargo, las empresas el impuesto sobre la renta es inevitable. Si usted es un individuo, debe pagar el impuesto sobre la renta de las empresas a una tasa impositiva del 25%.
¿Las excavadoras están libres de impuestos? ¿Es una excavadora una máquina agrícola? Las excavadoras son maquinaria agrícola De acuerdo con:
1, norma de la industria agrícola NY/T 1640-2008, la clasificación de maquinaria agrícola enumera a las excavadoras como 1201 máquinas de excavación pequeñas entre 12 maquinarias de construcción de capital para tierras agrícolas grandes, código de proyecto 120103; /p>
2. Muchas provincias han incluido las excavadoras en el catálogo de subvenciones a la compra de maquinaria agrícola.
Hasta donde yo sé, actualmente no existe ninguna exención de impuestos para los mineros. Si se refiere a la tasa del impuesto al valor agregado, consulte las siguientes disposiciones en el Desarrollo Tributario Nacional [1993] 151:
(3) Maquinaria de infraestructura para tierras agrícolas. Se refiere a maquinaria especial dedicada a la construcción de infraestructura agrícola. Incluyendo máquinas para excavar zanjas y surcos, máquinas para zanjar y colocar tuberías, máquinas para lanzar palas, niveladoras y otra maquinaria de infraestructura agrícola.
Medidas Administrativas para la Cancelación Contable y Fiscal durante el Proceso de Venta de Productos Agrícolas Importados Libres de Impuestos (28.6.2011) 1. Con la aprobación del Consejo de Estado, los contribuyentes generales del impuesto al valor agregado (en adelante, contribuyentes) estarán sujetos a la verificación y deducción del impuesto soportado sobre los productos agrícolas. Estas Medidas están formuladas para fortalecer la gestión de las deducciones del impuesto sobre los insumos para el impuesto al valor agregado de los productos agrícolas.
2. Estas medidas son aplicables a los contribuyentes que compren o consuman productos agrícolas de producción propia y deduzcan el impuesto sobre el valor añadido soportado.
Productos agrícolas se refiere a los productos agrícolas primarios enumerados en las "Notas sobre el alcance de la tributación de los productos agrícolas".
3. Los contribuyentes ya no utilizan vales de deducción del IVA para deducir el IVA soportado en la compra de productos agrícolas. Los contribuyentes que vendan bienes que utilicen productos agrícolas como materia prima o que vendan productos agrícolas comprados deberán deducir el IVA soportado sobre productos agrícolas de acuerdo con estas Medidas. Los contribuyentes que compren bienes y servicios sujetos a impuestos distintos de productos agrícolas seguirán deduciendo el IVA soportado de acuerdo con las regulaciones vigentes. importe del impuesto.
4. Las facturas especiales del impuesto al valor agregado de productos agrícolas y los certificados aduaneros de pago del impuesto al valor agregado de importación obtenidos por los contribuyentes que adquieran productos agrícolas al amparo de estas Medidas se incluirán en la cuenta de costos según el monto indicado. y el monto del impuesto al valor agregado, si son autoexpedidos. Las facturas de compra y las facturas de venta de productos agrícolas se incluyen directamente en el costo de acuerdo con el precio de compra declarado.
5. Los contribuyentes deberán transferir el impuesto soportado sobre los productos agrícolas desde el inventario inicial y los productos semiacabados y terminados consumidos desde la fecha de implementación de estas Medidas.
VI.Método de verificación del impuesto soportado sobre productos agrícolas
(1) Si un contribuyente utiliza productos agrícolas como materia prima para producir bienes, el monto del impuesto soportado se determinará de acuerdo con el siguiente método:
1. Método insumo-producto:
Determinar la cantidad de productos agrícolas consumidos por unidad de cantidad de productos básicos (en adelante, la cantidad de consumo unitario de productos agrícolas) en función sobre normas nacionales, normas industriales o normas reconocidas por la industria. Si se utiliza una sola materia prima agrícola para producir múltiples productos básicos o se utiliza una variedad de materias primas agrícolas para producir múltiples productos básicos, se debe utilizar un método razonable para asignar el consumo unitario de productos agrícolas de acuerdo con los diferentes productos básicos producidos.
Con base en el consumo unitario de productos agrícolas, el número de productos vendidos por mes, el precio de compra promedio de los productos agrícolas y la tasa de deducción del impuesto soportado por los productos agrícolas, se permite que el impuesto soportado por los productos agrícolas sea Se calcula el importe deducido en el período actual. La fórmula para calcular el impuesto soportado sobre los productos agrícolas que se permite deducir en el período actual es:
El impuesto soportado sobre los productos agrícolas que se permite deducir en el período actual = la cantidad de consumo de productos agrícolas en el período actual × el precio de compra promedio × la tasa de deducción del impuesto soportado de los productos agrícolas / (1 + impuesto soportado sobre los productos agrícolas Tasa de deducción de impuestos)
La cantidad de productos agrícolas consumidos en este período = la cantidad de bienes vendidos en este período × la cantidad de productos agrícolas consumidos por unidad.
El precio unitario medio de compra se refiere al precio medio de compra de productos agrícolas acumulado al final del período, excluyendo el flete pagado por separado además del precio de compra y los costos de clasificación antes del almacenamiento.
El precio medio de compra de productos agrícolas de producción propia se determinará con base en el precio medio de compra de bienes similares por parte del contribuyente o el costo de producción de productos agrícolas de producción propia.
La tasa de deducción del impuesto soportado para productos agrícolas es la tasa impositiva aplicable a las ventas de bienes (la misma a continuación).
2. Método del costo:
Con base en los datos contables del contribuyente del año anterior, calcular y determinar la relación entre el precio de compra de los productos agrícolas consumidos en la producción y el costo de producción ( en lo sucesivo denominada tasa de consumo de productos agrícolas). El precio de compra no incluye el flete pagado por separado ni los gastos de manipulación antes del almacenamiento.
Con base en los principales costos comerciales del período actual, la tasa de consumo de productos agrícolas y la tasa de deducción del impuesto soportado de los productos agrícolas, se calcula el impuesto soportado de los productos agrícolas que se permite deducir en el período actual. . La fórmula para calcular el impuesto soportado sobre los productos agrícolas que se permite deducir en este período es:
El impuesto soportado sobre los productos agrícolas que se permite deducir en este período = el costo comercial principal del período actual × la tasa de consumo de productos agrícolas × la tasa de deducción del impuesto sobre los insumos de los productos agrícolas / (1 + tasa de deducción del impuesto sobre los insumos de los productos agrícolas)
Tasa de consumo de productos agrícolas = precio de compra/coste de producción del producto agrícola
Si se utiliza una sola materia prima para producir múltiples productos básicos o se usa una variedad de materias primas para producir múltiples productos básicos, al calcular los principales costos comerciales del período actual y determinar la tasa de consumo de productos agrícolas, se utilizan métodos razonables debe utilizarse para la recolección y distribución.
Después de final de año, las autoridades tributarias liquidarán el monto del impuesto soportado sobre productos agrícolas que el contribuyente puede deducir este año en función de la tasa de consumo real de productos agrícolas del contribuyente durante el año.
3. Método de referencia: Cuando un nuevo contribuyente o contribuyente agregue un nuevo producto, las autoridades tributarias se remitirán a las normas de deducción de la industria o de otros contribuyentes iguales o similares.
(2) Si un contribuyente compra productos agrícolas para la venta directa, el monto del impuesto soportado se deducirá de acuerdo con el siguiente método:
El monto del impuesto soportado de los productos agrícolas permitidos deducido en el período actual = los productos agrícolas vendidos en el período actual Cantidad/(tasa de pérdida 1)×precio unitario de compra promedio de productos agrícolas×13%/(1+13%)
Tasa de pérdida = cantidad perdida/cantidad comprada
(3) Contribuyente Para los productos agrícolas comprados para la producción y operación que no constituyen bienes físicos (como embalaje, combustible, consumibles de bajo valor, etc.), el impuesto soportado debe deducirse de acuerdo con los siguientes métodos:
Deducciones permitidas en el período actual Monto del impuesto soportado sobre productos agrícolas = cantidad de productos agrícolas consumidos en el período actual × precio promedio de compra de productos agrícolas × 13%/( 1+13%)
7. El método de deducción del impuesto soportado por el contribuyente para los productos agrícolas será determinado por las autoridades fiscales.
8. Los contribuyentes deben calcular con precisión el monto del impuesto soportado sobre los productos agrícolas que se permite deducir en el período actual de conformidad con las disposiciones del artículo 4 de estas Medidas, y transferirlo de la cuenta correspondiente. al asunto "Impuestos a pagar e Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado)". Si el cálculo no puede ser exacto, deberá ser aprobado por las autoridades fiscales.
9. Si los contribuyentes compran productos agrícolas o utilizan productos agrícolas como materias primas, productos en proceso o productos terminados por pérdidas anormales, y no siguen las disposiciones pertinentes del sistema de contabilidad financiera, lo que resulta en un cálculo excesivo. de las deducciones del impuesto soportado, se tratarán de conformidad con la "Se tratarán las disposiciones pertinentes de la Ley de Administración de Recaudación de Impuestos de la República Popular China.
Si los productos agrícolas o productos en curso o productos terminados adquiridos por los contribuyentes que utilizan productos agrícolas como materia prima sufren pérdidas debido a desastres naturales, previa verificación por parte de las autoridades tributarias, el impuesto soportado a pagar se calculará directamente y transferidos de las cuentas correspondientes a la cuenta "Impuestos a pagar e Impuesto sobre el valor añadido a pagar (impuesto soportado)".
Complete el ámbito de negocio, producción y venta de maquinaria agrícola, investigación y desarrollo de maquinaria agrícola, pero la Oficina Industrial y Comercial dijo que no, ¿por qué? Produzco principalmente cosechadoras de maíz y maquinaria agrícola de maíz, que requieren una licencia de producción industrial para su producción. La investigación y el desarrollo de maquinaria agrícola requieren fondos y lugares especiales para la investigación y el desarrollo.
¿Cómo vender maquinaria agrícola, técnicas de venta y palabras? Si quieres vender bien maquinaria agrícola, no puedes resumirlo en una frase. La experiencia de un amigo mío puede servir como referencia. Al principio sintió mucha presión y no podía empezar. Ahora que ha aprendido este tutorial, abra el sitio web a continuación. Mis notas mejoraron después de estudiar, lo cual es muy útil. También vendo maquinaria agrícola y estoy estudiando este tutorial.
El contenido de la organización del proceso productivo de mecanización agrícola. El proceso de producción de una empresa de procesamiento mecánico es el término general para una serie de procesos que convierten materias primas y productos semiacabados en productos terminados. Por ejemplo, si una fábrica de maquinaria agrícola quiere producir un nuevo producto, debe realizar una serie de trabajos, incluido el diseño del producto, la preparación organizativa y técnica para la producción, el suministro de materias primas y piezas compradas, la fabricación de espacios en blanco, el procesamiento mecánico. y tratamiento térmico de piezas, montaje, etc. Este proceso juega un papel importante en la producción de la fábrica. Generalmente incluyen forja, fundición, estampado, soldadura, mecanizado, tratamiento térmico, montaje y pruebas. Debido a las diferentes condiciones y métodos de procesamiento, el proceso de cualquier pieza es diverso. Si se determina el proceso más razonable, el contenido relevante se expresa en una tabla, también llamada especificación del proceso.